Aflați când să trimiteți formularul IRS 706 pentru decesele din 2014
Formularul 706 Cerințe de depunere pentru decese care mor în 2014 - Gross Estate depășește 5.34 milioane de dolari
Pentru decesele care au loc în 2014, formularul 706 trebuie să fie depus pentru moștenirea fiecărui cetățean american sau rezident a cărui avere brută, plus cadouri ajustate ajustate și scutire specifică, este mai mare de 5.340.000 $ .
Pentru a determina dacă trebuie returnat un return, adăugați:
- Cadourile impozabile ajustate (în conformitate cu secțiunea 2001 (b)) efectuate de decedat după 31 decembrie 1976;
- Scutirea specifică totală permisă în conformitate cu secțiunea 2521 (ca și în vigoare înainte de abrogarea acesteia prin Actul de reformă a impozitării din 1976) pentru cadouri făcute de către decedatul după 8 septembrie 1976; și
- Mărimea brută a dăunătorului, evaluată la data decesului.
Ce înseamnă asta în 2014 este că orice avere brută estimată la mai mult de 5.340.000 dolari trebuie să depună un Formular 706, chiar dacă nu va fi datorată nici o impozit pe bunurile federale după aplicarea deducerilor și a creditelor fiscale.
Formularul 706 Cerințe de depunere pentru decedații căsătoriți pe moarte în 2014 - Alegerea portabilității
Începând cu anul 2011, a fost introdus conceptul de portabilitate a scutirii de impozit pe proprietate între cuplurile căsătorite.
Ce înseamnă portabilitatea scutirii de impozit pe bunurile imobiliare? Aceasta înseamnă că un soț supraviețuitor al unui decedat care moare în 2011 sau în anii următori poate alege să-și ridice scutirea de la impozitul pe proprietate al soțului său decedat (denumit "DSUE") și să o adauge la scutirea proprie.
De exemplu, dacă un soț moare în 2014 și nu se utilizează nici o scutire de impozit pe proprietate de 5.340.000 de dolari, atunci soția lui poate alege să adauge scutirea nefolosită a soțului său, de 5,34 mii dolari, la propria scutire de 5,340,000 de dolari, astfel încât atunci când soția moare, până la impozitul pe proprietate de 10.680.000 de dolari.
Sau, dacă se utilizează doar 2.000.000 de dolari din scutirea sumei de 5.340.000 de dolari, soția poate alege să adauge scutirea de 3 340.000 dolari a soțului la scutirea de 5.340.000 de dolari și să transfere o taxă pe proprietate de până la 8.680.000 de dolari.
Deci, cum un soț supraviețuitor alege să-și folosească DSUE? Conform instrucțiunilor pentru Formularul 706 privind transferul de impozit al Statelor Unite ale Americii și transferul de impozit generalizat , un soț supraviețuitor poate alege să utilizeze scutirea de la impozitul pe proprietate al soțului său decedat prin depunerea la timp a unui formular 706 pentru soțul / soția sa decedată.
Când sunt obligatorii Formularul 706 și plata impozitului pe proprietate?
În general, formularul 706 trebuie depus și orice taxă datorată trebuie plătită în termen de nouă luni de la data decesului acestuia. Cu toate acestea, o extensie automată de 6 luni a timpului pentru depunerea declarației de returnare se acordă pentru toate bunurile prin depunerea taxei IRS Form 4768 , Cerere de extindere a timpului pentru a depune o taxă de returnare și / acest lucru nu întârzie timpul să plătească orice taxă care ar putea fi datorată. În plus, în anumite circumstanțe limitate, se poate acorda un timp suplimentar pentru depunerea declarației.
Care state solicită pregătirea formularului 706?
Chiar dacă o proprietate nu este impozabilă la nivel federal, ea poate fi impusă la nivel de stat.
În plus, unele bunuri care nu vor putea fi utilizate atât în scopuri statale, cât și în scopuri federale pot fi în continuare obligate să pregătească și să depună o declarație fiscală de stat pentru impozitul de stat. Dacă oricare dintre aceste situații se aplică, atunci următoarele state solicită ca Formularul 706 al IRS să fie pregătit și depus la nivel de stat (care este întoarcerea unui an depinde de stat), împreună cu toate formele de impozit pe proprietate: District of Columbia , Hawaii, Illinois pentru anul 2009 și anii anteriori și 2011 și anii viitori), Kansas (pentru 2009 și anii anteriori), Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon și Vermont .
Când ar trebui un imobil necotabil să ia în considerare depunerea formularului 706?
Unele bunuri care nu au obligația de a depune o declarație federală a impozitului pe proprietate ar trebui să ia în considerare încă depozitarea unei persoane care să blocheze în ziua morții valorile de piață corecte ale bunurilor imobile.
Acestea includ proprietăți care utilizează planificarea AB Trust sau ABC Trust , unde vor fi finanțate numai fondurile B Trust sau B and C Trusts, precum și bunuri care creează trusturi pe viață în beneficiul beneficiarilor care nu participă. De ce? Deoarece va fi mult mai ușor să se rezolve averea soțului supraviețuitor sau a beneficiarului necondiționat atunci când acestea vor muri mai târziu, deoarece valorile de piață corecte de pornire și intensificarea bazei imobilului vor fi clar menționate pe formularul 706 IRS al decedatului inițial. să rezolve averea unui beneficiar 5, 10, 15 sau 20 de ani de la decesul persoanei care a moștenit beneficiarul moștenirii. Nu e amuzant.
Pentru informații suplimentare despre pregătirea și depunerea formularului IRS 706, consultați instrucțiunile furnizate de IRS: Instrucțiuni pentru formularul 706 .