Step-Up în bază
Impozitul pe câștigurile de capital începe cu baza într-un bun - ceea ce ați plătit pentru acesta și, în unele cazuri, costul oricăror îmbunătățiri de capital pe care le-ați făcut. Veți plăti impozit pe câștigurile de capital asupra diferenței dintre prețul de vânzare și baza dvs. atunci când vindeți proprietatea sau puteți avea o pierdere de capital dacă prețul de vânzare este mai mic decât baza dvs.
Baza voastră în proprietatea moștenită nu este ceea ce a decedat inițial plătit pentru activ. Ea "a crescut" la valoarea activului de la data morții, ceea ce poate face o mare diferență. Această majorare de bază se aplică tuturor activelor moștenite, inclusiv acțiuni, obligațiuni și proprietăți imobiliare.
Cum avantajul de bază vă salvează dolari de impozitare
Iată un exemplu pentru scopuri ilustrative. Ai moștenit o casă de la tatăl tău. El a plătit 50.000 de dolari pentru casă acum 30 de ani. Nu vrei să trăiești în casă sau să treci prin hassle de închiriat, așa că ai pus-o în vânzare.
Se vinde pentru 400.000 de dolari. În conformitate cu regulile normale de impozitare, veți datora impozitul pe câștigurile de capital în valoare de 350.000 $ în profit, fără o creștere în bază. Ați putea plăti o rată de impozitare a câștigurilor de capital de până la 20% sau mai mult pe acest profit, în funcție de cât de mult ați avut alte venituri și de cât timp ați păstrat casa înainte de ao vinde.
Acum, să aruncăm o privire la același scenariu, folosind un pas în sus.
Chiar dacă tatăl tău a plătit numai 50.000 de dolari pentru casă, a fost evaluat la 350.000 de dolari de la data morții. Aceasta este baza dvs. intensificată: 350.000 $, nu 50.000 $, o diferență semnificativă. V-ar datora numai impozitul pe câștigurile de capital pe profitul de 50.000 de dolari.
O notă privind regulile privind impozitul pe capital
Câștigurile de capital sunt fie pe termen scurt, fie pe termen lung.
Dacă vindeți casa în termen de un an de la preluarea dreptului de proprietate, acesta este un câștig pe termen scurt și este impozabil ca venit obișnuit. Ați putea plăti până la 28 de procente în acest caz dacă câștigați 100.000 $ pe an și sunteți singur - acesta este pariul pentru impozitul pe venit pe care l-ați încadra. Dar, dacă câștigați 36.000 de dolari, veți fi într-o limită de impozitare de 15% începând din 2016, deci tot ce ați plăti.
Apoi, există regula "excluderea impozitului pe vânzări la domiciliu" care vă poate ajuta să vă salvați în întregime de câștigurile de capital pe acest tip de activ. Dacă moșteniți imobilul și locuiți în proprietate timp de cel puțin doi ani înainte să îl vindeți, puteți realiza câștiguri de capital de până la 250 000 USD fără a plăti impozite pe acesta dacă nu sunteți singur.
Trebuie să o utilizați ca resedinta principală. Împreună cu creșterea în baza proprietății tatălui tău, câștigând până la 50.000 de dolari, nu vei datora niciun impozit pe câștigurile de capital, atâta timp cât de fapt trăiești în proprietate timp de cel puțin doi ani.