Taxa de 15,3 la sută pentru persoanele care desfășoară o activitate independentă este compusă dintr-o taxă de securitate socială de 12,4 la sută pe primele 127,200 de dolari venituri nete din activități independente pentru anul 2017 și un impozit de 2,9 la sută pentru toate veniturile nete din activități independente. Suma de 127,200 de dolari este numită baza de salarizare a asigurărilor sociale și reprezintă suma maximă a venitului din salarii și din venitul net din activități independente care fac obiectul impozitului pentru securitatea socială. Pentru limitele salariilor pentru asigurări sociale pentru alți ani, consultați articolul Prezentare generală a taxelor de securitate socială.
Veniturile nete din activități independente constau în venituri provenite din activități economice independente (Schema C), agricultura (Schema F), câștigurile independente ale unui partener (Schema E) și clerul și angajații bisericilor și organizațiilor religioase. Suma este venitul după deducerea cheltuielilor de afaceri, cum ar fi mobilierul, repararea clădirilor și inventarul achiziționat.
Apoi ajustați suma înmulțind-o cu ori de 92,35%.
Acest factor de 92,35% ia în considerare faptul că o parte din taxele de securitate socială și Medicare sunt cheltuieli de afaceri deductibile. Angajatorilor li se permite să deducă partea angajatorului din taxele de securitate socială și Medicare (7,65 la sută). Ați ajuns la 92,35% scăzând 7,65% de la 100%, rezultând 92,35%.
Această reducere a cuantumului de bază supus impozitului pe cont propriu, împreună cu deducerea de mai sus din partea angajatorului a taxei pe cont propriu, ajută la egalizarea tratamentului fiscal dintre persoanele care desfășoară activități independente și angajați.
Strategii de reducere a taxei de auto-angajare
Taxa pe cont propriu este practic un procent din venitul dvs. net din activități independente. Singura modalitate de a vă reduce impozitul pe cont propriu este creșterea cheltuielilor legate de afacerea dvs., deoarece acest lucru va reduce venitul dvs. net și va reduce în mod corespunzător impozitul dumneavoastră pe cont propriu. Reducerile regulate, cum ar fi deducerea standard sau deducerile detaliate, nu vă vor reduce impozitul pe cont propriu.
În mod similar, deducerile de la linia de referință pentru asigurările de sănătate, contribuțiile SEP-IRA sau contribuțiile solo 401 (k) nu vă vor reduce nici impozitele pe cont propriu; aceste deduceri reduc doar impozitul federal pe venit. O tactică de examinat la întocmirea declarației fiscale: impactul obținerii deducerii din secțiunea 179 sau a amortizării bonusului pentru activele fixe. Acest lucru va avea impact atât asupra impozitului pe venit, cât și asupra taxei pe cont propriu.
Creșterea taxei de auto-angajare în anii cu pierderi sau venituri mici
Uneori, o persoană dorește să-și mărească impozitul pe cont propriu pentru a-și menține eligibilitatea pentru prestațiile de pensionare pentru securitate socială sau invaliditate.
În general, oamenii au nevoie de cel puțin patruzeci de credite de securitate socială pe durata vieții pentru a beneficia de prestații de pensionare și cel puțin cinci ani de credite din zece pentru a beneficia de prestații de invaliditate.
Persoanele care desfășoară activități independente care se confruntă cu un an în care au pierdut bani (cheltuieli mai mari decât veniturile) sau anii în care venitul lor este mult mai mic și care încă mai doresc să acumuleze credite de securitate socială pentru a beneficia de pensie sau de invaliditate o metodă specială de creștere a taxei pe cont propriu. Aceasta se numește "Metoda opțională", iar regulile sunt descrise în Instrucțiunile pentru Programul SE (fișier pdf).
Ceea ce este important să ne amintim este acesta: persoanele care desfășoară activități independente care nu sunt fermieri sau pescari se limitează la utilizarea acestei metode opționale de numai cinci ori în timpul vieții.