O decizie a Curții Supreme din 2015 a schimbat vechile reguli
Cuplurile homosexuale și lesbiene care sunt căsătorite în mod legal își pot depune declarațiile fiscale la fel ca oricare alt cuplu căsătorit. Aceasta înseamnă că aceleași două opțiuni de bază le sunt disponibile.
Depunerea unei declarații comune de căsătorie
Cuplul poate combina toate veniturile și deducerile pe o declarație fiscală depusă în comun. Avantajul cheie al utilizării statutului comun de căsătorie este simplitatea sa administrativă. Veți avea doar o declarație fiscală pentru a vă pregăti mai degrabă decât două. Principalul dezavantaj este că ambii soți își asumă responsabilitatea pentru exactitatea declarației fiscale și pentru plata integrală a oricăror taxe datorate.
Depunerea declarațiilor de căsătorie separate
Un cuplu homosexual poate, de asemenea, să depună declarații fiscale separate dacă ele aleg, cu fiecare soț raportând propriile venituri și deduceri la fiecare întoarcere. Înregistrarea separată a căsătoriei este adesea considerată a fi o situație dezavantajoasă de depunere, deoarece nu este permisă o serie de pauze fiscale și stimulente pentru persoanele despărțitoare căsătorite separate.
Principalul avantaj al depunerii separat este că fiecare soț este apoi responsabil numai pentru ceea ce este raportat pe propria declarație fiscală și orice taxă rezultată care este datorată. Nu pot fi trași la răspundere pentru acuratețea declarației fiscale a celuilalt soț.
Nu mai puteți utiliza starea unică de depunere
IRS face destul de clar că dacă sunteți considerat căsătorit în ultima zi a anului fiscal, trebuie să depuneți unul dintre cele două declarații fiscale căsătorite, dar acest lucru poate deveni complicat.
Termenul "considerat" poate avea o mare diferență.
Sunteți considerat necăsătorit în scopuri fiscale dacă sunteți separat legal printr-un decret din instanță, deși este posibil să nu fiți încă divorțați. Din punct de vedere tehnic, esti inca casatorit legal si nu poti sa te casatoresti cu nimeni altcineva, dar esti considerat necasatorit in scopuri fiscale, astfel incat sa poti returna fiecare individ in dosar folosind statutul de depozit unic.
Și, desigur, este posibil să nu fi legat niciodată nodul. Poate că trăiți împreună ca parteneri casnici sau că nu există niciun acord formal între voi. În acest caz, nu puteți depune o întoarcere căsătorită mai mult decât un cuplu heterosexual necăsătorit.
Șeful Statutului de Depunere al Domeniului
Cuplurile căsătorite ar putea, de asemenea, să depună declarații fiscale separate cu unul sau ambii soți care se deplasează ca șeful gospodăriei în anumite situații.
Iată un exemplu. Să presupunem că un soț locuiește pe Coasta de Est, iar ceilalți trăiesc pe Coasta de Vest. Au reședințe separate și cresc doi copii. Unul trăiește cu părintele de pe Coasta de Est, iar ceilalți locuiește cu părintele de pe Coasta de Vest.
Atâta timp cât soții își păstrează reședințe separate și trăiesc separat unul de celălalt cel puțin în ultimele șase luni ale anului și dacă fiecare are o persoană dependentă, aceștia ar putea fi eligibili pentru statutul de depunere a capului de familie și acest lucru este deosebit de avantajos cu în ceea ce privește paragrafele fiscale și deducerea standard.
Alte reguli se aplică calificării ca șef al gospodăriei. Contribuabilul trebuie să plătească mai mult de jumătate din costul menținerii gospodăriei pe parcursul anului fiscal.
Aceleași reguli de calificare se aplică cuplurilor necăsătorite. Trebuie să fii "considerat necăsătorit" în ultima zi a anului fiscal, trebuie să plătești mai mult de jumătate din facturile pentru menținerea gospodăriei și ai nevoie de un dependent. Iată unde lucrurile ar putea deveni interesante din nou.
Puteți revendica partenerul dvs. ca dependent?
Partenerul dvs. - deși nu este soțul / soția dvs. - se poate califica drept dependent, dar regulile sunt stricte. El sau ea trebuie să fi trăit în casa ta cu tine pentru tot anul. El sau ea trebuie să aibă numai venituri neglijabile - nu mai mult decât valoarea anului scutire personală, care este de 4.050 dolari pentru anul fiscal 2017. Trebuie să fi plătit mai mult de jumătate din cheltuielile de trai.
Iar cea de-a doua regulă privind veniturile va trebui modificată în 2018, deoarece Legea reducerilor fiscale și a locurilor de muncă elimină scutirile personale. Cu siguranță va exista un prag de venit pentru calificare, dar nu a fost încă determinat exact cât va fi.
Decizia Obergefell, în combinație cu alte legi fiscale, vă oferă multiple opțiuni de depunere a impozitelor, dar totul se reduce la circumstanțele dvs. personale.