Moștenirea impozitelor impozite pe teren
La prima vedere, diferența dintre impozitul pe proprietate și impozitul pe succesiune poate părea a fi doar semantică. Ambele sunt colectate ca urmare a morții cuiva, dar o taxă de moștenire se bazează pe o moștenire individuală a proprietății - literalmente fiecare moștenire.
Impozitul pe proprietate este evaluat în raport cu valoarea totală a patrimoniului unui decedat, toate cadouri făcute tuturor beneficiarilor .
Un patrimoniu al unui decedat este responsabil de plata impozitului pe patrimoniu, în timp ce beneficiarul este responsabil pentru impozitul pe succesiune. Adesea, însă, proprietatea va ridica fila. Unii oameni includ dispoziții în acest sens în voința lor de a-și cruța beneficiarii această povară fiscală. Cincisprezece state și Districtul Columbia colectează un impozit pe bunurile de stat începând din 2016. Guvernul federal are, de asemenea, o taxă pe bunuri, dar nu colectează un impozit pe succesiune.
Cum funcționează impozitele pe moșteniri
Soții supraviețuitori sunt scutiți în toate cele șase state care colectează un impozit pe moștenire. New Jersey scutește, de asemenea, supraviețuitorii înregistrați o uniune civilă sau parteneri casnici. Dincolo de asta, lucrurile se complică.
În unele state, cum ar fi Kentucky, fii, fiice și părinți, sunt scutite și de această taxă. În mod obișnuit, aceștia plătesc cea mai mică rată a impozitului pe succesiuni în state în care nu sunt scutite și le sunt acordate scutiri mai generoase în dolari - anumite sume pe care le pot moșteni înainte ca impozitul să fie perceput asupra soldului.
Un frate care moștenește în New Jersey poate primi 25.000 de dolari fără taxe, în timp ce o persoană independentă nu are nici o scutire în acest stat. Asigurările de viață de plătit unui beneficiar numit nu sunt supuse în mod obișnuit unei taxe de succesiune, deși asigurarea de viață datorată persoanei decedate sau a patrimoniului său este, de obicei, supusă impozitului pe bunuri.
Împingeți la statul de abrogare "Impozitele pe moarte"
Atât impozitele pe bunurile de stat, cât și impozitele pe moșteniri de stat au apărut recent în blocul de tăiere. Impozitul pe proprietatea lui Ohio a fost anulat începând cu 1 ianuarie 2013. Impozitul pe venitul din Tennessee a fost anulat începând cu 1 ianuarie 2016, iar impozitul pe moștenire al Indiana, care trebuia să fie eliminat până la 1 ianuarie 2022, a fost anulat retroactiv până la 1 ianuarie 2013 .
Au fost lansate inițiative pentru a abroga impozitul pe moștenirea din Nebraska și impozitul pe proprietățile din Carolina de Nord în 2012, dar nimic nu sa întâmplat pe acest front în Nebraska. Taxa imobiliară din Carolina de Nord a fost în cele din urmă abrogată în iulie 2013. În data de 6 noiembrie 2012, măsura de vot 84, care ar fi anulat impozitul pe proprietatea Oregonului până la 1 ianuarie 2016, a fost învinsă cu o marjă de 54% 46% în favoarea eliminării.
Statutul taxei de moștenire a statului
Mai jos este o diagramă care rezumă detaliile legilor actuale care guvernează taxele de succesiune în cele șase state care le colectează . Descendenții includ copii și nepoți. Cotele cele mai scăzute de impozitare se aplică membrilor familiei care nu sunt scutiți de relația cea mai strânsă. Persoanele independente și alte entități sunt, în mod obișnuit, supuse celor mai ridicate rate, deși organizațiile caritabile sunt de obicei scutite.
| Stat | Sunt scutiți de soți? | Sunt descendenți scutiți? | Partenerii interni sunt scutiți? | Asigurările de viață sunt scutite? | Rata impozitului | Formularul fiscal | Data scadentă |
| Iowa * | da | da | Nu | da | 5% până la 15% | Formă IA 706 | Ultima zi a nouă luni după moarte |
| Kentucky | da | da | Nu | da | 6% până la 16% | Formularele 92A200, 92A202 sau 92A205 | 18 luni după moarte |
| Maryland ** | da | da | Anumite transferuri | da | 10% | Variază | Variază |
| Nebraska | da | Nu | Nu | da | 1% până la 18% | Formularul 500 | 12 luni după moarte |
| New Jersey | da | da | da | da | 11% până la 16% | Formă IT-R sau IT-NR | 8 luni după moarte |
| Pennsylvania | da | Nu | Nu | da | 4,5% până la 15% | Formă REV-1500 sau REV-1737A | 9 luni după moarte |
* Iowa nu percepe un impozit pe moștenire în cazurile în care întregul patrimoniu al întregului defunct este evaluat la 25.000 $ sau mai puțin.
** Maryland nu impune o taxă de succesiune asupra beneficiarilor de bunuri simplificate, cu valori totale de proprietate ale probatelor mai mici de 30.000 $.
NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic și ar trebui să consultați un specialist în domeniul fiscal pentru cele mai recente recomandări. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.