Taxele care se aplică persoanelor care desfășoară activități independente
Baza de impozitare a lucrătorilor independenți
Persoanele care desfășoară activități independente sunt impozitate pe venitul lor net activ, în comparație cu salariații care, în cea mai mare parte, sunt impozitați pe salariile lor brute înainte de orice deduceri legate de muncă.
Diferitele cheltuieli de afaceri pot fi deduse direct din venituri de către o persoană care desfășoară o activitate independentă, cum ar fi cheltuielile pentru publicitate, materiale de birou și echipamente. Valoarea netă a veniturilor independente, adică după deducerea permisibilă, a fost scăzută, este supusă următoarelor taxe federale și de stat.
Impozitul pe venitul federal
Guvernul federal al Statelor Unite impune impozit pe venit pentru venitul net al unui singur angajat. Această taxă se calculează pe formularul 1040 în fiecare an. Rata impozitului pe venit devine treptat mai mare, pe măsură ce veniturile cresc. Impozitul pe venitul federal nu este dedus automat din veniturile din taxe primite de clienți și clienți. În schimb, persoanele care desfășoară activități independente își restituie plățile fiscale utilizând sistemul fiscal estimat .
Taxa de securitate socială
Taxa de securitate socială este o taxă unică, cu un plafon maxim. Impozitul pe asigurările sociale este o pauză de 12,4% din totalul veniturilor din compensație, până la o sumă maximă de despăgubire de 118.500 $.
Această sumă de 118.500 dolari se numește baza de salarizare a asigurărilor sociale. Suma bazei salariale este stabilită în fiecare an de către Securitatea Socială. Taxa de securitate socială este plătită pentru jumătate de către angajator și jumătate de către angajat. Persoana care desfășoară o activitate independentă plătește ambele jumătăți ale asigurării sociale, dar ia și o deducere pentru partea angajatorului din taxa de securitate socială ca o deducere suplimentară față de impozitul pe venit.
Medicare Taxă
Taxa Medicare este un impozit unic la o rată de 2,9 la sută din toate veniturile de compensare. Jumatate din impozitul Medicare, sau 1,45 la suta, este platit de catre angajator. Cealaltă jumătate a impozitului Medicare, de asemenea 1,45 la sută, este plătită de angajat. Persoana care desfășoară activități independente plătește ambele jumătăți, însă ia o deducere pentru partea angajatorului de Medicare ca deducere la impozitul pe venit.
Taxa de auto-angajare
Impozitul pe activități independente reprezintă impozitele combinate de asigurări sociale și Medicare datorate venitului net din activități independente. Persoanele care desfășoară activități independente iau o deducere pentru partea angajatorului din taxa de auto-angajare ca deducere la elementul-rând pe pagina 1 a formularului 1040. Taxa individuală și deducerea pentru partea angajatorului se calculează pe lista SE.
Impozitul pe venitul statului
Ratele impozitului pe venitul statului se aplică venitului net din activități independente. Unele state au o cota unică de impozitare (cum ar fi rata forfetară de 5,3 la sută din Massachusetts ), alte state au rate de impozitare progresive sau graduale și încă alte state nu au niciun impozit pe venit.
Taxele locale și locale
Orașele și localitățile din întreaga națiune impun propriile impozite pe venit. New York City este probabil cel mai faimos exemplu de impozit pe venitul orașului.
Unele taxe locale sunt impuse la nivel de oraș (cum ar fi în Ohio), alte impozite sunt impuse la nivel județean (cum ar fi Indiana), în timp ce alte taxe sunt stabilite de districtul școlar (ca în Iowa).
Mai multe despre taxele locale și locale .
Diverse taxe locale pentru afaceri
Administrațiile locale și județene pot impune taxe de afaceri asupra persoanelor care desfășoară activități independente, cum ar fi licența de afaceri pentru oraș sau impozitele pe salarii. New York, de exemplu, impune un impozit pe profit pentru persoane fizice care desfășoară activități independente. Și San Francisco aplică taxa de salarizare a orașului pentru veniturile obținute din activități independente.
Impozitele federale și de stat pentru salarii
Spre deosebire de veniturile salariale și salariale , veniturile independente nu fac obiectul impozitelor de asigurări de șomaj federale și de stat și nici nu fac obiectul fondurilor de asigurări de stat, cum ar fi programul de asigurări de invaliditate din statul California.
Unele state, totuși, permit persoanelor care desfășoară activități independente să participe voluntar la programele de asigurare de stat.
Raportarea veniturilor pentru persoanele care desfășoară activități independente
Clienții și clienții dvs. pot solicita ca un vânzător care desfășoară activități independente să completeze un formular W-9 . Informațiile conținute în acest formular vor fi utilizate pentru a furniza persoanei care desfășoară o activitate independentă un formular 1099-MISC după încheierea anului pentru a raporta rambursările în cursul anului care a totalizat 600 USD sau mai mult. Formularul 1099-MISC este trimis și IRS-ului.
Persoana care desfășoară o activitate independentă ar putea, de asemenea, să solicite formularul W-9 de la furnizori și subcontractanți și, la rândul său, să emită 1099-MISC dacă plăteau 600 USD sau mai mult unui singur furnizor.
În plus, persoana care desfășoară o activitate independentă va raporta venitul brut brut pentru anul pe formularul 1040 utilizând fie Schema F dacă conduce o fermă, fie Schema C dacă desfășoară o afacere care nu are legătură cu ferma.
Lucrați atât ca angajat, cât și ca angajat pe cont propriu
Unele persoane care desfășoară o activitate independentă lucrează și ca salariați. În această situație, taxa lor totală privind securitatea socială va fi coordonată folosind Programul SE la calculul impozitelor lor de securitate socială și Medicare. O singură bază salarială de securitate socială, în prezent de 118.500 USD, este utilizată pentru veniturile din compensație, fie ca salariat, fie ca lucrător care desfășoară o activitate independentă. În plus, persoana care desfășoară o activitate independentă ar putea să își ajusteze reținerea din venitul salarial pentru a obține mai multe impozite, în loc să trimită plăți estimate.
Dacă nu sunteți într-adevăr angajați pe cont propriu
Unii angajatori clasifică eronat angajații lor ca lucrători independenți. Acest lucru are avantajul (pentru angajator) de a nu trebui să suporte costurile administrative și financiare ale reținerii la salarizare. Dar acest lucru poate avea un impact fiscal imens asupra muncitorului, care acum trebuie să plătească de două ori impozitele de securitate socială și Medicare pe care le-ar plăti în mod obișnuit. Lucrătorii care consideră că pot fi clasificați în mod greșit ca antreprenori independenți pot contacta IRS pentru a solicita agenției să analizeze problema. Pentru a facilita această investigație IRS, lucrătorul ar trebui să utilizeze formularul SS-8, solicitând ca IRS să stabilească dacă lucrătorul este independent sau angajat.