Înțelegerea modului în care taxele imobiliare DC afectează un imobil
NOTĂ: Legile de stat și locale se modifică frecvent și este posibil ca următoarele informații să nu reflecte schimbările recente. Pentru consultanță fiscală sau juridică actuală, consultați un contabil sau un avocat, deoarece informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanță fiscală sau juridică.
Dacă locuiți în Districtul Columbia, atunci trăiți într-una din cele câteva jurisdicții care încă colectează o taxă locală pentru deces. Imobilele rezidenților DC, precum și proprietățile nerezidenților care dețin proprietăți imobiliare și / sau bunuri corporale corporale situate în DC, sunt supuse unei taxe locale de deces în conformitate cu următoarele orientări.
01 Când este o proprietate supusă impozitului pe bunurile imobiliare?
Pentru nerezidenții DC, o proprietate poate fi supusă impozitului pe bunurile imobiliare DC, dacă include bunuri imobiliare și / sau bunuri personale corporale având un sit în cadrul districtului Columbia, iar averea brută depășește 1.000.000 $.
02 Ce formulare de impozit pe bunurile imobiliare trebuie depuse?
În cazul în care patrimoniul nu trece la un soț supraviețuitor sau este donat în scop caritabil și bunul este supus impozitului imobiliar DC, atunci reprezentantul imobiliar trebuie să depună o declarație fiscală DC Estate numită Form D-76 .
În cazul în care patrimoniul trece la un soț supraviețuitor sau este donat în scop caritabil și bunul este supus impozitului imobiliar DC, atunci reprezentantul imobiliar trebuie să depună o declarație fiscală DC Estate numită Form D-76EZ .
Următoarele documente trebuie atașate la formularul DC D-76 sau DC Form D-76EZ, dacă este cazul:
- O copie a formularului FR-77 (Extinderea timpului la dosar DC Tax Return Estate)
- O copie a scrisorilor de administrație
- O copie a procurii
- O copie a ultimului Testament și a Testamentului decedatului
- O copie completă a Formularului 706 al IRS , returnul fiscal din Statele Unite ale Americii (și Generarea-Skipping Transfer) , inclusiv toate atașamentele, dacă bunul este obligat să depună formularul IRS 706; SAU o copie curentă a paginilor 1-3 din Formularul 706 al IRS, în cazul în care bunul nu este obligat la formularul IRS 706
- O copie a tuturor evaluărilor certificate ale proprietății decedatului
- O copie a certificatului de deces
Rețineți că, după cum sa arătat mai sus, este posibil ca o declarație fiscală DC Estate să fie solicitată chiar dacă nu este necesară depunerea unei declarații federale de impozit pe proprietate, Formularul IRS 706. În plus, chiar dacă bunul nu va fi obligat să depună formularul IRS 706, în cazul în care trebuie să se depună o declarație fiscală DC Estate, atunci paginile 1 - 3 ale Formularului 706 al IRS trebuie să fie pregătite și depuse cu declarația DC Estate Tax Return .
03 Sunt transferabile transferurile către un soț supraviețuitor?
Transferurile directe către un soț supraviețuitor nu sunt impozabile. Pentru cuplurile căsătorite care au folosit AB Trust pentru a-și reduce factura de impozit pe bunurile federale, o taxă pentru moartea DC poate fi datorată pe B Trust după moartea primului soț, din cauza decalajului de 4.250.000 dolari dintre scutirea DC de 1.000.000 $ și scutirea federală $ 5,250,000. În timp ce unele state permit o avere a unui decedat căsătorit să facă alegeri pentru a trata un fond de încredere al cărui soț supraviețuitor este singurul beneficiar ca "proprietate de interes rezidual calificată" ("QTIP" pe scurt) în scopul calculării impozitului local, nu permite acest lucru în mod specific, deși unii practicanți au reușit să facă acest lucru. Astfel, rezidenții căsătoriți DC ar trebui să se consulte cu un avocat de planificare imobiliar DC pentru a determina dacă ar trebui să includă planificarea ABC Trust în planul lor de proprietate.
04 Când se întocmește declarația de avere DC și plata impozitului?
Declarația de avere DC trebuie să fie depusă, iar orice impozit pe bunul datorat trebuie plătit, în termen de 10 luni de la data decesului acestuia.
Se poate cere o prelungire de șase luni a termenului de depunere a declarației de impozit pe bunurile imobiliare și a formularelor conexe și plata oricărui impozit datorat; cu toate acestea, acest lucru nu va prelungi perioada de plată a impozitului, iar dobânzile vor acumula în timpul perioadei de prelungire. Dobânzile sunt percepute la o rată de 10% pe an, compuse zilnic și fără a ține seama de nicio prelungire.
Toate solicitările de extindere trebuie solicitate utilizând Formularul FR FR-77; Formularul IRS 4768 nu va fi acceptat.
05 Unde se depune declarația de avere DC și se efectuează plata impozitului?
Retururi și plăți prin poștă către:
Biroul de impozite și venituri
Divizia de Audit
Unitatea de impozitare a unităților
Cutia poștală 556
Washington, DC, 20044-0556
Verificările ar trebui să fie plătite "DC Trezorierului".
06 Cum se calculează impozitul pe bunurile imobiliare?
Rata impozitului pe proprietate DC este o taxă progresivă care depășește 16% pentru bunuri evaluate la 10.040.000 $ sau mai mult. Utilizați Fișa de calcul a impozitului pe proprietate pentru a calcula impozitul datorat.
07 Unde pot găsi informații suplimentare despre taxele imobiliare DC?
Pentru mai multe informații despre impozitele pe proprietăți DC, consultați Întrebările frecvente la Biroul DC al Taxelor și Impozitelor, Fiduciară și Impozite pe succesiuni. Puteți, de asemenea, să-l numiți pe Vincent Mbanefo, auditor fiscal, la (202) 442-6583.
08 DC colectează un impozit pe moștenire?
Districtul Columbia colectează în prezent o taxă locală de moștenire, care este o impozitată pe cota primită de fiecare beneficiar individual al unui patrimoniu, spre deosebire de impozitul pe patrimoniu, care este evaluat în raport cu întreaga proprietate? Răspunsul la această întrebare este " Nu" , taxa de moștenire a districtului Columbia a fost abrogată pentru efectele morții care au avut loc la sau după 1 aprilie 1987.