Aflați cum puteți determina valoarea unui activ pentru scopuri fiscale din domeniul imobiliar
Poziția brută este valoarea activelor și a proprietății înainte de impozitare și datoriile sunt deduse. Aceasta include toate bunurile deținute de decedat sau în care are un interes, indiferent dacă activele sunt supuse la probate.
Utilizarea evaluării imobilului datei morții
Data evaluării imobilului prin deces este valoarea de piață corectă a fiecărui bun al bunului imobil din data decesului real al decedatului.
- În cazul conturilor bancare, de investiții și de pensionare , acestea ar fi valorile declarației la data decesului.
- În cazul stocurilor tranzacționate public în afara unui cont de brokeraj, media prețurilor ridicate și scăzute la data decesului este înmulțită cu numărul de acțiuni deținute de deces. În cazul în care moartea survine într-o zi când piața de valori este închisă, se utilizează prețurile medii ale acțiunilor în zilele de tranzacționare imediat înainte și după data decesului.
- Valoarea justă de piață a efectelor personale, a intereselor de afaceri și a bunurilor imobile de la data decesului este determinată în mod obișnuit prin apreciere.
Utilizarea datei alternative de evaluare
Valoarea alternativă a datei de evaluare este valoarea justă de piață a tuturor activelor incluse în averea brută a descendentului la șase luni de la data decesului.
În conformitate cu Codul de venituri interne, reprezentanților personali li se permite să aleagă dacă vor utiliza valorile datei morții sau valorile datei alternative de evaluare dacă bunul este suficient de substanțial pentru a fi supus impozitelor pe bunuri federale și dacă folosirea datei alternative reduce valoarea averea brută.
Începând cu anul 2016, numai bunurile cu valori brute de peste 5,45 milioane dolari sunt supuse impozitării pe proprietăți.
De ce să folosiți unul sau altul?
De ce ar alege reprezentantul personal valoarea alternativă a valorii datei de evaluare în locul datei de deces a opțiunii de evaluare a imobilului? Pentru că, dacă una sau mai multe dintre activele imobilului au pierdut o valoare semnificativă în cursul celor șase luni de la deces, factura privind impozitul pe bunuri imobiliare poate fi redusă. Cu toate acestea, dacă valorile datei de evaluare alternative sunt utilizate, atunci toate activele imobilului trebuie reevaluate, nu doar cele care au scăzut în valoare.
Ce se întâmplă dacă un activ este vândut în cursul celor șase luni de la data decesului? Apoi, trebuie utilizat prețul de vânzare al activului.
Dezavantajul major al utilizării valorilor datei de evaluare alternative este că intensificarea bazei pe care beneficiarii o primesc este blocată la valorile inferioare. Acest lucru poate afecta răspunderea câștigurilor de capital în cazul în care ulterior decide să-și vândă moștenirile.
În mod normal, baza contribuabilului ar fi ceea ce a plătit pentru acest activ, plus costul îmbunătățirilor de capital. El plătește impozitul pe câștigurile de capital pe diferența dintre acest preț și prețul de vânzare. Baza sa în proprietatea moștenită este valoarea sa de la data evaluării în scopuri de impozit pe proprietate, deci cu cât este mai mică evaluarea, cu atât este mai probabil ca aceasta să realizeze câștiguri de capital în cazul în care vinde.