Aveți trei ani să solicitați o rambursare fiscală
Acest statut este foarte dificil.
Aveți la dispoziție trei ani de la data termenului inițial al declarației fiscale pentru a revendica rambursarea sau doi ani de la data plății efective a impozitului, oricare dintre acestea este ulterioară.
De exemplu, declarația dvs. de impozitare din 2017 trebuie să apară în data de 17 aprilie 2018. Dacă adăugați trei ani la acest termen de depunere, aveți până la 18 aprilie 2021 să vă depuneți declarația fiscală din 2017 și să primiți încă o rambursare a impozitelor. Dacă așteptați mai târziu, rambursarea dvs. "expiră". Ea dispare pentru totdeauna, deoarece statutul de limitări pentru a solicita o rambursare a fost închis.
Norma privind termenul de scadență este cea care de obicei controlează ceasul de bifare, în special pentru angajații W-2 care au reținut impozitele de la salariile lor. Amintiți-vă, "mai târziu" este cuvântul operativ aici. Deci, dacă ați plătit în plus taxele prin reținerea care a ieșit din ultimul salariu din 2017 - pe care o vom presupune că este 30 decembrie dacă sunteți plătit săptămânal - acest statut de limitări s-ar desfășura numai până în decembrie.
30, 2019 sau doi ani de la data la care ați plătit ultima dată. Norma privind termenul de scadență vă oferă mai mult timp, până în aprilie 2021, astfel că acesta este statutul dvs. de limitare pentru depunere pentru a colecta o rambursare pentru orice taxe plătite în plus.
Dacă ați depus deja o declarație fiscală, puteți solicita rambursări suplimentare care ar putea fi datorate prin trimiterea unui returnat modificat .
Modificările returnate care solicită restituiri suplimentare trebuie să fie depuse la IRS înainte de expirarea statutului de trei ani al limitelor, care ar fi data scadenței de 15 aprilie - dacă nu ați depus o extensie . Aceasta extinde statutul limitărilor până în luna octombrie a aceluiași an, care este în mod efectiv noua dată scadentă după ce ați solicitat o prelungire. IRS poate emite rambursări pentru un anumit an dacă solicitați o prelungire și, ulterior, depuneți o declarație fiscală în termen de trei ani de la termenul prelungit.
Există două excepții de la statutul de limitare a restituirilor de trei ani:
- Contribuabilii au până la șapte ani să solicite o restituire care rezultă din deduceri pentru datorii nerecuperabile sau valori mobiliare fără valoare.
- Statutul de limitări de trei ani nu se aplică în situațiile în care contribuabilii nu își pot gestiona afacerile financiare din cauza unor deficiențe fizice sau mentale.
Deci, ce se întâmplă cu restituirea dvs. dacă nu o colectați?
Când expiră o rambursare, guvernul federal păstrează banii. În terminologia IRS, este considerată o "colecție excesivă". Restituirea banilor nu poate fi trimisă contribuabilului și nici nu poate fi aplicată ca plată către un viitor an fiscal. Nu se poate aplica în alt an ca o plată estimată.
IRS are trei ani pentru a vă verifica returnarea fiscală
Acest termen este mai simplu. Se măsoară din ziua în care depuneți declarația fiscală, cu excepția cazului în care ați depus taxele înainte de termenul limită. În acest caz, ceasul nu începe să ruleze până la data scadentă reală - 17 aprilie în 2018. Deci, chiar dacă ați depus returnarea în februarie 2018, IRS a inițiat până în aprilie 2021 un audit.
Majoritatea agențiilor de impozitare de stat urmează perioada federală de trei ani pentru auditarea declarațiilor fiscale, însă unele state au statute mai lungi de limitări .
Există trei excepții de la regula de trei ani privind evaluările și auditurile:
- IRS are șase ani de la data depunerii unei declarații fiscale pentru a verifica o declarație fiscală și pentru a evalua impozitul suplimentar în cazul în care contribuabilul omite venituri care depășesc 25% din cele raportate la declarația fiscală.
- De asemenea, IRS are șase ani să audieze o declarație fiscală și să evalueze impozitul suplimentar asupra veniturilor aferente activelor financiare străine nedeclarate dacă venitul omis este mai mare de 5.000 de dolari.
- Statutul limitărilor privind auditurile și evaluarea impozitului suplimentar rămâne deschis pe termen nelimitat dacă contribuabilul depune o declarație fiscală falsă sau frauduloasă.
IRS are 10 ani pentru a colecta datorii fiscale
Aceasta este măsurată de la data la care a fost finalizată o datorie fiscală, care se poate întâmpla în mai multe moduri. Răspunderea dvs. poate fi considerată finalizată deoarece suma impozitului este raportată la o declarație fiscală pe care ați depus-o, deoarece este o evaluare a impozitului suplimentar obținut în urma unui audit sau pentru că este o evaluare propusă care a devenit definitivă. IRS are 10 ani pentru a colecta întreaga sumă din ziua în care o datorie fiscală este finalizată, plus orice penalități și dobânzi. În cazul în care IRS nu colectează suma integrală în perioada de 10 ani, soldul rămas dispare pentru totdeauna, deoarece statutul de limitări a expirat. Sunteți în afara cârligului.
Statutul de 10 ani de limitare a colecțiilor poate fi suspendat în următoarele situații:
- În timp ce IRS revizuiește o ofertă în compromis, acord de rambursare, scutire nevinovată a soțului, ascultarea procesării de colectare
- În timp ce un contribuabil se află sub șederea automată a protecției falimentului plus o perioadă suplimentară de șase luni,
- Pentru perioadele în care contribuabilul își are reședința în afara SUA timp de cel puțin șase luni.
Utilizarea limitelor de timp pentru planificarea impozitelor
Este în interesul dumneavoastră să vă depuneți declarațiile fiscale cât mai curând posibil. În primul rând, puteți solicita orice rambursare care vi se datorează. În al doilea rând, începe ceasul care se înscrie pe statutul de audit pe trei ani și pe statutul de colectare de zece ani.
Există oportunități unice de planificare disponibile pentru dosar dacă sunt implicați mai mulți ani fiscali deoarece rambursările care sunt încă permise în termenul de trei ani pot fi utilizate pentru a plăti alte datorii fiscale datorate către IRS sau pentru taxele estimate pentru anul curent.
Pentru mai multe informații despre modul în care IRS gestionează aceste statute de limitări, consultați Manualul privind veniturile interne, 25.6.1, Statutul limitelor.