Stabilirea scutirii de impozit pe anul de deces din 2014 și a celei mai mari rate de impozitare

Impozitarea impozitului pe proprietăți și a impozitului pe succesiunea impozitului pe anul 2014

NOTĂ: Legile de stat se modifică frecvent, iar următoarele informații pot să nu reflecte modificările recente ale legilor. Pentru consultanță fiscală sau juridică actuală, consultați un contabil sau un avocat, deoarece informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanță fiscală sau juridică.

Începând cu 1 ianuarie 2014 , 19 state și Districtul Columbia colectează o taxă de stat pentru deces .

Mai jos este o diagramă care enumeră statele care colectează impozitele pe bunurile de stat și / sau impozitele pe moșteni de stat, împreună cu scutirea pentru anul 2014 și cu rata maximă a impozitului pe moarte . Pentru a vedea scutirile de la plata impozitului pe proprietate pentru anul 2009 până în 2014, consultați Fiscul de stat și schema de scutire .

Taxe imobiliare vs. impozite pe succesiuni

Deși poate părea a fi semantică, există o diferență reală între impozitul pe proprietate și impozitul pe moștenire:

• O impozit pe proprietate se percepe în raport cu întreaga proprietate, indiferent de cine moștenește moșia.
• Un impozit pe moșteni se plătește numai împotriva acțiunilor anumitor beneficiari care au moștenit o proprietate.

De fapt, distincția dintre impozitul pe bunuri și impozitul pe succesiune devine foarte relevantă în statele din Maryland și New Jersey , care colectează ambele tipuri de impozite. Și în Tennessee , impozitul pe moarte de stat se referă la un " impozit pe moștenire " în statutul de stat, dar este într-adevăr o impozit pe proprietate deoarece este calculat pe baza întregii valori a averii, nu asupra moștenirii.

Rezumatul modificărilor legale privind impozitul pe proprietate și impozitul pe moșteniri

Mai jos este un rezumat al modificărilor care au avut efect în ceea ce privește impozitul pe bunurile de stat și legile privind impozitul pe moșteniri în ultimii ani.

1. Delaware a impus o taxă pe proprietăți de stat, care ar fi trebuit să fie efectivă numai pentru decesele care au avut loc între 1 iulie 2009 și 30 iunie 2013. Cu toate acestea, în primăvara lui 2013, legiuitorul din Delaware a acționat pentru a elimina apusul impozitului.

1. Două state au văzut că impozitul pe bunurile lor de stat dispar la 1 ianuarie 2010, ca urmare a acțiunii legislative de stat: Kansas și Oklahoma .
2. La data de 27 iunie 2011, SL 2011-330 a fost semnat în lege de guvernatorul din Carolina de Nord , Beverly Perdue. Această lege clarifică faptul că taxa imobiliară din Carolina de Nord nu se aplică bunurilor decedaților care au decedat în 2010, dar au aplicat la moșiile persoanelor care au murit la sau după 1 ianuarie 2011, cu o scutire de 5.000.000 de dolari, care urma să fie indexată pentru inflație în 2012 și mai târziu. Cu toate acestea, în iulie 2013, Carolina de Nord a abrogat retroactiv impozitul pe bunurile sale de la 1 ianuarie 2013.
3. Illinois a văzut că impozitul pe proprietate a dispărut pe 1 ianuarie 2010 din cauza abrogării impozitului pe bunurile federale și, în ciuda restabilirii retroactive a impozitului pe proprietăți federale, taxa statului Illinois nu a revenit în mod automat. Cu toate acestea, legiuitorul din Illinois a acționat rapid la începutul anului 2011 pentru a restabili taxa imobiliară din Illinois pentru anul fiscal fiscal 2011, cu o scutire de 2.000.000 de dolari. Cu toate acestea, în decembrie 2011, legiuitorul Illinois a acționat pentru a majora scutirea la 3.500.000 dolari în 2012 și 4.000.000 dolari în 2013 și în viitorii ani.
4. Hawaii a adus înapoi impozitul pe bunurile sale de la 1 mai 2010. În mai 2012, Hawaii a modificat legislația privind impozitul pe proprietăți pentru a prevedea că scutirea de impozitul pe proprietăți din Hawaii va fi legată de scutirea de impozit pe bunurile imobile după 25 ianuarie 2012.

1. Scutirea de impozit pe proprietatea Rhode Island a fost majorată la 850.000 USD în 2010 și va fi ajustată pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 2011 pe baza creșterii procentuale a indicelui prețurilor de consum rotunjite la cel mai apropiat 5,00 USD.
2. Vermont scutirea de impozit pe proprietate a fost majorat la 2.750.000 dolari vigoare 1 ianuarie 2011.
3. La 4 mai 2011, scutirea de impozitul pe proprietate din Connecticut a fost redusă retroactiv de la 3.500.000 de dolari înapoi până la 2.000.000 de dolari pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 2011.
4. La 30 iunie 2011, guvernatorul statului Ohio , John Kasich, a semnat în lege bugetul 2012-2013, care a eliminat impozitul pe proprietăți din Ohio, efectiv pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 2013.
5. La 1 ianuarie 2012, numele impozitului pe moarte al lui Oregon sa schimbat de la "taxa de moștenire" la "impozitul pe bunuri". În plus, în timp ce scutirea de la impozitul pe proprietăți din Oregon (scutirea de impozit pe moșteniri) va rămâne la 1.000.000 de dolari pentru 2012 și pentru anii următori, taxa se va aplica doar unei valori mai mari de 1.000.000 $ taxa aplicată întregului imobil). Ratele impozitului pe proprietate au fost, de asemenea, schimbate pentru anul 2012 și pentru anii următori, astfel încât majoritatea proprietăților evaluate între 1.000.000 și 2.000.000 $ vor plăti puțin mai puțin în impozite, iar bunurile evaluate în valoare de peste 2.000.000 de dolari vor plăti ceva mai mult în impozite. Rețineți că, la 6 noiembrie 2012, măsura 84 din Oregon , care ar fi abrogat impozitul pe proprietăți din Oregon până în 2016, a fost învinsă, astfel încât nu pare să se abroge în curând impozitul pe proprietate al Oregonului.

1. Începând cu 1 ianuarie 2013, scutirea de la plata impozitului pe proprietate a Maine a fost majorată la 2.000.000 de dolari (până la 1.000.000 de dolari în anii precedenți), iar rata impozitului pe proprietate a fost redusă.
2. În mai 2012, Tennessee și-a abrogat retroactiv taxa de cadou de stat până la data de 1 ianuarie 2012. În plus, impozitul pe proprietăți din Tennessee (denumit în continuare taxa de moștenire în statutul Tennessee menționat mai sus) va fi eliminat treptat până în 2016.
3. În iunie 2013, Washingtonul și-a modificat legile privind impozitul pe proprietăți de stat în mai multe moduri, ceea ce va afecta moștenirile decedaților care mor la sau după 1 ianuarie 2014. În primul rând, scutirea de 2.000.000 de dolari va fi indexată pentru inflație anual, ceea ce înseamnă că în 2014 scadența ajustată la inflație este de 2 012 000 USD. În al doilea rând, ratele impozitului pe proprietăți pentru primele patru paranteze au crescut cu un punct procentual. În cele din urmă, anumite întreprinderi de familie vor primi acum o scutire de impozit pe proprietate de până la 2.500.000 $.
4. Într-o mișcare neobișnuită, Minnesota a impus o taxă de stat care a intrat în vigoare la 1 iulie 2013. În afară de aceasta, Minnesota a modificat legile privind impozitul pe proprietăți, deoarece acestea sunt aplicate nerezidenților care dețin proprietăți imobiliare în Minnesota. Noua legislație include proprietatea Minnesota deținută într-o entitate transfrontalieră, cum ar fi o societate S, un parteneriat (inclusiv o societate cu răspundere limitată, care este impozitată ca parteneriat), o societate cu răspundere limitată sau o entitate similară sau o încredere în patrimoniul unei persoane nerezidente . Dar, într-o altă mișcare neobișnuită, guvernatorul Mark Dayton a semnat legislația la 21 martie 2014, care a anulat retroactiv impozitul pe cadou de stat. În plus, scutirea de la impozitul pe proprietate a fost majorată retroactiv până la 1.200.000 de dolari pentru toate decesele din 2014, iar rata impozitului pe proprietate a fost ajustată astfel încât primele dolari să fie impozitate la o rată de 9%, care depășește 16%. Scutirea de impozit pe bunurile imobiliare va fi apoi majorată cu 200.000 $, astfel încât să ajungă la 2.000.000 $ până în 2018. Noua lege permite de asemenea cuplurilor căsătorite să utilizeze planificarea ABC Trust pentru a amâna plata tuturor impozitelor pe proprietate până după moartea celui de-al doilea soț. În cele din urmă, legea care impune un interes al unui decedat nerezident într-o entitate transfrontalieră a fost, de asemenea, modificată pentru a exclude anumite entități tranzacționate public, dar se aplică în continuare entităților impozitate ca societăți sau societăți S care dețin o afacere, o fermă sau o cabină.
5. În mai 2013, Indiana și-a abrogat retroactiv taxa de moștenire a statului până în 1 ianuarie 2013.
6. La 1 aprilie 2014, New York a făcut modificări semnificative în legislația sa privind impozitul pe proprietăți, prin majorarea scutirii de stat la 2 062 500 de dolari. În continuare, scutirea va continua să crească anual, până când se va respecta scutirea de la plata impozitului pe venitul federal în 2019.
7. Pe 15 mai 2014, guvernatorul din Maryland , Martin O'Malley, a semnat HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, în lege. Această nouă lege abroga și apoi re-enact impozitul pe proprietate Maryland, astfel încât scutirea de impozit pe proprietate de stat va crește începând cu anul 2015 până când acesta este egal cu scutirea federală a impozitului pe proprietate în 2019. În plus, începând cu anul 2019 scutirea de impozit pe proprietate Maryland va deveni portabil între căsătoriți cupluri. Consultați Schimbările fiscale ale Estateului Maryland intră în vigoare în 2015 pentru mai multe informații despre aceste modificări.
8. În iunie 2014, Rhode Island a majorat scutirea de impozitul pe proprietate de la 921.655 dolari la 1.500.000 de dolari pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 2015. Scutirea va fi apoi indexată pentru inflație anual.

Cheie:

* De asemenea, colectează un impozit de stat cadou

** Menționată ca "taxă de moștenire" în statute, dar este într-adevăr un impozit pe proprietate

*** Scutirea este ajustată pentru inflație anual

**** Scutirea este de 1.000.000 dolari înainte de 1 aprilie 2014, și $ 2.062.500 vigoare 1 aprilie 2014

Starea de impozit pe proprietatea statului și moștenirea din anul 2014