Vaduvă / vădupă calificată cu statut de depunere dependentă de copil

Soții supraviețuitori primesc multe din aceleași beneficii fiscale ca și contribuabilii căsătoriți

Pierderea unui soț la moarte este un eveniment grea, care schimbă viața în multe feluri. Pe lângă aceasta, pot apărea ramificații fiscale atunci când schimbați statutul de depozit. Din fericire, Codul de venituri interne oferă un statut special de depunere pentru a ușura o parte din povara financiară pe care o are o familie îndurerată.

Vaduva calificată / văduvul cu statut depus de depunere a copilului

Un soț supraviețuitor poate alege să depună fie împreună cu soțul ei decedat, fie să depună o declarație de căsătorie separată pentru anul fiscal în care a decedat.

Apoi, în următorii doi ani, soțul supraviețuitor ar putea să folosească vaduvul / văduvul calificat, cu statut de depunere a copilului dependent, dacă întreține o gospodărie pentru copiii sau copilul aflat în întreținerea cuplului.

Avantajele

Există două avantaje principale în utilizarea statutului văduvă / văduv calificat. Suma standard de deducere rămâne aceeași cu cea pentru cuplurile căsătorite care depun împreună, ceea ce poate fi avantajos, iar la sfârșitul anului 2017, parantezele fiscale sunt exact aceleași ca și pentru cuplurile căsătorite care se înscriu și în comun. Aceasta oferă văduvelor și văduvilor care se califică cu o perioadă de doi ani să treacă de la statutul lor de filiali în comun la noul lor statut de contribuabili unici, necăsătoriți.

Tabelul de mai jos arată cotele de impozitare aplicabile văduvelor și văduvilor calificați începând din 2017 .

2017 Rata de impozitare obișnuită pentru statutul de depunere a văduvei sau a vameșului calificat [Tax Rate Schedule Y-1, Internal Revenue Code, secțiunea 1 (a)]
Dacă venitul impozabil este		A	b	c	d	e	f	g
peste	dar nu peste	Venit impozabil	Minus	Se scade litera (b) de la litera (a)	Suma de multiplicare	Înmulțiți (c) cu (d)	Sumă suplimentară	Adăugați (e) și (f)
$ cu 0	$ 18650 de	$ cu 0	× 10%	$ cu 0
18650	75900	18650	× 15%	1,865.00
75900	153100	75900	× 25%	10,452.50
153100	233350	153100	× 28%	29,752.50
233350	416700	233350	× 33%	52,222.50
416700	470700	416700	× 35%	112,728.00
470700	-	470700	× 39,6%	131,628.00

2018 Paranteze fiscale

Paragrafele fiscale pentru 2018 sunt oarecum în aer în decembrie 2017, datorită Legii privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă, pe care Congresul le rezolvă. Atât Camera, cât și Senatul au votat și au votat propriile versiuni ale proiectului de lege și acum rămâne pentru ei să ajungă la o versiune de compromis pe care Președintele o poate semna în lege.

Versiunea House ar avea un efect dramatic asupra parantezelor fiscale, iar versiunea Senatului le-ar afecta și ele, deși nu la fel de semnificativă. A rămas ton, dar perimetrele de mai sus rămân în vigoare între timp.

Criterii pentru vaduv / văduv cu statut dependent de copil

Există patru criterii pentru a putea solicita acest statut de înregistrare:

1. Contribuabilul era eligibil să depună o declarație comună împreună cu soțul său pentru anul în care a murit soțul, indiferent dacă a fost efectiv depusă o declarație comună.
2. Sotul contribuabilului a murit în timpul fiecăruia dintre cele două perioade fiscale anterioare anterioare.
3. Contribuabilul nu sa recăsătorit în anul fiscal curent.
4. Contribuabilul păstrează o casă pentru cel puțin un copil aflat în întreținere care este fiu, fiică, fiu vitreg sau fiică vitregă prin sânge sau prin adopție. Această persoană dependentă trebuie să locuiască împreună cu contribuabilul pentru întregul an fiscal, cu excepția absențelor temporare, cum ar fi a trăi la școală pentru o perioadă de timp pe parcursul anului.

Cum functioneaza regula de doi ani

Să presupunem că un soț va trece în 2017. Soțul supraviețuitor poate depune o declarație comună împreună cu soțul său decedat pentru anul decesului său, care ar fi 2017. Soțul supraviețuitor poate depune apoi statutul de văduvă / văduv calificat pentru exercițiile fiscale 2018 și 2019 dacă se califică.

Contribuabilul ar trebui să aleagă un alt statut de depunere, cum ar fi singurul sau șeful gospodăriei, în funcție de circumstanțele sale, pentru anul fiscal 2008 și înainte.

Tipuri de dependenți

Soțul supraviețuitor trebuie să aibă dreptul de a-și revendica fiul, fiica, fiul vitreg sau fiica vitregă ca dependentă în fiecare dintre acești ani de calificare. Acest lucru este adevărat dacă copilul este legat de sânge sau adopție. Copiii în vârstă nu sunt incluși în definiție și nici nu există alte tipuri de persoane aflate în întreținere, însă acest lucru nu înseamnă că soțul supraviețuitor nu le poate solicita ca persoane aflate în întreținere în alte scopuri fiscale. Această regulă pentru persoanele aflate în întreținere se referă numai la statutul de depunere a văduvei / văduvei calificate.

Menținerea unei locuințe pentru un copil dependent

Contribuabilul trebuie, de asemenea, să-și mențină o casă pentru fiul său, fiica, fiica vitregă sau fiica vitregă. Menținerea unei locuințe înseamnă că contribuabilul a plătit mai mult de jumătate din costul menținerii casei în timpul anului fiscal.

Costurile de întreținere a unei locuințe includ chiriile sau plățile ipotecare, impozitele pe proprietate, utilitățile și alimentele.

Copilul trebuie să locuiască în aceeași gospodărie ca și contribuabilul pentru întregul an, cu excepția "absențelor temporare", care includ boală, educație, afaceri, vacanță sau serviciu militar. Aceste evenimente nu vor descalifica contribuabilul pentru statutul de văduvă / văduvă calificat, atâta timp cât este "rezonabil să presupunem că persoana absentă se va întoarce acasă după absența temporară. Trebuie să continuați să păstrați locuința în timpul absenței", potrivit Publicația IRS 501.