Taxa de impozitare și generarea de taxe de transfer

Privire de ansamblu asupra scutirilor și ratelor fiscale pentru Estate, Gift & GST în 2014

După multe dezbateri și shenanigani din ultima clipă, Actul de salvare a contribuabililor americani ("ATRA" pe scurt) a fost semnat în lege de către președintele Obama la 2 ianuarie 2013. Această nouă lege face modificările aduse de Tax Relief, Reabilitarea Asigurărilor în Șomaj și Legea privind crearea de locuri de muncă ("TRUIRJCA" sau "TRA 2010" pe scurt) care a fost adoptată în decembrie 2010 permanent în ceea ce privește impozitele pe proprietăți federale , impozitele pe donații și taxele de transfer pentru generarea săriturilor, cu o excepție notabilă.

Mai jos veți găsi un rezumat al ceea ce ATRA oferă cu privire la aceste tipuri de impozite federale pentru anul fiscal fiscal 2014.

Pentru o prezentare completă a modificărilor efectuate de ATRA asupra impozitelor pe venit, asupra impozitelor pe proprietăți , asupra impozitelor pentru impozitul pe venit și asupra taxelor de transfer pentru generarea de sărituri, consultați Legea privind impozitul pe proprietate și impozitul pe venit pentru 2013 .

2014 Modificări la impozitul pe proprietate, impozitul pe cadouri și la legile fiscale privind transferul de generație

1. Un nou și mai favorabil impozit pe bunuri, impozitul pe venit și scutirile de impozit pe transferurile de generare și sărăcire și cotele de impozitare mai puțin favorabile au intrat în vigoare. În conformitate cu dispozițiile ATRA, scutirea de la plata impozitului pe bunuri imobiliare a fost indexată pentru inflație și, prin urmare, a crescut la 5,12 milioane USD în 2012, 5,25 milioane în 2013 și 5,34 milioane în 2014 , însă rata impozitului pe proprietăți pentru bunurile evaluate peste această sumă a crescut de la 35% în 2012 la 40% în 2013 și în anii viitori. În plus, scutirea de pe durata de viață a cadourilor a fost, de asemenea, indexată pentru inflație și, prin urmare, a crescut la 5,12 milioane de dolari în 2012, 5,25 milioane în 2013 și 5,34 milioane în 2014 , iar rata maximă a impozitului cadou a crescut de la 35% în 2012 la 40% în 2013 și în anii următori. În cele din urmă, scutirea de generare a scutirilor de la plata transferului a fost, de asemenea, indexată pentru inflație și, prin urmare, a crescut la 5,12 milioane în 2012, 5,25 milioane în 2013 și 5,34 milioane în 2014 , iar rata maximă a impozitului pe transferul de generație a crescut de la 35% 40% în 2013 și în anii următori. Aceste scutiri unificate vor continua să fie indexate pentru inflație în 2015 și în anii următori, dar rata de impozitare va rămâne la 40%. În plus, excluderea anuală de la impozitele cadou va rămâne la 14.000 de dolari pentru 2014.

1. "Portabilitatea" scutirii de la plata impozitului pe profit federal între cuplurile căsătorite a devenit permanentă. În 2009 și în anii anteriori, cuplurile căsătorite ar putea trece de două ori mai mult decât scutirea de la impozitul pe proprietăți federale, prin includerea " trusturilor AB " în planul proprietății . TRA 2010 a eliminat necesitatea planificării AB Trust pentru impozitele pe proprietăți federale în 2011 și 2012, permițând cuplurilor căsătorite să adauge orice porțiune neutilizată a scutirii de la impozitul pe proprietate a primului soț să moară la scutirea de impozitul pe proprietate al soțului supraviețuitor, ca " portabilitatea scutirii de impozit pe proprietate ". ATRA face ca portabilitatea scutirii de la plata impozitului pe proprietate între cuplurile căsătorite să fie permanentă pentru 2013 și ulterior, ceea ce înseamnă că în 2014 un cuplu căsătorit poate transfera 10,68 milioane de dolari moștenitorilor lor fără impozite pe proprietăți federale fără absolut nicio planificare. Rețineți însă că, chiar dacă moștenirea soțului decedat nu va fi impozabilă (cu alte cuvinte, este evaluată mai puțin de 5,34 milioane USD în 2014), soțul supraviețuitor va fi totuși obligat să depună dosarul IRS Form 706 , United States Estate Estate Generarea-Skipping Transfer) , pentru a beneficia de scutirea de la impozitul pe proprietate al soțului decedat , altfel scutirea soțului / soțului decedat va fi pierdută.

1. Taxa de ridicare nu a fost învinsă. În 2005, " taxa de ridicare " a fost eliminată treptat în temeiul legii federale. Taxa de ridicare a fost un impozit pe bunurile de stat, care era egal cu o parte din factura federală a impozitului pe proprietate și a fost colectat de autoritățile fiscale de stat. Dacă legea privind impozitul pe bunuri ar fi permis să se întoarcă la legile care erau în vigoare în 2001, taxa de ridicare ar fi reapărut brusc în 2013, ceea ce ar fi însemnat că state precum California , Florida și Texas ar fi colectate din nou un impozit pe proprietate de stat sub forma unei taxe de ridicare. Din păcate, pentru statele fără impozit pe bunuri imobiliare, ATRA nu a reînceput taxa de ridicare, așa că rămâne în continuare latente și nu va mai apărea în curând. Consultați taxa de stat și schema de scutire pentru lista statelor care dețin în prezent un impozit pe bunuri imobiliare.
2. Planificarea specială va fi necesară pentru impozitele pe bunurile de stat din unele state. Până în prezent, doar un singur stat, Hawaii , a făcut ca scutirea de impozit pe bunurile de stat să fie transferabilă între cuplurile căsătorite. Aceasta înseamnă că, în statele în care există o diferență între scutirea de la plata impozitului pe proprietate de stat și scutirea de impozitul pe proprietăți federale (cum ar fi în Maine , unde scutirea de la plata impozitului pe anul 2014 este de numai 2 milioane de dolari, ceea ce lasă un decalaj de 3,34 milioane dolari între scutirile de stat și federale ), cuplurile căsătorite vor trebui să includă planificarea specială în documentele lor de planificare a proprietății, pentru a beneficia de scutirile de impozit pe ambii soți. Consultați taxa de stat și schema de scutire pentru lista statelor care dețin în prezent un impozit pe bunuri imobiliare.

1. Se va cere o planificare specială pentru trusturile de generație care sărind. În timp ce, după cum sa menționat mai sus, scutirea de impozitul pe proprietate a fost făcută portabilă între cuplurile căsătorite, generarea de săvârșire a scutirii de la plata impozitului pe transfer . Aceasta înseamnă că, pentru ca cuplurile căsătorite să poată beneficia de generația celor două soți, care să nu permită scutiri de taxe de transfer, va fi necesară o planificare specială în documentele de planificare a patrimoniului cuplurilor căsătorite.