Egalitatea în căsătorie în toate cele 50 de state implică impozitele pe venitul statului
"Viața devine mai ușoară", spune Jason Dinesen, un agent înscris la Indianola, IA.
Este persoana fiscală la care mă duc oricând am o întrebare despre problemele de căsătorie între persoane de același sex. Dinesen a spus că depunerea de taxe va fi mai ușoară deoarece nu mai există nici un fel de căsătorie homosexuală. Oamenii sunt căsătoriți sau nu sunt căsătoriți. Din perspectivă fiscală, asta este.
"Cel mai mare beneficiu este conformitatea dvs. cu returnarea impozitului a fost simplificată drastic", spune Nanette Lee Miller, CPA și Janis Cowhey, JD, care sunt ambii co-lideri ai grupului de practicieni ai familiei moderne și ai serviciilor LGBT din Marcum LLP.
În continuare, declarațiile fiscale inițiale pentru anul 2014 vor fi întocmite și toate declarațiile fiscale viitoare vor fi întocmite și depuse folosind una dintre situațiile de depunere a căsătoriei dacă persoanele sunt căsătorite. Întrebarea devine apoi ce trebuie făcut în legătură cu orice întoarcere depusă anterior.
Împreună, cu Dinesen am venit cu o listă a tuturor aspectelor fiscale pe care ar trebui să ni le îngrijim ca rezultat al deciziei Curții Supreme din Obergefell v. Hodges (pdf).
Jason ma ajutat să fiarbă la doar trei elemente:
- Examinați declarațiile fiscale de stat din anul anterior.
- Modificați reținerea impozitului pe venit de la stat pentru a vă căsători.
- Amintiți-vă să solicitați rambursările de la stat din declarațiile modificate privind declarația federală de impozit pe anul viitor.
Există și avantaje non-fiscale. Miller și Cowhey subliniază că:
- Cuplurile căsătorite de același sex sunt acum eligibile pentru prestații de securitate socială bazate pe istoricul câștigurilor salariale ale soțului, în toate cele cincizeci de state.
- Ei sunt, de asemenea, eligibili pentru a lua un concediu de absență de la locul de muncă în conformitate cu federal de familie și Legea concediului medical pentru a îngriji de soțul / soția lor.
- Și sunt eligibili pentru beneficiile unui veteran ca soț supraviețuitor.
Orice probleme fiscale federale?
Nu ar trebui să existe probleme de impozitare federale îndelungate care să aibă grijă, mi-a spus Jason. Începând cu anul 2013, IRS a anunțat că recunoaște valabilitatea tuturor căsătoriilor în scopuri fiscale federale în Declarația veniturilor 2013-17 ca răspuns la decizia Curții Supreme din Statele Unite v. Windsor. Deci, de atunci, cuplurile căsătorite între persoane de același sex au fost obligate să depună 1040 de persoane căsătorite.
Deci, orice problemă ar trebui să fie la nivel de stat.
Revizuirea declarațiilor fiscale de stat
În statele în care căsătoria homosexuală era legal recunoscută, nu ar trebui să existe nici o schimbare fiscală. În aceste state, cuplurile puteau depune atât declarațiile federale, cât și cele de stat ca persoane căsătorite. Deci nu ar trebui să existe probleme aici.
În statele în care căsătoria între persoane de același sex nu a fost recunoscută, aici avem schimbări fiscale. În special, avem posibilitatea de a modifica declarațiile fiscale de stat depuse anterior pentru a modifica statutul de înregistrare și a recalcula impozitul.
Depunerea declarațiilor modificate va fi benefică dacă persoanele vor primi rambursări suplimentare de la stat. Mergând înainte, "dacă s-ar fi căsătorit, se vor înscrie ca fiind căsătoriți în declarațiile fiscale prelungite pentru anul 2014", spune Miller și Cowhey.
Un bun loc pentru a începe procesul de revizuire este cu returnarea federală (care este depusă folosind una dintre stările de depozit căsătorit) și folosiți-o pentru a pregăti returnarea de stat. Apoi, comparați declarațiile fiscale de stat (atât cele noi, cât și cele două întoarse anterior, necăsătorite) și analizați diferențele. Observați dacă taxa de stat totală ar fi mai mică dacă retrimiteți declarația de stat ca fiind căsătorită.
"Țineți puțin," a avertizat Dinesen, "pentru a vedea dacă există orientări specifice de la stat, de exemplu proceduri simplificate". Miller și Cowhey raportează această preocupare. "O să le ia ceva timp să pună în aplicare și să o proceseze", au spus ei, referindu-se la departamentele de stat ale veniturilor.
"Procesul general de gândire este că statele vor urma ceea ce au făcut alte state, dar nu știm și procedurile ar putea fi diferite de stat".
S-ar putea recomanda următoarele. Am putea face amendamentele pregătite și pregătite pentru a merge și apoi să le punem la dispoziție orice finisări, după ce statul va elibera îndrumările lor pentru a facilita procesarea eficientă.
Ferește-te pentru acel Statut al limitărilor
Unele state respectă regulile federale; alte state au propriile reguli. Regula federală este că oamenii au trei ani de la data limită de depunere originală pentru a depune o returnare modificată și încă primesc o rambursare. De exemplu, declarația fiscală pentru anul 2012 a avut un termen limită inițial la data de 15 aprilie 2013. Adăugați trei ani, și anume 15 aprilie 2016. Astfel, anul 2012 este un an "deschis", iar rambursările sunt încă posibile dacă modificați. Anul 2011 este dificil. În cazul în care persoana depusă la data de 15 aprilie 2012 sau până la data de 15 aprilie 2012, termenul limită este deja închis, deoarece marca de trei ani a fost 15 aprilie 2015. Cu toate acestea, în cazul în care persoana a depus o prelungire, atunci 2011 va continua să fie anul deschis pentru restituiri, dar numai până la 15 octombrie 2015.
Aceasta este regula federală . Consultați departamentul de venituri din statul dvs. pentru a verifica statutul specific al restricțiilor privind rambursările.
Excepție la statutul de limitări:
- Dacă ați depus o cerere de protecție, acum puteți depune o declarație modificată pentru a solicita o rambursare fără respectarea statutului de limitare. Adică, cererea de protecție te-a protejat de statutul limitărilor care expiră.
Ferește-te pentru orice diferențe permanente în carryovers între Federal și de stat
În cazuri rare, dacă ați depus declarații federale căsătorite, dar reveniți de stat necăsătoriți, s-ar putea să existe diferențe în:
- Bazele în IRAs necondiționabile,
- Pierderile de capital,
- Bază în proprietate sau investiții transferate între soți sau
- Limitări ale pierderii activității pasive.
Dacă nu veți modifica, acele sume de reportare vor rămâne. Luați notă de astfel de diferențe în fișierul dvs. permanent.
Revizuiți problemele legate de impozitarea moștenirilor la nivel de stat
Doar trei state care au interzis căsătoria între persoane de același sex au un impozit pe moștenire la nivel de stat. Și asta ar fi Kentucky, Nebraska și Tennessee, care mi-au fost scoase în evidență de Miller și Cowhey. Potențial, clienții care au deja un plan de proprietate ar trebui să "meargă să vadă și să vă uite planul tău", miller și Cowhey sfătuiește.
Și, retrospectiv, toți clienții care au avut un soț au trecut în ultimii ani ar trebui să revizuiască declarațiile lor de impozit pe proprietate pentru a vedea dacă există o posibilitate de a recupera impozitul pe proprietate plătită în plus.
Examinați reținerea
Persoanele fizice pot dori să depună noi indemnizații de reținere pentru a-și ajusta statutul de reținere la statutul căsătorit. Dar, a avertizat Dinesen, uneori o persoană are nevoie de reținerea mai mare care provine din calculele unice de reținere. Deci, sfatul aici este de a revizui reținerea la nivel de stat și de a vă adapta corespunzător pentru datoria de stat prevăzută pentru anul 2015.
Examinați formularele W-2
"Uitați-vă cu grijă la W-2-urile lor", spune Miller și Cowhey, "unii angajatori nu și-au corectat W-2-urile și încă includ beneficiile soțului ca salariu impozabil".
Această practică de includere a beneficiilor partenerului de același sex ca salariu impozabil ar fi trebuit să se oprească din nou în 2013, când IRS a emis Regulamentul privind veniturile 2013-17 . Aceasta este o oportunitate pentru individ să recupereze impozitul pe venit plătit și FICA, iar angajatorul să-și recupereze partea din FICA plătită în plus.
Planificarea înainte
Cazul Obergefell înseamnă că cuplurile căsătorite între persoane de același sex au aceleași oportunități de planificare fiscală și capcane, ca și cupluri heterosexuale căsătorite.
Într-un singur caz, semnarea unei declarații fiscale comune are datorii comune și mai multe. "Odată ce ați semnat-o, atestați că știți tot ce este pe ea", avertizează Miller și Cowhey.
Pentru cuplurile care sunt în prezent necăsătorite, ar avea sens să revizuiască toate avantajele fiscale și dezavantajele căsătoriei. Miller și Cowhey au menționat doar câteva dintre zonele în care alegerea de a se căsători poate avea efecte fiscale semnificative: luarea de pierderi, regula vânzării spălării, creditul de adopție și tranzacțiile cu părțile afiliate. Creditul pentru adopție este deosebit de demn de remarcat. "Nu poți lua creditul atunci când adopți copilul soțului tău, care este de până la treisprezece mii de dolari", subliniază Miller și Cowhey. Dar dacă același partener adoptă copilul înainte de a se căsători, partenerul se poate califica pentru creditul de adopție.