Pierderile de capital din tranzacțiile de investiții pot fi amânate
Dar o pierdere de capital dintr-o investiție poate fi amânată la o dată ulterioară în anumite circumstanțe. Dacă un investitor răscumpără aceeași garanție sau o garanție în mod substanțial identică, în termen de 30 de zile înainte sau după vânzarea originalului la o pierdere, se pune în joc ceva numit regula vânzării prin spălare.
Un exemplu de vânzări prin spălare
Să presupunem că Joe are un cont de brokeraj impozabil care deține 50 de acțiuni din acțiunile XYZ cu o bază de cost de 500 de dolari pentru că a cumpărat acțiunea atunci când costă 10 $ pe acțiune. Stocul are o valoare de numai 5 dolari pe acțiune pe 31 iulie și vinde toate cele 50 de acțiuni. Produce o pierdere de capital de 250 de dolari.
Dacă Joe achiziționează noi acțiuni în XYZ în termen de 30 de zile calendaristice înainte de vânzare sau până la 30 de zile calendaristice de la vânzare, pierderea de capital este amânată până când vinde aceste acțiuni noi, înlocuitoare.
Spălați regulile de vânzare definite
O vânzare de spălare constă în două tranzacții: o investiție este vândută la o pierdere și una dintre cele trei tranzacții de cumpărare are loc în termen de 30 de zile înainte sau după data vânzării:
- Achiziționarea sau cumpărarea de acțiuni sau valori mobiliare în mod substanțial identice
- Achiziționarea unui contract sau a opțiunii de a cumpăra acțiuni sau valori mobiliare în mod substanțial identice
- Achiziționând stocuri substanțial identice pentru contul individual de pensionare.
Norma privind vânzarea prin spălare se declanșează și în cazul în care o persoană vinde o investiție în pierdere, iar soțul / soția sau o societate controlată de el cumpără aceeași investiție în perioada de vânzare a spălării.
Perioada de vânzare a spălării este de 61 de zile - Ziua X plus 30 de zile înainte de această dată și 30 de zile de la această dată.
Amânarea pierderilor până când investiția de înlocuire este vândută
Dacă un investitor achiziționează aceeași investiție sau o investiție substanțial identică în perioada de vânzare de spălare de 61 de zile, pierderea din tranzacția de vânzare este nepermisă, iar valoarea pierderii se adaugă la costul investiției de înlocuire. Aceasta are rolul de a amâna pierderea până la o dată ulterioară, când investiția de înlocuire este în cele din urmă vândute. Investiția de înlocuire menține aceeași perioadă de deținere ca pierderea nepermisă.
Să presupunem că Joe vinde cele 50 de acțiuni ale acțiunilor XYZ pentru 5 dolari pe acțiune pe 31 iulie, cu pierderea de 250 USD. Acum achizitioneaza 50 de actiuni ale actiunilor XYZ in data de 15 august, cand stocul se tranzactioneaza la 6 dolari pe actiune. 15 august se află în perioada de 61 de zile, astfel încât pierderea lui Joe de 250 USD este o vânzare prin spălare. Este interzis, iar baza lui Joe în acțiunile de înlocuire crește cu 250 de dolari. Cota ajustată a lui Joe în acțiunile de înlocuire este de 550 $: 50 x $ 6 + 250 $. Cu alte cuvinte, baza actuală a lui Joe în acțiuni, care ar fi de 50 x 6 dolari sau 300 dolari, este ajustată și mărită de pierderea de 250 dolari care nu a fost permisă. În acest exemplu, pierderea lui Joe este o "spălare" ca și cum ar fi păstrat acțiunile sale inițiale fără să vândă.
Raportarea vânzărilor de spalare pe formularul 8949
Toate vânzările de investiții sunt raportate pe formularul 8949, apoi rezumate pe lista D.
IRS cere ca tranzacția să fie identificată cu codul "W" în coloana (b), iar ajustarea pierderii trebuie raportată în coloana (g) atunci când o anumită tranzacție de vânzare este o vânzare de spălare. Ajustările vânzărilor de spălare au fost raportate pe oa doua linie imediat sub vânzare, pentru a indica ajustarea înainte de 2011.
Ajustarea bazei de cost
Prin adăugarea pierderii vânzării prin spălare la costul acțiunilor înlocuitoare, pierderea este amânată și poate fi recuperată atunci când acțiunile de înlocuire sunt vândute. IRS recomandă: "Dacă pierderea dvs. a fost respinsă din cauza regulilor de vânzare a spălării, adăugați pierderea nepermisă la costul noului stoc sau valorilor mobiliare. Rezultatul este baza dvs. în noul stoc sau titluri de valoare. dispoziția noului stoc sau valorilor mobiliare. Perioada de deținere a noului stoc sau valorilor mobiliare include perioada de deținere a acțiunilor sau valorilor mobiliare vândute. "
Titluri de valoare identice sau substanțiale
Două investiții sunt identice dacă sunt exact identice sau dacă sunt "în mod substanțial" identice. Este ușor de văzut când aveți de-a face cu același stoc, fond mutual sau obligațiuni. Este un pic mai greu de identificat când două titluri de investiții sunt foarte asemănătoare.
Pasive-gestionate index fondurile mutuale bazate pe același indice de piață de bază pot fi în mod substanțial identice unul cu celălalt, avertizează Kaye Thomas în blog-ul său "Securities Substanțial identic" pe Fairmark.com. Pe de altă parte, două obligațiuni emise de același emitent ar putea să nu fie în mod substanțial identice. Obligațiunile care au diferite date de scadență, ratele dobânzii sau alte caracteristici nu sunt, în general, considerate ca fiind în mod substanțial identice una cu cealaltă. "Pentru a determina dacă stocul sau valorile mobiliare sunt în mod substanțial identice", spune IRS, "trebuie să țineți cont de toate faptele și circumstanțele din cazul dvs. particular".
Spălați vânzările declanșate prin răscumpărarea unei investiții prin intermediul unui IRA
Vânzarea unei investiții în pierdere într-un cont impozabil și achiziționarea aceleiași investiții identice sau substanțial identice într-un cont bazat pe IRA este o vânzare de spălare. Acest tip de tranzacție ar determina, de asemenea, blocarea permanentă a pierderii de capital, și nu doar o amânare la o dată ulterioară.
Cum să evitați spălarea vânzărilor
În general, spălarea vânzărilor este cel mai bine evitată ori de câte ori este posibil pentru a menține beneficiul fiscal al pierderii de capital. Acestea pot fi evitate prin simpla așteptare până când perioada de vânzare a spălării de 61 de zile se va termina înainte de a răscumpăra exact aceeași investiție. Dacă doriți să rămâneți investiți într-o investiție similară, puteți cumpăra valori mobiliare similare, dar care nu sunt în mod substanțial identice cu investiția pe care ați vândut-o.
Când o vânzare prin spălare ar putea fi benefică
Uneori, vânzarea de spalatorie ar putea fi avantajoasa. S-ar putea să constatați că câștigurile dvs. de capital vor fi în prezent impozitate la rata de impozitare zero, caz în care o pierdere de capital este compensarea faptului că câștigul de capital nu ar conduce la economii fiscale. Apoi, puteți achiziționa aceleași valori mobiliare identice sau substanțial identice pentru a amâna pierderile într-un alt an, atunci când ar putea fi mai avantajos pentru dvs.