Iată câteva sfaturi pentru oamenii care se gândesc să facă o distribuire timpurie din contul individual de pensionare.
Regulile de bază pentru distribuirea anticipată a contului individual de pensionare
- Distribuțiile dintr-un cont individual de pensionare (IRA) înainte ca o persoană să fi împlinit vârsta de 59,5 ani este supusă unei majorări de distribuție timpurie de 10% dacă nu se aplică o excepție.
- Taxa de 10% se aplică părții impozabile a distribuției IRA.
Excepții la surplusul de distribuție timpuriu de 10%
- Ați avut o "răsturnare directă" în noul dvs. cont de pensionare.
Dacă economiile dvs. de pensii sunt transferate direct din vechiul dvs. cont de pensie într-un nou cont de pensionare într-un transfer de la un administrator la altul, această răsturnare nu se consideră distribuită. Acesta este un eveniment neimpozabil, iar impozitul de 10% nu se aplică.
- Ați primit o plată forfetară, dar ați deplasat banii într-un cont de pensionare calificat în termen de 60 de zile.
Dacă reluați indirect economiile de pe vechiul cont de pensionare prin luarea personală a fondurilor și apoi depunând acești bani într-un alt cont de pensionare, această răsturnare indirectă nu se consideră distribuire.
Este un eveniment neimpozabil, iar impozitul de 10% nu se aplică. Rețineți că o persoană are 60 de zile pentru a finaliza o răsturnare indirectă. Iar administratorul vechiului plan de pensionare va reține impozitele, ceea ce înseamnă că veți primi mai puțin decât suma brută. Dacă doriți să răsturnați întreaga sumă brută (pentru a evita taxele și impozitele), va trebui să utilizați alte fonduri pentru a compensa diferența.
De exemplu, aveți 10 000 USD în IRA1 și doriți să faceți o răsturnare indirectă la IRA2. Administratorul planului reține impozit federal de 20% (2.000 $) și te reduce la un cec pentru 8.000 $. Dacă renunțați doar la suma de 8.000 $ în intervalul de timp de 60 de zile, veți evita impozitul și impozitul de 10% din cele 8 000 de dolari, dar restul de 2.000 de dolari ar fi impozabile. Pentru a evita impozitele pe suma totală de 10.000 $, va trebui să folosiți alte fonduri pentru a compensa diferența. (Veți primi suma de 2.000 de dolari reținută ca un credit pentru taxa plătită anticipat, atunci când vă depuneți declarația fiscală.)
- Ai fost permanent sau total dezactivat.
Surplusul de 10% nu se aplică în cazul în care o persoană este dezactivată. "Sunteți considerați cu dizabilități", spune IRS, "dacă puteți dovedi că nu puteți desfășura nici o activitate profitabilă substanțială din cauza stării fizice sau psihice. Un medic trebuie să stabilească că starea dumneavoastră poate fi de așteptat să ducă la moarte sau să fie de durată lungă, continuă și nedeterminată "(Publicația 590-B, Distribuții din aranjamentele individuale de pensionare, secțiunea privind persoanele cu dizabilități).
- Erau șomeri și plătiți pentru prime de asigurări de sănătate.
Există patru criterii pentru a putea beneficia de excepția de asigurare de sănătate la scutirea de 10%.
- Ți-ai pierdut slujba.
- Ați primit o compensație de șomaj timp de cel puțin 12 săptămâni consecutive.
- Ați distribuit bani de la IRA fie în același an în care ați primit compensația de șomaj, fie în anul următor.
- Ați distribuit bani de la IRA dvs. nu mai târziu de 60 de zile de la reînscrierea în muncă.
Dacă toate aceste patru condiții sunt îndeplinite, atunci cuantumul de 10% nu se aplică în cazul distribuției timpurii, până la valoarea totală a costului asigurării de sănătate pentru dvs. și familia dvs. în cursul anului. (Publicația 590-B, secțiunea privind asigurarea medicală.)
- Ai plătit pentru colegiu cheltuieli pentru tine sau pentru un dependent.
Distribuțiile timpurii până la nivelul cheltuielilor de învățământ superior calificat nu sunt supuse impozitului de 10%. Costurile pentru învățământul superior includ costul de școlarizare, cărți și alte materiale și echipamente necesare pentru învățământul postsecondar, cum ar fi colegii, universități și școli comerciale.
(Publicația 590-B, secțiunea privind cheltuielile pentru învățământul superior.)
- Ai cumpărat o casă pentru prima dată.
Primii cumpărători de case pot primi o distribuție timpurie de până la 10.000 USD de la IRA, fără a trebui să plătească impozitul de 10%. Există trei criterii de calificare:
- Suma distribuită de IRA este folosită pentru a plăti costurile legate de cumpărarea, construirea sau reconstruirea unei locuințe sau costurile de închidere.
- Un cumpărător pentru prima dată este cineva care nu deține o reședință primară în perioada de doi ani care se încheie la data achiziționării. (Părinții sau bunicii pot, de asemenea, utiliza prima excepție de tip homebuyer pentru a-și ajuta copiii sau nepoții să cumpere o casă.)
- Există o limită de viață de 10.000 de dolari pentru toate distribuțiile pentru prima dată pe domiciliu pe persoană.
Dacă sunt căsătoriți, ambii soți pot să primească 10.000 $ de la IRA, fără a obține o majorare de 10%.
- Ați plătit pentru cheltuieli medicale care depășesc 10% din venitul brut ajustat.
Persoanele cu cheltuieli medicale nesemnificative semnificative pot avea o distribuție timpurie fără a plăti impozitul de 10%. Taxa de 10% nu se aplică sumelor distribuțiilor timpurii care nu depășesc suma plătită în afara buzunarului pentru cheltuieli medicale pe parcursul anului, minus 10% din venitul brut ajustat. Notă: distribuțiile impozabile vor crește venitul brut ajustat.
- IRS a perceput contul de pensionare pentru a plăti datoriile fiscale.
Dacă serviciul intern de venituri percepe IRA dvs. să plătească datoriile fiscale restante, această distribuție nu este supusă subvenției de 10%. IRS este conștient de această excepție.
- Sunteți chemați la datorie activă ca rezervator.
Persoanele care servesc în Garda Națională a Armatei, Rezervația Armatei, Rezervația Navală, Rezervația Corpului Marin, Garda Națională Aeriană, Rezervația Forțelor Aeriene, Rezervația Pazei de Coastă sau Corpul Reserve al Serviciului de Sănătate Publică pot primi distribuiri timpurii de la IRA fără o majorare de 10% sunt îndeplinite următoarele patru condiții:
- Persoana este chemată la serviciu după 11 septembrie 2011.
- Persoana este chemată pentru o activitate activă pentru mai mult de 179 de zile sau pentru o perioadă nedeterminată ca membru al unei componente de rezervă.
- Distribuția timpurie provine dintr-o componentă IRA sau dintr-o componentă de suspendare electivă a unui plan de grup 401 (k) sau 403 (b) sau similar.
- Distribuția timpurie are loc între data comenzii sau apelul la taxa activă și închiderea perioadei de serviciu activ. (Cu alte cuvinte, distribuția nu apare înainte sau după acest interval de timp.)