Prezentare generală a legilor fiscale privind moștenirea din Pennsylvania

Înțelegerea modului în care taxele de moștenire din Pennsylvania afectează un imobil

NOTĂ: Legile de stat se modifică frecvent, iar următoarele informații pot să nu reflecte modificările recente ale legilor. Pentru consultanță fiscală sau juridică actuală, consultați un contabil sau un avocat, deoarece informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanță fiscală sau juridică.

Pennsylvania nu impune un impozit pe proprietăți separate datorită modificărilor în legile federale privind impozitul pe proprietate, care au eliminat taxa de stat efectivă pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 2005.

Cu toate acestea, Pennsylvania se numără printre una dintre cele șase state care colectează o taxă de succesiune de stat separată asupra anumitor proprietăți deținute de un rezident al Pennsylvania, precum și de proprietăți imobiliare și imobiliare corporale situate în Pennsylvania, care este deținută de un nerezident.

Impozitele pe proprietăți vs. impozitele pe moșteni - Care este diferența?

Deși poate părea a fi semantică, există o diferență reală între impozitul pe proprietate și impozitul pe moștenire :

• O impozit pe bunurile imobiliare se percepe în raport cu întreaga proprietate, indiferent de beneficiarii succesiunii.
• Un impozit pe succesiune se aplică numai acțiunilor anumitor beneficiari ai unei proprietăți.

Beneficiarii cărora li se aplică impozitul pe moștenirea din Pennsylvania?

Fiecare beneficiar al unei proprietăți din Pennsylvania primește sau nu primește o scutire de impozitul pe moștenirea din Pennsylvania pe baza gradului de relație al beneficiarului cu decedatul. Iată categoriile de beneficiari și scutirile aplicabile sau lipsa acestora, care sunt disponibile în legislația Pennsylvania :

• Supraviețuitori - Pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 1995, transferurile către un soț supraviețuitor sunt în totalitate scutite de impozitul pe moștenirea din Pennsylvania.
• Copii minori - pentru decesele survenite la sau după 1 iulie 2000, transferurile din averea unui copil de 21 de ani sau mai puțin la părintele natural al copilului, părintele vitreg sau copilul adoptiv sunt scutite în întregime de impozitul pe moștenire din Pennsylvania.

• Beneficiarii caritabili - Transferurile către organizațiile caritabile scutite, instituțiile scutite și entitățile guvernamentale sunt scutite în întregime de impozitul pe moștenire din Pennsylvania.
• Clasa A - Această clasă include bunicii, părinții, descendenții (inclusiv descendenții naturali, descendenții adoptați și descendenții pasi) și un soț necăsătorit al unui copil . Această clasă primește o scutire de familie de 3.500 de dolari din taxa de moștenire din Pennsylvania.
• Clasa A1 - Această clasă include frați, frați, surori, surori și persoane care au cel puțin un părinte în comun cu decedatul, fie prin sânge, fie prin adopție . Beneficiarii din clasa A1 nu primesc nici o scutire de taxa de moștenire din Pennsylvania.
• Clasa B - Această clasă include toți ceilalți beneficiari . Beneficiarii din clasa B nu primesc nicio scutire de taxa de moștenire din Pennsylvania.

Fermele familiale sunt scutite de taxa de moștenire din Pennsylvania

Pentru decesele survenite la sau după 30 iunie 2012, fermele familiale de lucru și unele produse agricole asociate sunt scutite de taxa de moștenire din Pennsylvania. Iată un rezumat al noilor reguli:

1. Transferul terenului agricol trebuie să fie între membrii aceleiași familii.
2. Terenurile agricole trebuie să fie în continuare dedicate afacerilor agricole timp de cel puțin șapte ani dincolo de data decesului transferatorului.

1. Terenul agricol trebuie să producă un venit anual brut de cel puțin 2.000 de dolari.
2. Dacă vreun tract de teren agricol care a fost inițial scutit de impozitul pe moștenirea de la Pennsylvania nu mai este destinat agriculturii în termen de șapte ani de la data morții transferatorului, atunci taxa va fi recuperată în suma care ar fi fost plătită plus dobânda .
3. Pe lângă terenurile utilizate pentru agricultura, transferul unui bun agricol, conservarea resurselor agricole, rezervele agricole, proprietățile de folosință agricolă sau rezervația forestieră pentru urmașii sau frații liniștiți sunt scutiți de taxa de moștenire din Pennsylvania.

Este o asigurare de viață inclusă într-o proprietate din Pennsylvania?

Plățile primite dintr-un contract de asigurare de viață sunt scutite de impozitul pe moștenire din Pennsylvania, indiferent dacă acestea sunt plătite proprietarului sau unui alt beneficiar.

Ce cheltuieli pot fi deduse din valoarea unui imobil din Pennsylvania?

Anumite cheltuieli pot fi deduse din valoarea unei proprietăți din Pennsylvania, inclusiv:

• Cheltuieli funerare
• Onorariul avocatului
• Reprezentantul personal și comisioanele
• Datorii legale datorate decedatului, inclusiv ipoteci
• Anumite impozite neplătite

Care sunt ratele de impozitare pentru moștenirea din Pennsylvania?

Ratele de impozit pe moștenirea din Pennsylvania sunt următoarele:

• Beneficiarii din clasa A, rata de impozitare liniară : beneficiarii din clasa A sunt supuși unei taxe de succesiune de 4,5% .
• Beneficiarii din clasa A1, rata impozitului pe venit : beneficiarii din clasa A1 sunt supuși unei cote de impozitare a succesiunii de 12% .
• Beneficiarii din clasa B, rata de impozitare colaterală : beneficiarii din clasa B sunt supuși unei cote de impozitare a succesiunii de 15% .

Ce forme de impunere pentru moștenirea din Pennsylvania trebuie să fie completate și când sunt datorate?

Locuințele rezidenților din Pennsylvania trebuie să depună o declarație fiscală privind moștenirea Pennsylvania, Form REV-1500, la nouă luni înainte de data decesului. Impozitul pe succesiune trebuie, de asemenea, plătit în același interval de timp, în caz contrar, dobânda va începe să se acumuleze.

Proprietățile nerezidenților care dețin proprietăți imobiliare și / sau bunuri personale corporale situate în Pennsylvania trebuie să depună o declarație privind moștenirea nerezidentului, restituirea nerezidentului, formularul REV-1737A, în sau după nouă luni de la data decesului acestuia. Impozitul pe succesiune trebuie, de asemenea, plătit în același interval de timp, în caz contrar, dobânda va începe să se acumuleze.

Dacă taxa de moștenire din Pennsylvania este plătită în termen de trei luni de la data decesului, se aplică o reducere de 5%.

O prelungire a termenului de depunere a unei declarații de impunere a succesiunii poate fi solicitată înainte de data scadenței, însă acordarea unei prelungiri nu va scuti bunul de la plata dobânzilor care vor fi acumulate la începutul a nouă luni și la o zi de la decesul acestuia, se pare că este datorată și nu este plătită în timp util. Trimiteți o cerere pentru o prelungire către Departamentul de venituri din PA, Biroul impozitelor individuale, Divizia impozitului moșteniri-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Unde ar trebui să fie formulate formularele de impunere pentru moștenirea din Pennsylvania?

Depuneți întoarcerea completă a unui rezident în dublu exemplar cu Registrul de garanții al județului în care decedatul era rezident în momentul decesului.

Depuneți întoarcerea completă pentru un nerezident la Departamentul de venituri al PA, Biroul impozitelor individuale, Divizia impozitului moștenitor - nerezident, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Unde pot găsi informații suplimentare despre taxele de moștenire din Pennsylvania?

Pentru mai multe informații despre taxele de moștenire din Pennsylvania, consultați site-ul Departamentului de venituri din Pennsylvania.

Formularele și instrucțiunile de moștenire din Pennsylvania pot fi găsite pe site-ul web al departamentului de venituri, urmând acest link: Formulare și instrucțiuni privind moștenirea din Pennsylvania.