Ratele de impozitare și paranteze pentru anul 2014
O privire de ansamblu asupra brațelor fiscale 2014
Fiecare rată a impozitului se aplică unei game specifice de venit numită categorie de impozitare. În cazul în care fiecare bracket începe și se termină, depinde de statutul de depozit al contribuabilului.
Ratele de impozitare pot varia, de asemenea, în funcție de tipul de venit. Ratele obișnuite de impozitare se aplică majorității surselor de venit, însă un calendar special al cotei de impozitare se aplică câștigurilor de capital pe termen lung și dividendelor calificate.
Graficul de mai jos prezintă ratele de impozitare obișnuite în prima coloană și rata pentru câștigurile pe termen lung și dividendele calificate în coloana a doua. Coloanele rămase indică începutul și sfârșitul fiecărei categorii de taxe grupate în funcție de starea de depunere. Aceste sume în dolari reprezintă venitul dvs. impozabil - ceea ce a mai rămas după scăderea diverselor deduceri și a creditelor fiscale.
| Ratele de impozitare | Singur | Șeful gospodăriei | Căsătorit Filing separat | Căsătorit de înscriere în comun / vaduv calificat sau văduv | |||||
| Venitul obișnuit | Câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate | Venitul impozabil peste | Pâna la | Venitul impozabil peste | Pâna la | Venitul impozabil peste | Pâna la | Venitul impozabil peste | Pâna la |
| 10% | 0% | $ cu 0 | $ 9.075 | $ cu 0 | $ 12.950 | $ cu 0 | $ 9.075 | $ cu 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9075 | 36900 | 12950 | 49400 | 9075 | 36900 | 18150 | 73800 |
| 25% | 15% | 36900 | 89350 | 49400 | 127550 | 36900 | 74425 | 73800 | 148850 |
| 28% | 15% | 89350 | 186350 | 127550 | 206600 | 74425 | 113425 | 148850 | 226850 |
| 33% | 15% | 186350 | 405100 | 206600 | 405100 | 113425 | 202550 | 226850 | 405100 |
| 35% | 15% | 405100 | 406750 | 405100 | 432200 | 202550 | 228800 | 405100 | 457600 |
| 39,6% | 20% | 406750 | - | 432200 | - | 228800 | - | 457600 | - |
Ratele de rată a taxelor pot fi, de asemenea, separate prin starea de depunere. Această diagramă stabilește mecanismul de calcul al impozitului federal pentru un singur individ.
| Rata standard de impozitare pentru statutul singurului dosar [Tax Rate Schedule X, Codul veniturilor interne, secțiunea 1 (c)] | ||||||
| Dacă venitul impozabil este: | A | b | c | d | e | |
| Peste | Dar nu peste | Venit impozabil | Suma de multiplicare | Se multiplică (a) cu (b) | Valoarea deducerii | Se scade litera (d) de la litera (c). Acesta este impozitul federal pe venit. |
| $ cu 0 | $ 9.075 | × 0,10 | $ cu 0 | |||
| 9075 | 36900 | X 0,15 | 453.75 | |||
| 36900 | 89350 | X 0,25 | 4,143.75 | |||
| 89350 | 186350 | X 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186350 | 405100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405100 | 406750 | X 0,35 | 24,243.75 | |||
| 406750 | - | X 0,396 | 42,954.25 | |||
Începem prin calcularea venitului impozabil al persoanei, apoi folosim primele două coloane pentru a determina în ce interval de venituri impozabile se încadrează. Apoi lucrăm pe rândul de la stânga la dreapta când găsim rândul relevant. Scrieți cuantumul venitului impozabil în coloana (a), apoi efectuați multiplicarea în coloana (c) și, în final, efectuați o scădere în coloana (e). Numărul rezultat în coloana (e) reprezintă suma datoriei federale a impozitului pe venit privind valoarea venitului impozabil prezentată în coloana (a).
De exemplu, dacă Desmond are un venit impozabil de 100.000 de dolari, acesta se încadrează în cea de-a patra limită fiscală, care variază de la 89.350 dolari la 186.350 USD. Presupunând că toate veniturile lui Desmond sunt supuse cotelor de impozitare obișnuite, am fi găsit impozitul federal pe venit astfel:
| Exemplu | ||||||
| Dacă venitul impozabil este: | A | b | c | d | e | |
| Peste | Dar nu peste | Venit impozabil | Suma de multiplicare | Se multiplică (a) cu (b) | Valoarea deducerii | Se scade litera (d) de la litera (c). Acesta este impozitul federal pe venit. |
| 89350 | 186350 | 100.000 $ | X 0,28 | $ 28.000 de | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond va datora $ 21.175,75 în impozitul federal pe venituri impozabile de 100.000 $. Venitul său impozabil se încadrează în categoria de impozitare de 28%. Venitul său de peste 89.350 de dolari este impozitat cu o rată de 28 la sută. Restul veniturilor sale sunt impozitate la ratele mai mici de 10, 15 și 25 la sută.
Rata de impozitare efectivă sau medie a lui Desmond este impozitul său impozabil împărțit la venitul său impozabil sau 21.175,75 împărțit la 100.000: 21.17575%. Această rată efectivă de impozitare este un amestec între toate cotele de impozitare aplicate veniturilor sale.
Iată cum se descompune pentru alte stări de depunere:
| Rata obișnuită de impozitare pentru șeful statutului de depunere în gospodărie [Tax Rate Schedule Z, Codul veniturilor interne, secțiunea 1 (b)] | ||||||
| Dacă venitul impozabil este: | A | b | c | d | e | |
| Peste | Dar nu peste | Venit impozabil | Suma de multiplicare | Se multiplică (a) cu (b) | Valoarea deducerii | Se scade litera (d) de la litera (c). Acesta este impozitul federal pe venit. |
| $ cu 0 | $ 12.950 | × 0,10 | $ cu 0 | |||
| 12950 | 49400 | X 0,15 | 647.50 | |||
| 49400 | 127550 | X 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127550 | 206600 | X 0,28 | 9,414.00 | |||
| 206600 | 405100 | × 0,33 | 19,744.00 | |||
| 405100 | 432200 | X 0,35 | 27,846.00 | |||
| 432200 | - | X 0,396 | 47,727.20 | |||
| Ratele obișnuite de impozitare pentru înregistrarea căsătoriei [Tax Rate Schedule Y-2, Internal Revenue Code, secțiunea 1 (d)] | ||||||
| Dacă venitul impozabil este: | A | b | c | d | e | |
| Peste | Dar nu peste | Venit impozabil | Suma de multiplicare | Se multiplică (a) cu (b) | Valoarea deducerii | Se scade litera (d) de la litera (c). Acesta este impozitul federal pe venit. |
| $ cu 0 | $ 9.075 | × 0,10 | $ cu 0 | |||
| 9075 | 36900 | X 0,15 | 453.75 | |||
| 36900 | 74425 | X 0,25 | 4,143.75 | |||
| 74425 | 113425 | X 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113425 | 202550 | × 0,33 | 12,047.75 | |||
| 202550 | 228800 | X 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228800 | - | X 0,396 | 26,623.55 | |||
| Rata obișnuită de impozitare pentru înregistrarea căsătoriei în stare de depunere în stare de văduvă comună și calificată sau văduvă [Tax Rate Schedule Y-1, Internal Revenue Code, secțiunea 1 (a)] | ||||||
| Dacă venitul impozabil este: | A | b | c | d | e | |
| Peste | Dar nu peste | Venit impozabil | Suma de multiplicare | Se multiplică (a) cu (b) | Valoarea deducerii | Se scade litera (d) de la litera (c). Acesta este impozitul federal pe venit. |
| $ cu 0 | $ 18,150 | × 0,10 | $ cu 0 | |||
| 18150 | 73800 | X 0,15 | 907.50 | |||
| 73800 | 148850 | X 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148850 | 226850 | X 0,28 | 12,753.00 | |||
| 226850 | 405100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405100 | 457600 | X 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457600 | - | X 0,396 | 53,247.10 | |||
Aceste grafice afișează numai ratele obișnuite ale impozitului pe profit. Prin utilizarea acestei diagrame sau a unor diagrame similare care pot fi găsite în Publicația IRS 505 , presupunem că toate veniturile contribuabilului sunt supuse cotelor de impozitare obișnuite. Utilizați foaia de lucru 2-7 în combinație cu Foaia de lucru 1-6 pentru a calcula impozitul dacă aveți câștiguri de capital pe termen lung sau dividende calificate.
Alte rate de impozitare în vigoare pentru 2014
În plus față de impozitele federale pe venitul obișnuit, următoarele taxe se pot aplica și veniturilor personale:
- Taxa de securitate socială la o rată de 12,4 la sută din salariul și venitul din activități independente, până la baza salarială anuală de salarizare de 117 000 dolari SUA
- Medicare impozit la o rată de 2,9 la sută pe salarii și venituri din activități independente
- Taxa suplimentară pentru Medicare, la o rată de 0,9 la sută pentru veniturile salariale și pentru o activitate independentă de peste 250 000 USD dacă sunteți căsătorit și depuneri în comun, 125 000 USD dacă sunteți căsătoriți și depunați separat, sau 200 000 USD dacă depuneți ca singur, cap de familie sau văduvă calificată (er).
- Taxa minimă alternativă (AMT) este de 26% din venitul impozabil sub 91.250 $ recalculată conform regulilor AMT sau 28% din venitul impozabil de peste 91.250 USD dacă sunteți căsătorit și depus separat. Toți ceilalți contribuabili plătesc 26% din venitul impozabil AMT sub 182.500 $ sau 28% din venitul impozabil al AMT de peste 182.500 $.
- Venitul net din investiții se impozitează la o rată de 3,8 la sută față de venitul net din investiții sau din venitul brut ajustat modificat peste următoarele praguri: 250 000 dolari pentru văduvi calificați și cei care depun declarații de căsătorie în comun, 200 000 depunerea ca șef al gospodăriei și 125.000 de dolari pentru persoanele căsătorite care depun declarații separate.
- Cotele de impozitare a câștigurilor de capital variază în funcție de faptul dacă câștigurile sunt pe termen scurt sau lung. Câștigurile pe termen scurt sunt impozitate la cotele obișnuite ale impozitului pe profit. Câștigurile pe termen lung și dividendele calificate sunt impozitate la următoarele rate: zero la sută dacă veniturile impozabile se încadrează în paragrafele fiscale de 10 sau 15 procente, 15 procente dacă veniturile impozabile se încadrează în parantezele fiscale de 25, 28, 33 sau 35 procente, 20 procente dacă venitul impozabil se încadrează în categoria de impozitare marginală 39,6, 25 la sută din recapitularea amortizării, 28 la sută pentru colecții și 28 la sută din stocul calificat de afaceri mici după excludere.
Cum să utilizați rata marginală de impozitare
Persoanele fizice pot utiliza aceste programe de impozitare în mai multe moduri pentru a-și putea planifica finanțele. Puteți afla cât taxă veți plăti pentru venitul suplimentar pe care îl câștigați. Dacă sunteți în limita de impozitare de 25%, venitul dvs. suplimentar va fi impozitat cu acea rată până când acesta va atinge următoarea gamă de impozite de 28%.
De asemenea, puteți utiliza aceste rate de impozitare pentru a afla cât de mult veți economisi prin mărirea deducerilor. Un contribuabil din categoria de impozitare de 28 de procente va economisi 28 de centi taxe federale pentru fiecare dolar cheltuit pe cheltuiala impozabilă deductibilă, cum ar fi dobânda ipotecară sau caritatea.
Rețineți că diferitele intervale de venituri sunt impozitate la rate diferite, iar intervalele de venituri la care se aplică tarifele se bazează pe starea dvs. de depunere. Un contribuabil care câștigă 48.600 de dolari pe an și se află în fruntea anului de gospodărie va fi impozitat cu o rată de 10% la primele sale impozite de 12.950 dolari și la 15% din venitul impozabil între 12.950 și 48.600 $. Un șef de dosar al gospodăriei câștigând 200.000 de dolari pe an ar intra în limita impozitului de 28%, deși o parte din veniturile sale sunt impozitate la 10%, 15% și 25%.
Ratele de impozitare marginală interacționează cu alte rate ale impozitului, în special taxa minimă alternativă care poate împinge venitul la o rată mai mare a impozitului sau poate elimina economiile fiscale ale anumitor tipuri de deduceri.
Taxele de impozitare oficiale pentru anul 2014 au fost publicate de către Internal Revenue Service în Procedura de Venit 2013-35.
NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic și ar trebui să consultați un specialist în domeniul fiscal pentru cele mai recente recomandări. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.