Această gamă este denumită bandă de impozitare. În cazul în care fiecare categorie de impozit începe și se termină, variază în funcție de statutul de înregistrare al unei persoane.
Ratele de impozitare pot varia, de asemenea, în funcție de tipul de venit pe care îl are o persoană. Ratele standard de impozitare se aplică majorității tipurilor de venituri. Un program separat al cotei de impozitare se aplică veniturilor provenite din câștigurile de capital pe termen lung și din dividendele calificate.
Să prezentăm mai întâi o prezentare generală a tuturor ratelor de impozitare pentru anul 2015. Graficul de mai jos arată cotele de impozitare obișnuite (prima coloană) și ratele pentru câștigurile pe termen lung și dividendele calificate (a doua coloană). Restul coloanelor arată începutul și sfârșitul fiecărei categorii de taxe, grupate după statutul de înregistrare. Este important să rețineți că sumele în dolari reprezintă venituri impozabile - care reprezintă venitul total la nivel mondial după scăderea diverselor deduceri .
| 2015 Ratele de impozitare | |||||||||
| Rata impozitului | Singur | Șeful gospodăriei | Căsătorit Filing separat | Căsătorit de înscriere în comun / vaduv calificat sau văduv | |||||
| Venitul obișnuit | Câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate | Venitul impozabil peste | la | Venitul impozabil peste | la | Venitul impozabil peste | la | Venitul impozabil peste | la |
| 10% | 0% | $ cu 0 | $ 9.225 | $ cu 0 | $ 13.150 | $ cu 0 | $ 9.225 | $ cu 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37450 | 13150 | 50200 | 9225 | 37450 | 18450 | 74900 |
| 25% | 15% | 37450 | 90750 | 50200 | 129600 | 37450 | 75600 | 74900 | 151200 |
| 28% | 15% | 90750 | 189300 | 129600 | 209850 | 75600 | 115225 | 151200 | 230450 |
| 33% | 15% | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| 35% | 15% | 411500 | 413200 | 411500 | 439000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| 39,6% | 20% | 413200 | - | 439000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
Ratele de rată a taxelor pot fi, de asemenea, separate prin starea de depunere.
| 2015 Rata obișnuită de impozitare pentru statutul unic de depunere [Tax Rate Schedule X, Codul veniturilor interne, secțiunea 1 (c)] | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| $ cu 0 | $ 9.225 | $ cu 0 | × 10% | $ cu 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37450 | 90750 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90750 | 189300 | 90750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Acest format al graficului ratei de impozitare (prezentat mai sus) subliniază mecanica modului de calculare a impozitului federal pe venit. Pentru a utiliza această diagramă, începem prin calcularea venitului impozabil al unei persoane. Apoi, folosim primele două coloane pentru a găsi intervalul în care scade venitul impozabil. Odată ce vom găsi rândul relevant, vom lucra apoi pe rândul de la stânga la dreapta.
Odată ce identificăm rândul relevant, vom scrie în coloana (a) cuantumul venitului impozabil. Apoi efectuăm scăderea în coloana (c) și efectuăm o multiplicare în coloana (e). La acest număr, adăugăm suma din coloana (f) pentru a găsi datoria federală de impozit pe profit în coloana (g).
Pentru a exprima acest lucru într-un alt mod, luăm venituri impozabile și scadem valoarea în cazul în care începe taxa respectivă (coloanele a și b). Acest lucru lasă doar venitul impozabil din cadrul acestei categorii de impozite (coloana c). Vom multiplica această sumă cu rata de impozitare pentru această categorie (coloanele d și e). Aceasta este suma impozitului pe venitul din cadrul acestei zone de impozitare. În această sumă, adăugăm impozitul federal cumulat asupra veniturilor care se încadrează în ratele de impozitare mai mici (coloana f). Aceasta are ca rezultat valoarea totală a impozitului pe venit federal (coloana g).
- Este important să subliniem că această diagramă afișează doar ratele obișnuite ale impozitului pe profit. Folosind această diagramă (sau hărți asemănătoare în Publicația 505), presupunem că toate veniturile sunt supuse cotelor de impozitare obișnuite.
- Pentru a calcula impozitul atunci când o persoană are câștiguri de capital pe termen lung sau dividende calificate, utilizați fișa de lucru 2-7 în combinație cu graficele ratei de impozitare (Foaia de lucru 1-6), ambele fiind găsite în Publicația 505, Reținerea impozitelor și impozitul estimat (pdf).
De exemplu, să presupunem că Edith, o singură persoană, are un venit impozabil de 100.000 de dolari. Aceasta se încadrează în a patra categorie de impozitare (care variază de la 90.750 dolari la 189.300 dolari din venitul impozabil). Presupunând că toate veniturile lui Edith sunt supuse cotelor de impozitare obișnuite, am fi găsit impozitul federal pe venit astfel:
| Exemplu | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| 90750 | 189300 | 100.000 $ | 90750 | $ 9.250 | × 28% | $ la 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith va datora 21.071,25 dolari din impozitul federal asupra veniturilor impozabile de 100.000 de dolari.
Venitul impozabil al Edith se încadrează în categoria de impozitare de 28%. Venitul ei de peste 90.750 dolari este impozitat cu o rată de 28%. Restul veniturilor sale sunt impozitate la cele mai mici rate de 10%, 15% și 25%. Rata efectivă sau medie de impozitare a lui Edith este datoria sa impozabilă împărțită la venitul său impozabil sau 21.071,25 / 100.000 = 21.07125%. Această rată efectivă de impozitare este un amestec între toate cotele de impozitare aplicabile veniturilor sale.
| 2015 Rata de impozitare obișnuită pentru șeful statutului de depozit al gospodăriei [Tax Rate Schedule Z, Codul veniturilor interne, secțiunea 1 (b)] | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| $ cu 0 | $ 13.150 | $ cu 0 | × 10% | $ cu 0 | ||||
| 13150 | 50200 | 13150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50200 | 129600 | 50200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129600 | 209850 | 129600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411500 | 439000 | 411500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439000 | - | 439000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Rata de impozitare obișnuită pentru înregistrarea căsătoriei [Tax Rate Schedule Y-2, Internal Revenue Code, secțiunea 1 (d)] | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| $ cu 0 | $ 9.225 | $ cu 0 | × 10% | $ cu 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37450 | 75600 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75600 | 115225 | 75600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Rata obișnuită de impozitare pentru înregistrarea căsătoriei în stare de depunere în vamă sau în stare de vîrstă [Tax Rate Schedule Y-1, Internal Revenue Code, secțiunea 1 (a)] | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| $ cu 0 | $ 18,450 | $ cu 0 | × 10% | $ cu 0 | ||||
| 18450 | 74900 | 18450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74900 | 151200 | 74900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151200 | 230450 | 151200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Alte rate de impozitare în vigoare pentru 2015
În plus față de impozitele federale asupra veniturilor obișnuite, există și alte impozite care se pot aplica venitului personal:
- Taxa de securitate socială la o rată de 12,4% din veniturile salariale și ale celor care desfășoară o activitate independentă, până la baza salariului anual de securitate socială de 118.500 USD.
- Medicare impozit la o rată de 2,9% pe salarii și venituri din activități independente.
- Taxa suplimentară pentru Medicare, la o rată de 0,9% din veniturile salariale și ale celor care desfășoară activități independente peste următoarele praguri:
- Căsătorit Filing în comun: 250.000 $
- Singurul sau șeful vameșului sau vaduvului calificat (er): 200.000 $
- Căsătorit: Se depune separat: 125.000 de dolari
Taxa minimă alternativă (AMT)
Pentru depunerea căsătoriei separat:
- 26% din venitul impozabil (recalculat conform regulilor AMT) sub 92.700 $
- 28% din veniturile impozabile AMT de peste 92.700 $
Pentru Singur, Șeful Casei de Casnicie, Înmulțirea În căsătorie împreună și Văduva calificată (er):
- 26% din venitul impozabil AMT sub 185.400 de dolari
- 28% din veniturile impozabile AMT de peste 185.400 $
Impozitul pe venitul net din investiții, la o rată de 3,8%, raportat la cel mai mic venit din investițiile nete sau venitul brut ajustat modificat peste următoarele praguri:
- Căsătorit: Depunerea în vamă comună sau calificată (er): 250.000 $
- Singur sau șef de gospodărie: 200.000 $
- Căsătorit: Se depune separat: 125.000 de dolari
Ratele impozitului pe profit variază în funcție de faptul dacă câștigurile sunt pe termen scurt sau lung.
Creșterea pe termen scurt impozitată la cotele obișnuite ale impozitului pe profit.
Câștiguri pe termen lung și dividende calificate impozitate la
- 0% dacă venitul impozabil se încadrează în paragrafele de impozitare marginale de 10% sau 15%
- 15% dacă veniturile impozabile se încadrează în paragrafele fiscale marginale de 25%, 28%, 33% sau 35%
- 20% dacă veniturile impozabile se încadrează în categoria de impozitare marginală de 39,6%
- 25% pentru recuperarea amortizării
- 28% pe colecții
- 28% din capitalul mic calificat după excludere
Cum să utilizați rata marginală de impozitare
Persoanele fizice pot utiliza programele de impozitare în mai multe moduri pentru a-și putea planifica finanțele. Puteți utiliza aceste rate de impozitare pentru a afla cât de mult va plăti impozitul pe venitul pe care îl câștigi. Pentru un contribuabil din categoria de impozitare de 25%, veniturile suplimentare vor fi impozitate la 25% până când venitul contribuabilului va atinge următoarea bandă de impozitare de 28%.
Rețineți că diferitele intervale de venituri sunt impozitate la rate diferite, iar intervalele de venituri la care se aplică tarifele se bazează pe statutul de înregistrare al unei persoane. De exemplu, o persoană care înregistrează ca șef al gospodăriei castiga 48.600 de dolari pe an ar avea primul 13.150 dolari din impozitul pe venit impozitat la rata de 10% și venitul impozabil între 13.150 și 48.600 de dolari impozitat la rata de 15%. Un șef de dosar al familiei care câștigă 200.000 de dolari pe an ar intra în limita impozitului de 28%, deși o parte din venituri sunt impozitate la ratele de 10%, 15% și 25%.
În mod alternativ, puteți utiliza aceste rate de impozitare pentru a afla cât taxe veți economisi prin mărirea deducerilor. Un contribuabil din categoria de impozitare de 28%, de exemplu, va economisi 28 de centi taxe federale pentru fiecare dolar cheltuit pe cheltuiala impozabilă deductibilă, cum ar fi dobânda ipotecară sau caritatea.
Rețineți că ratele de impozitare marginale interacționează cu alte rate de impozitare, în special taxa minimă alternativă, care poate impinge venitul într-o rată mai mare a impozitului sau poate elimina economiile de impozite ale anumitor tipuri de deduceri.
Sursa: parantezele fiscale oficiale pentru anul 2015 au fost publicate de Serviciul de venituri interne în Procedura de venit 2014-61 (pdf).
Notă: Pentru a calcula impozitul pe venit real, consultați foile de calcul pentru calculul impozitelor în Instrucțiunile 2015 pentru Formularul 1040 și tabelele fiscale pentru anul 2015 (care nu sunt încă disponibile). Fișele de calcul fiscale sunt, de asemenea, furnizate în ediția 2015 a publicației 505, Reținerea impozitelor și impozitul estimat (care nu este încă disponibil).