"[Clientul tipic pe care îl văd acum]", dezvăluie Virginia LaTorre Jeker, avocat fiscal în Dubai, este "cineva care sa născut în SUA și a plecat ca un copil mic sau care are [ Părinte american de la care au dobândit cetățenia.
Persoana fizică va avea întotdeauna o altă naționalitate, de obicei dintr-o țară din Orientul Mijlociu pe care ei o consideră drept adevărata lor casă. De cele mai multe ori, acești indivizi nu vor fi depus niciodată o declarație fiscală din SUA, deoarece nu știau că au obligații fiscale din SUA ".
Un astfel de client ar putea intra în biroul său și să spună ceva de genul: "Am mers la banca mea locală ... Și îmi pun întrebări pentru că ei văd în pașaportul meu saudit că locul meu de naștere era în SUA. îmi spune că trebuie să plătesc impozitul american și că trebuie să-mi raporteze conturile guvernului american în baza unei noi legi numite FATCA ". Aceasta, spune Jeker, este modul în care aceste persoane află că au o problemă fiscală.
De ce grija băncilor
Băncile din întreaga lume au examinat voluntar clienții lor într-un efort de a se conforma Legii privind respectarea impozitului pe contul străin (FATCA), o lege fiscală din SUA adoptată în 2010, ca parte a Legii angajărilor mai mari pentru restabilirea locurilor de muncă (HIRE).
Chiar dacă FATCA este o lege fiscală din SUA, aceasta schimbă modul în care băncile din alte țări își desfășoară activitatea. În cadrul FATCA, o bancă străină sau o casă de investiții sau o instituție financiară se confruntă cu o reținere obligatorie de 30% pentru veniturile din surse din SUA. Gândește-te la asta pentru o secundă.
O instituție financiară ar putea avea un portofoliu de investiții în Statele Unite.
FATCA declară că 30% din interesul surselor americane, dividendele sursă din SUA, 30% din vânzările de acțiuni, 30% din obligațiunile care se matură, 30% din imobiliarele din SUA care se vând, toate acestea vor fi reținute ca impozit înainte de a ajunge vreodată la instituția financiară și la deținătorii de conturi.
Instituțiile financiare străine pot evita reținerea acestei taxe dacă sunt de acord să raporteze către IRS identitatea, informațiile despre cont și veniturile din investiții pentru toți clienții care sunt "persoane din SUA". Titularii de cont americani trebuie să certifice, de asemenea, că respectă obligațiile fiscale din SUA sau își pot închide conturile. Băncile trec prin lista de clienți, căutând semne de cetățenie americană.
Este comună pentru pașapoarte să indice locul de naștere al unei persoane. Deci, un bancher, văzând că afișează în pașaportul unei persoane că s-au născut în Statele Unite, îi spune clientului că trebuie să completeze un formular W-9 , să furnizeze numărul lor de securitate socială și să certifice că sunt conforme cu taxele din SUA . De multe ori, spune Jeker, "odată ce au trecut prin procesul de obținere a declarațiilor fiscale, nu au datoria sau taxe foarte mici", în Statele Unite.
Preocupări suplimentare
Statele Unite nu numai că își impozitează cetățenii cu privire la veniturile lor globale, dar și SUA solicită cetățenilor să declare existența oricăror conturi deținute de instituții financiare din afara SUA.
Acest raport de cont bancar străin se datorează, în fiecare an, dacă o persoană are un sold total de cel puțin 10.000 USD în toate conturile sale din afara SUA în orice moment al anului.
Raportul contului bancar din străinătate este doar informativ. Nu există nici o taxă sau o taxă datorată la depunerea acestui raport. Dar există sancțiuni pentru neaplicarea acestui raport la timp. Sancțiunile civile pot ajunge până la 10.000 USD pentru fiecare încălcare. În cazul unei neîndepliniri intenționate, penalitățile civile pot ajunge la cea mai mare sumă de 100.000 $ sau 50% din soldul contului în momentul încălcării. Depășitorii de la sfârșitul perioadei pot fi, de asemenea, supuși unor sancțiuni penale.
Una dintre particularitățile FBAR este că guvernul american se uită doar la soldul total al contului - inclusiv conturile deținute împreună cu alte persoane și conturile în care persoana nu deține proprietatea asupra banilor, dar are autoritatea de semnătură asupra contului.
"Familiile din Orientul Mijlociu au tendința de a mări foarte mult fondurile", spune Jeker. Situații obișnuite: "Fiul care are cetățenie americană, dar care locuiește în Orientul Mijlociu, toată viața lui a fost numită pe un cont comun cu tatăl său. Cea mai mare parte a fondurilor, dacă nu toate, vor aparține tatăl, care este o persoană din afara SUA.
Sau, în unele cazuri, numele celui mai batran fiu va fi pus pe tot, dar bunurile și veniturile nu sunt chiar lui până când părinții lui nu vor trece. Acest lucru poate provoca o mulțime de probleme din perspectiva fiscală din SUA, deoarece instituția financiară va raporta conturile în cadrul FATCA, dar "nomineatul" SUA nu a depus declarații fiscale, FBAR sau alte informații returnează pentru active financiare străine.
În astfel de cazuri, soldul cel mai ridicat al contului în orice moment al anului este raportat Departamentului Trezoreriei SUA privind raportul contului bancar străin. "Cea mai bună poziție este de a divulga către IRS, chiar dacă nu este banii tăi, în timp ce arată în mod clar că țineți ca nominalizat.
Membrii familiei pot fi supărați de o astfel de divulgare, deoarece banii sau bunurile nu sunt deținute în mod benefic de membrul familiei americane, al cărui nume ar putea fi în conturi ", spune Jeker. Și cum se simt clienții despre asta?" Ei sunt foarte îngrijorați de IRS vor crede că ascund acești bani, chiar dacă nu sunt. "
"Este trist", continuă Jeker, "dar îi sfătuiesc pe clienții mei să oprească aceste aranjamente cu un membru al familiei americane. [Noi] rearanjăm relațiile de familie din cauza asta". Acesta este un prim exemplu al "coastei ce cântă câinele". Unde se va întâmpla asta? "Nu stiu", spune Jeker, clientii nu au nici o alegere, alegerea este: fie sa se conformeze, fie sa-ti schimbe calea de a face lucruri sau sa iesi din sistem si sa iei intreaga familie cu tine, spune Jerker "Odată ce panica a dispărut", accentul se schimbă în "cum să renunți la cetățenie pentru a nu fi un" expatriat acoperit ".
Consecințele de a fi un expatriat acoperit
În anul în care o persoană renunță la cetățenia sa americană, persoana este supusă impozitului regulat la venitul din întreaga lume, plus o "taxă de ieșire" pe câștigurile nerealizate ale imobilelor, investițiilor și altor bunuri.
În esență, persoana își calculează impozitul american ca și cum ar fi vândut toate activele în ziua în care sa încheiat cetățenia sau șederea legală permanentă. Există și consecințe persistente. Dacă un expatriat acoperit dă un cadou unei persoane din SUA sau dă moștenire unei persoane din SUA, acea persoană din SUA ar putea fi nevoită să plătească impozit pe venit sau impozit pe bunurile imobiliare . (În mod normal, doar donatorul sau decedatul plătește astfel de impozite.)
Ea devine "mai dură și mai dură pentru a ieși" din sistemul fiscal american, spune Jeker. Și nu doar pentru cetățeni, ci și pentru deținătorii cărții verzi. Taxele pentru renunțarea la cetățenie au crescut. Un expatriat plătește o taxă de 2.355 dolari consulatului sau ambasadei pentru a procesa o renunțare; taxa a fost de 450 USD înainte de 12 septembrie 2014. Această taxă este în plus față de orice taxe plătite prin IRS.
Ce este necesar pentru a insera documentele corecte
- Solicitați un număr de securitate socială
- Dosarul declarațiilor fiscale din SUA raportează venituri globale în ultimii 5 ani
- Trimiteți rapoartele privind contul bancar din SUA în străinătate în ultimii 6 ani
- Plătiți orice taxă și penalități
- Programați o întâlnire la o ambasadă sau consulat pentru a renunța la cetățenie și pentru a plăti o taxă de procesare de 2,350 USD
- Depuneți o declarație fiscală finală în SUA și plătiți o taxă specială pentru renunțarea la cetățenie, numită taxa de ieșire.
Cum se simt oamenii după ce au aflat despre opțiunile lor? "Pot plăti impozitul la IRS în conformitate cu legea și sunt dispus să plătesc impozitele datorate. Cu toate acestea, nu merit să am sancțiuni deoarece nu am fost conștient de obligațiile fiscale și de cerințele mele de înregistrare. Am trăit în toată Orientul Mijlociu toată viața mea ", este un sentiment comun exprimat de clienți, spune Jeker.
Cum arată IRS situația? Jeker a spus povestea unei singure persoane. "El a fost un american accidental, care sa născut în mod neașteptat în SUA, în timp ce părinții lui erau în vacanță acolo. El nu și-a dat seama că este un cetățean american, nici nu știe despre obligațiile fiscale și de raportare ale SUA". Agenții IRS au avut "mentalitatea pe care nu l-am crezut". (Citiți mai multe despre această poveste aici.)
"Asta e înfricoșător pentru mine, eu sunt tot timpul în contact cu acești oameni. Forțătorii nu au o viziune realistă asupra a ceea ce este în tranșee". Iar IRS durează prea mult pentru a încheia procesarea documentelor. Jeker are un client al cărui caz se desfășoară timp de patru ani și nu este încă rezolvat.
Cei americani accidentali pot avea probleme și cu țara lor de origine. Este ilegal în Arabia Saudită, de exemplu, pentru ca un saudit să aibă dublă cetățenie. Teoretic, este posibil ca guvernul saudit să-i alunge pe cetățeanul saudit și să-l trimită în exil. Informațiile pe care guvernul american le colectează în cadrul FATCA vor fi împărtășite cu alte țări începând din 2015. "Nimeni nu știe care va fi poziția saudită", spune Jeker. "Apucarea este peste tot, nu există intimitate nicăieri, este o situație foarte gravă pentru o mulțime de oameni.
Informațiile conținute în acest articol au fost furnizate de Virginia La Torre Jeker, JD, specialist în taxe din SUA, cu sediul în Dubai, EAU, cu peste 30 de ani de experiență. Ea este un avocat admis să practice în statul New York, precum și admis la Curtea fiscală americană. Puteți afla mai multe despre Virginia la http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Puteți să o trimiteți prin e-mail la vjeker@eim.ae.