Impozitarea federală a veniturilor pe salarii
Suma de bani pe care angajatorul o reține din salariul dvs. depinde de suma veniturilor brute realizate sub formă de salarii pe an, minus deducerile plătite înainte de impozitare înainte de impozitare.
Angajatorii folosesc indemnizații de reținere pentru a calcula cuantumul impozitului federal pe venit pentru a reține din fiecare salariu. Indemnizațiile de reținere sunt alese de către angajat utilizând formularul W-4 și dând formularul angajatorului. Pentru mai multe detalii, consultați modul de calcul al posibilităților de reținere pentru formularul W-4 .
Restituirea salariilor de securitate socială
Taxa de securitate socială este reținută la o cotă forfetară de 6,2% din salariul brut, după scăderea eventualelor deduceri înainte de impozitare care sunt scutite de impozitele de securitate socială până la limita anuală a salariului de 118,500 dolari SUA (pentru 2015). Deoarece taxa de securitate socială este evaluată la o rată forfetară cu o valoare maximă, cuantumul impozitului pe sistemul de securitate socială reținut este de obicei egal cu valoarea impozitului pentru securitatea socială pentru care o persoană este responsabilă.
Cu toate acestea, există câteva excepții.
Excepția 1, Taxa de securitate socială plătită în plus
Angajații care lucrează pentru doi sau mai mulți angajatori pot considera că au plătit în plus plata impozitului pentru securitatea socială dacă venitul total al salariilor, din toate sursele, depășește baza salarială anuală pentru salarizare. În această situație, taxa de securitate socială plătită în plus se rambursează atunci când contribuabilul depune o declarație de returnare și solicită reținerea în exces a securității sociale ca credit.
Excepția 2, impozitul de securitate socială sub nivelul plăților
Taxele de securitate socială pot fi reduse în mod redus în trei moduri. Unii angajați care primesc sfaturi care nu sunt raportate angajatorului lor și nu au reținut impozite. În acest caz, utilizați formularul 4137 pentru a calcula cuantumul impozitului pentru asigurări sociale și impozitul Medicare asupra sfaturilor neraportate și raportați această sumă suplimentară de impozit pe declarația fiscală anuală.
O a doua modalitate este că unii lucrători pot fi clasificați incorect ca contractori independenți, nu ca angajați ai angajatorului lor, iar în acest caz, câștigurile nu ar avea niciun reținut de impozite. În acest caz, utilizați formularul 8919 pentru a calcula cuantumul impozitului de securitate socială și a impozitului Medicare asupra veniturilor și raportați această sumă suplimentară de impozit pe declarația fiscală anuală.
O a treia modalitate este că unii pensionari pot beneficia de acoperire în cadrul unei clauze de asigurare de viață pe termen de grup de la fostul lor angajator. Asigurarea de viață pe termen scurt a unei clase de asigurări de viață cu o valoare de poliță de peste 50.000 de dolari este impozabilă. Dar pensionarul ar putea să nu aibă câștiguri în numerar legate de beneficiile lor de pensionare, din care angajatorul ar putea să rețină impozite. În acest caz, Formularul W-2 al pensionarului va indica taxa de securitate socială și taxa Medicare, care nu se colectează, folosind caseta 12 codul M și codul N.
Atunci pensionarul adaugă aceste sume declarației sale fiscale pentru anul respectiv. Consultați Instrucțiunile IRS pentru formularul 1040 Linia 60.
Reținerea din partea Medicare a salariilor
Medicare impozitul este reținut la o rată forfetară de 1,45% din salariul brut după scăderea eventualelor deduceri înainte de impozitare care sunt scutite de impozitele Medicare. Deoarece impozitul Medicare este evaluat la o rată forfetară, cuantumul impozitului acordat Medicare este de obicei egal cu suma impozitului Medicare pentru care o persoană este responsabilă. Cu toate acestea, începând cu 2013, există o nouă majorare a Medicare de 0,9% pentru persoanele cu venituri mai mari. Este posibil ca unii contribuabili să nu aibă acest impozit suplimentar Medicare reținut de la plata acestora, iar orice altă taxă Medicare care este datorată va fi calculată pe baza declarației fiscale.
Reținerea de stat și local a salariilor
Statele și guvernele locale pot impune reținerea veniturilor salariale pentru impozitul pe venitul de stat, impozitul pe venitul local și alte tipuri de impozite de stat și locale, cum ar fi asigurarea de invaliditate.
Cum se calculează indemnizațiile de reținere pentru formularul W-4
Angajații își informează angajatorii cu privire la numărul de indemnizații de reținere pe care trebuie să le folosească la calcularea sumei impozitului federal pe venit pentru a le reține. (Aceste cote de reținere sunt adesea folosite pentru a calcula, de asemenea, reținerea impozitului pe venitul statului). Există două metode de calculare a numărului de indemnizații de reținere. Prima metodă se găsește pe foile de lucru care însoțesc Formularul W-4. Pe prima pagină este o foaie de lucru cu indemnizații personale: aceasta este foaia de lucru de utilizat dacă aveți doar o singură slujbă ca angajat. Pe a doua pagină se află foaia de lucru cu două locuri de muncă / mai multe locuri de muncă: aceasta este foaia de lucru de utilizat dacă aveți două sau mai multe posturi de salariat și pentru soți în cazul în care fiecare soț are un loc de muncă.
Rezultatul final al acestor foi de lucru este un număr întreg reprezentând cote de reținere. O indemnizație de reținere este egală cu o scutire personală pentru întregul an. O funcție de reținere la sursă elimină salariul brut de 3.950 dolari SUA din salariile impozabile (pentru 2014). Astfel, o indemnizație de reținere poate fi considerată ca un raport care reflectă valoarea deducerilor fiscale și a creditelor fiscale pe care le așteptați să le exportați pentru anul, împărțit la valoarea de scutire personală de 3.950 USD. Foile de lucru vă ajută să lucrați prin această matematică. Foile de lucru suplimentare se găsesc în Publicația 505. Alternativ, puteți utiliza calculatorul cu reținere interactivă pe site-ul web IRS.gov.
Resurse și materiale de referință
- Legea impozitului privind reținerea salariilor se găsește la secțiunea 3402 Codul privind veniturile interne și în regulamentele trezoreriei începând cu secțiunea 31.3401 și următoarele. Pentru a vedea toate secțiunile relevante, consultați cuprinsul Regulamentului Trezoreriei (26 CFR 31), capitolul E.
- Publicația 505, reținerea impozitelor și impozitul estimat, discută despre reținerea individuală. (Disponibil și ca document PDF .)
- Publicația 15, Ghidul fiscal al angajatorului, discută procedurile de reținere a angajatorilor. (Disponibil și ca document PDF .)
- Formularul W-4 este utilizat pentru a seta sau modifica nivelul de reținere pentru angajați. Formularul include instrucțiuni și foi de lucru.
- Reținerea la sursă este discutată în detaliu în capitolul 26 din Impozitul pe venit al lui JK Lasser și în capitolul 4 din Ghidul fiscal Ernst & Young .
- Paycheck și calculul de reținere de la PaycheckCity: acest calculator poate fi utilizat pentru a verifica dublu calculul reținerilor la un salariu sau pentru a afla ce reținere pe un salariu ar putea fi folosirea unor indemnizații de reținere diferite.