Data: 06/23/97
Disclaimer: Următoarele informații sunt de natură generală și sunt destinate exclusiv scopurilor informative. Nu trebuie interpretat în niciun fel drept consultanță fiscală sau juridică. Ar trebui să consultați un profesionist instruit, familiarizat cu legile și reglementările din zona dvs., pentru consiliere specifică.
Recent, m-am întâlnit cu profesionistul contabil Steven Palmer pentru a discuta despre unele implicații fiscale cu care se confruntă consultanții ca contractori independenți.
El a fost de acord să mă ajute să-mi fac consultanții independenți mai conștienți de elementele fiscale pe care nu le-a trebuit să le gândească ca angajați.
Steven M. Palmer este în prezent directorul contabilității pentru corporația Chiyoda International din Seattle, Washington. Steven a fost cu această companie de proiectare și construcții de tehnologie de aproape nouă ani. Înainte de a se alătura lui Chiyoda, Steven a fost directorul dezvoltării sistemelor financiare pentru compania de asigurări Titlu Safeco, din Los Angeles, timp de cinci ani. În plus, el a fost un consultant independent de contabilitate de aproape 20 de ani. Steven și-a făcut studiile la Universitatea din Washington și a continuat studiile la Universitatea California din Los Angeles (UCLA). Specializările sale includ contabilitatea de asigurare, producție și construcții.
-------
Î: Steve, înțeleg că IRS are un test de 20 de puncte care determină dacă un individ este un angajat sau un consultant independent.
smp: Aceasta este cu atât mai mult o problemă pentru angajator decât persoana fizică, deoarece există sancțiuni fiscale grave pentru clasificarea incorectă a unui angajat ca antreprenor independent. Dacă vă uitați în acest sens pentru clienții dvs., cu toate acestea, IRS oferă unele ușurare. Este descrisă în Secțiunea 530. (Aici este IRS Independent Contractor (angajat pe cont propriu) sau informații despre angajat.) Dacă lucrați pentru mai multe companii, direcționați propria dvs. muncă și furnizați tot ceea ce aveți nevoie pentru a face lucrarea pe care probabil veți fi clasificată de către IRS ca consultant independent, nu ca angajat.
Î: Cei mai mulți dintre noi știu că persoanele care desfășoară activități independente trebuie să plătească trimestrial impozite guvernului. Există vreo modalitate de a evita asta?
smp: Dacă ați plătit cel puțin 90% din totalul datoriei fiscale până la sfârșitul anului, nu trebuie să plătiți plăți trimestriale.
Î: Dacă nu efectuați plăți trimestriale, cum ajungeți la nivelul de 90%?
Dacă lucrează soțul / soția dvs., el / ea poate avea impozite reținute la nivelul unic superior, revendică scutiri de la zero și chiar direcționează retragerea unor sume suplimentare din fiecare salariu. Faceți doar modificările corespunzătoare pe W-4. Sau dacă lucrați pentru un angajator pe lângă munca pe care o desfășoară o activitate independentă, puteți face aceleași lucruri cu W-4 cu compania respectivă. Știu un scriitor care oferă și ziare. Îi are pe angajator ziarul său reținut suficient pentru a-și acoperi venitul scrisului.
Î: Dacă, la sfârșitul anului fiscal, veți constata că impozitul dvs. reținut nu depășește 90% din datoria dvs. fiscală, puteți trimite IRS un cec pe 30 decembrie pentru a ajunge la nivelul de 90%?
SMP: Dacă o faci, IRS va vedea că, ca al patrulea trimestru plăți trimestriale pentru anul în curs. Odată ce începeți să efectuați plăți trimestriale, va trebui să continuați să depuneți plăți trimestriale atâta timp cât câștigați venituri din activități independente.
Î: Dacă faci o plată trimestrială pe trimestrul al patrulea, IRS se așteaptă să ai plătit trimestrial tot anul?
SMP: Dacă efectuați o plată uriașă în trimestrul al patrulea, IRS va dori să vă întoarceți și să determinați când venitul a fost efectiv derivat. Trebuie să vă întoarceți și să vă auto-evalueze și să plătiți penalități și dobânzi pentru întârzierea efectuării plăților.
Î: Deci, dacă nu efectuați plăți trimestriale și ajungeți la sfârșitul anului cu mai puțin de 90% din impozitele plătite, veți plăti retroactiv plățile trimestriale pentru întregul an fiscal?
Smp: Corect.
Î: Dacă nu fac plăți trimestriale, care este limita la suma pe care o pot datora în 15 aprilie?
smp: Dacă suma taxei pe care o datorați la sfârșitul anului este mai mică de zece la sută din totalul datoriilor fiscale, sunteți în regulă.
Î: Cât de curând după sfârșitul unui trimestru trebuie să plătesc o taxă trimestrială?
smp: plățile trimestriale sunt datorate la 15 zile după sfârșitul trimestrului. De exemplu, plățile pentru impozitul pe primul trimestru sunt datorate pe 15 aprilie. Al doilea trimestru plățile sunt datorate pe 15 iulie și așa mai departe.
Î: Bine, deci am determinat că sunt un consultant independent și nu un angajat. În calitate de persoană care desfășoară activități independente, pentru ce sunt responsabil?
Smp: Trebuie să plătiți taxe federale la cel puțin 90%. Aceasta include impozitul pe venit și impozitul pe asigurările sociale. Pentru taxa de securitate socială sunteți răspunzător pentru "angajat" jumătate așa cum ați fost întotdeauna, dar sunteți, de asemenea, responsabil pentru jumătatea "angajatorului". Cu toate acestea, puteți deduce jumătate din partea angajatorului pe formularul pe care îl utilizați pentru calcularea datoriei de asigurări sociale.
Î: Deci trebuie să includeți taxele de securitate socială atunci când calculați pragul de 90%?
Smp: Da. Este de 90% din totalul datoriei fiscale. Aceasta include toate celelalte taxe diverse care figurează pe formularul 1040 (ca taxa minimă alternativă), deși majoritatea oamenilor nu intră în aceste.
Dacă vă păstrați venitul dvs. independent sub 400 USD pentru anul după deduceri, nu trebuie să plătiți deloc taxa de securitate socială. Acest lucru poate fi deosebit de important într-un an în care ați putea alege să faceți o retragere din Secțiunea 179.
Înainte de a vorbi despre secțiunea 179 și deducerile, ce alte impozite trebuie să luăm în considerare dincolo de impozitul pe venit și de impozitul pe asigurările sociale?
smp: Trebuie să contactezi autoritățile locale despre asta. Statul Washington are un impozit pe economie și ocupație, deși are o scutire destul de mare pentru întreprinderile mici. Indiana are un impozit brut pe încasări. Multe state au un impozit pe venit de stat.
Există și licența de afaceri.
Aveți nevoie de unul din stat și altul din orașul în care locuiți. Este posibil să aveți nevoie de una pentru celelalte orașe în care lucrați, chiar dacă nu locuiți acolo. În funcție de ceea ce vă consultați, este posibil să aveți nevoie de înregistrare profesională.
Î: Dar toate aceste taxe de licență sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri, nu?
Smp: Da.
Î: Dar taxele de asigurare pentru șomaj?
smp: Deoarece sunteți independent, nu sunteți acoperit de asigurarea de șomaj. Acest lucru este valabil numai dacă angajați angajați. În acest caz, va trebui să plătiți atât șomajul, cât și indemnizațiile lucrătorilor. Dumneavoastră, ca proprietar unic, nu sunteți eligibil pentru șomaj sau handicap, chiar dacă vă plătiți un salariu.
Î: Presupun că vom raporta acest venit pe Schema C atașată Formularului nostru 1040.
Smp: Corect. Ca unic proprietar ai face-o. Este diferit, desigur, pentru oricine care și-a încorporat afacerea de consultanță.
Va urma ...
În Partea a 2-a din acest interviu vom discuta partea pozitivă a aspectelor legate de impozitul pe activități independente - deducerea cheltuielilor de afaceri.