Utilizarea unei scutiri de la plata impozitului pe folosul unui soț abandonat
Ce înseamnă o portabilitate a scutirii de la plata impozitului pe proprietate?
Portabilitatea scutirii de la plata impozitului pe proprietate înseamnă că, dacă un soț moare și nu utilizează pe deplin 5 000 000 USD (în 2011, sau 5 120 000 USD în 2012, 5 250 000 USD în 2013, 5 340 000 în 2014 și 5 430 000 în 2015) atunci soțul supraviețuitor poate face alegeri pentru a ridica scutirea neutilizată și pentru ao adăuga la scutirea de la soțul supraviețuitor.
Ce concept minunat, nu? Rețineți că, din punct de vedere istoric, sistemul "AB Trust" a fost conceput pentru a face ceea ce face alegerile privind portabilitatea. În conformitate cu un plan de proprietate AB Trust, atunci când primul soț moare, proprietatea sau proprietatea va fi împărțită în două trusturi separate, unul care este egal cu scutirea federală a impozitului pe proprietate (acesta este "B Trust"), și unul care deține suma care depășește scutirea (acesta este "A Trust"). (Rețineți că, dacă valoarea averii soțului / soțului decedat nu depășește scutirea de la plata impozitului pe proprietate, atunci va trebui să fie creat și finanțat numai "B Trust"). Prin împărțirea proprietății soțului / soțului decedat în două porțiuni, un plan AB Trust permite B Trust pentru a trece moștenirea impozitului la moștenitori după ce soțul supraviețuitor moare.
Și deoarece soțul supraviețuitor va avea scutirea de impozitul pe proprietăți, care poate fi aplicat la valoarea proprietății lor, un plan AB Trust va permite unui cuplu căsătorit să transfere de două ori scutirea de la plata impozitului pe bunurile federale. (Notă: în unele state care colectează un impozit pe proprietăți separate, planificarea "ABC Trust" este necesară în locul planificării AB Trust.)
Dar acum, odată cu introducerea portabilității scutirii de la plata impozitului pe proprietate, cuplurile căsătorite nu trebuie să utilizeze planificarea AB Trust pentru a beneficia de scutirile de impozit pe proprietate ale ambilor soți.
Portabilitate Exemplu
De exemplu, dacă Bob și Sally sunt căsătoriți și Bob moare în 2011 și utilizează doar 3.000.000 de dolari din scutirea de impozit pe proprietăți federale de 5.000.000 de dolari, atunci Sally poate alege să recupereze scutirea neutilizată de 2.000.000 de dolari a lui Bob și să o adauge la scutirea de la plata impozitului pe proprietate. Presupunând că Sally nu a folosit nici o scutire de la impozitul pe proprietate pentru cadouri pe durata vieții și face alegerile privind portabilitatea, atunci Sally va avea o scutire de 7.250.000 de dolari în 2013 (scutirea lui 2,000,000 de dolari a lui Bob, plus scutirea lui Sally de 5,250,000 $ = scutire de 7,250,000 $).
Cum se face o alegere corectă a portabilității
Deci, cum merge Sally să facă alegerile să folosească scutirea de la impozitul pe proprietate al lui Bob? Pentru ca un soț supraviețuitor să efectueze în mod corespunzător alegerile să utilizeze scutirea de impozitul pe proprietate al soțului decedat, soțul supraviețuitor trebuie să depună în timp util formularul IRS 706 , Return Statement Estate Estate (și Generation-Skipping Transfer). Formularul 706 se datorează în nouă luni înainte de data decesului soțului decedat; cu toate acestea, poate fi solicitată o prelungire automată de șase luni prin depunerea unui formular IRS 4768 , Cerere de prelungire a termenului pentru a depune o taxă de returnare și / sau de plată în Statele Unite (și taxele de transfer de generare) la sau înainte de data scadentă pentru formular 706.
Notă: La data de 17 februarie 2012, IRS a lansat Comunicarea 2012-21 , care prevede că, pentru anumite bunuri, alegerile privind portabilitatea pot fi făcute în termen de 15 luni de la data decesului, chiar dacă soțul supraviețuitor nu a depus în timp util un formular 4768.
Care este viitorul portabilității scutirii de impozit pe proprietate?
În timp ce prevederile TRUIRJCA au expirat la 31 decembrie 2012, prevederile ATRA au făcut ca portabilitatea să fie o opțiune permanentă pentru cuplurile căsătorite. Bineînțeles, orice lucru pe care Washingtonul îl face "permanent" este permanent până când se ia o decizie care să-l schimbe.