Excludeți salariile din străinătate de la impozitele SUA utilizând formularul 2555
Trebuie să lucrați și să locuiți în afara Statelor Unite și să îndepliniți fie testul Bona Fide Resident, fie prezența Physical Presence.
Dacă faceți acest lucru, sunteți eligibil să excludeți până la 102.100 de dolari venituri obținute din străinătate începând cu anul fiscal 2008. Suma excluderii se modifică în fiecare an, adesea crescând.
Testul Bona Fide Residence
Sunteți considerat un "rezident bona fide" al unei țări străine dacă locuiți în țara respectivă pentru "o perioadă neîntreruptă care include un întreg an fiscal". Un an fiscal este de la 1 ianuarie până la 31 decembrie, astfel încât perioada de calificare pentru testul de rezidență bona fide trebuie să includă un an calendaristic complet.
Scurte excursii sau vacanțe în afara țării străine nu vă va pune în pericol statutul de rezident cu bună credință atâta timp cât călătoriile sunt scurte și intenționați în mod clar să vă întoarceți în țara străină. Puteți face chiar și scurte vizite în SUA
Nu sunteți considerat un rezident de bună credință al unei țări străine dacă ați trimis o declarație țării respective indicând că nu sunteți rezident și guvernul a stabilit că nu sunteți supus legilor fiscale.
Cu alte cuvinte, nu există nici o scădere dublă. Venitul dvs. nu poate fi exclus atât în țara străină, cât și în SUA
Tratarea specială a veniturilor în cadrul unui tratat privind impozitul pe venit nu vă împiedică să îndepliniți testul de rezidență de bună credință.
Testul prezenței fizice
Sunteți considerat fizic prezent într-o țară străină dacă locuiți acolo timp de cel puțin 330 de zile întregi în orice perioadă consecutivă de 12 luni.
Puteți trăi și lucra în orice număr de țări străine, dar trebuie să fiți fizic în aceste țări timp de cel puțin 330 de zile întregi. O "zi întreagă" este de 24 de ore, astfel încât zilele de sosire și de plecare dintr-o țară străină, în general, nu se iau în considerare pentru testul de prezență fizică.
Perioada de calificare poate apărea în orice perioadă consecutivă de 12 luni, deci această regulă este puțin mai indulgentă și poate fi mai ușor de îndeplinit decât testul Bona Fide Residence.
Nu trebuie să începi perioada de calificare cu prima zi într-o țară străină. Puteți alege ce perioadă de 12 luni să utilizați. Vă oferă libertatea de a alege o perioadă de 12 luni care oferă cea mai mare excludere a veniturilor. Atât zilele de concediu, cât și zilele lucrătoare petrecute în țara străină se înscriu în atingerea pragului de 330 de zile. Călătoria în afara țării, în general, nu va periclita cerința de 330 de zile.
Renunțare din cauza unor condiții adverse
Cerințele minime de timp pentru testele bona fide și pentru prezența fizică pot fi scoase, dar numai dacă sunteți forțat să părăsiți țara străină din cauza "războiului, tulburărilor civile sau unor condiții adverse similare". Ar trebui să puteți dovedi că ați fi îndeplinit cerințele de timp dacă aceste condiții nefavorabile nu v-ar fi întrerupt.
Tipurile de venituri la care se aplică excluderea
Excluderea veniturilor obținute din străinătate se aplică numai veniturilor rezultate din prestarea de servicii în calitate de salariat sau în calitate de antreprenor independent. Veniturile obținute înseamnă salarii, salarii, taxe profesionale și alte sume primite ca despăgubiri pentru serviciile personale. Veniturile din activități independente pot fi eligibile pentru excluderea veniturilor obținute din străinătate.
Din care impozit este venitul exclus?
Excluderea veniturilor obținute din străinătate exclude veniturile obținute din impozitul federal pe venit. Alte tipuri de venituri nu pot fi excluse prin utilizarea acestei prevederi. Excluderea nu reduce taxa pe cont propriu , mecanismul prin care persoanele care desfășoară activități independente plătesc în impozitele lor de securitate socială și Medicare.
Cum influențează excluse calcularea impozitelor?
Contribuabilii care pretind excluderea din veniturile obținute din străinătate vor plăti impozit la rata care ar fi fost aplicată dacă nu ar fi solicitat excluderea.
Cu alte cuvinte, impozitul pe venitul federal se calculează prin calcularea în primul rând a valorii impozitului pe venit din totalul veniturilor dvs. înainte de a se ține seama de excluderea veniturilor obținute din străinătate. Apoi, puteți scădea impozitul calculat pe baza venitului obținut din străinătate, care este exclus. Rezultatul este suma datoriei federale pentru impozitul pe venit. Puteți utiliza fișa de lucru privind impozitul pe venit obținută în instrucțiunile pentru formularul 1040 dacă aveți nevoie de ajutor.
Excluderea maximă
Valoarea salariilor și a salariilor străine pe care un contribuabil le poate exclude în fiecare an este limitată la venitul obținut în străinătate efectiv sau la limita maximă anuală a dolarului, oricare dintre acestea este mai mică. Excluderea veniturilor obținute din străinătate a fost ajustată în fiecare an pentru inflație de către Serviciul de venituri interne din 2006. Excluderea a fost de 102.100 de dolari pentru anul fiscal 2017. Dacă aveți venituri străine din anii precedenți, limitele au fost:
| Suma maximă de excludere a veniturilor din străinătate | ||
| An fiscal | Cantitate | Sursă |
2016 | $ 101.300 | Procedura de venit 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100.800 | Procedura de venit 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99.200 | Procedura de venit 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97.600 | Procedura de venit 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95.100 | Procedura de venit 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92.900 | Procedura de venit 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91.500 | Procedura de venit 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91.400 | Procedura de venit 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87.600 | Procedura de venit 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85700 | Procedura de venit 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82.400 | Procedura de venit 2006-51 (PDF) |
| 2002 până în 2005 | $ 80.000 de | Codul veniturilor interne 911 |
| 2001 | $ 78.000 de | Codul veniturilor interne 911 |
| 2000 | $ 76.000 de | Codul veniturilor interne 911 |
| 1999 | $ de 74.000 | Codul veniturilor interne 911 |
| 1998 | $ 72.000 | Codul veniturilor interne 911 |
Excluderea prorată
Alegerea oricărei perioade consecutive de 12 luni pentru a se califica pentru excluderea veniturilor obținute din străinătate în cadrul testului de prezență fizică creează posibilitatea ca suma excluziunii să fie împărțită pe parcursul a doi exerciții fiscale. Cuantumul excluderii maxime într-un an ar putea fi proporțional.
Dacă găsiți că trebuie să faceți acest lucru, pur și simplu utilizați numărul de zile în care ați fost fizic prezent în țara străină în cursul anului fiscal. Excluderea se calculează pe baza numărului de zile petrecute fizic în județul străin - numărătorul - numărului de zile din anul care este numitorul. Suma de excludere pro-evaluată nu poate depăși excluderea maximă admisibilă.
S-ar putea să vă calificați, de asemenea, pentru o excludere proporționată dacă intenționați să îndepliniți toate cerințele de timp, însă ați părăsit țara din cauza tulburărilor civile.
Excluderea locuinței
De asemenea, ați putea exclude sumele plătite de angajator pentru locuință. Acestea includ orice sumă plătită direct pentru dvs. sau pentru altcineva în numele dvs. pentru locuință, închiriere, educație pentru copiii dvs. sau pentru plăți "egale" pentru egalizarea impozitelor. Trebuie să îndepliniți aceleași cerințe de timp în cadrul testului Bona Fide sau Presence Physical.
Următoarele cheltuieli se califică pentru excluderea din străinătate a locuințelor:
- Chirie
- Valoarea echitabilă de închiriere a locuințelor furnizate de angajator
- Reparații
- Alte utilități decât telefonul
- Imobiliari de proprietăți imobiliare și de proprietate personală (asigurări de proprietari și de chiriași)
- Taxe de ocupare
- Depozite fără garanții de valoare sau plăți de leasing
- Închirierea de mobilier
- Taxe de parcare rezidențiale
De asemenea, ați putea fi eligibil să excludeți sumele pentru locuințe plătite de angajator, inclusiv:
- Plățile de egalizare a plăților plătite de angajator
- Cheltuielile de educație pentru copiii dumneavoastră dependenți
Următoarele cheltuieli nu se califică pentru excluderea din străinătate a locuințelor:
- Cheltuielile grele sau extravagante determinate de circumstanțele unei persoane
- Dobânda și impozitele deductibile, cum ar fi dobânda ipotecară
- Costurile de cumpărare de proprietăți, cum ar fi plățile principale pe un credit ipotecar
- Munca la domiciliu, cum ar fi servitoarele și grădinarii
- Plătește televizorul
- Îmbunătățiri la domiciliu
- Mobilier achiziționat
- Amortizarea proprietății sau îmbunătățiri
Pentru mai multe informații despre excluderea cheltuielilor de locuit furnizate de angajator, consultați secțiunea Excluderea și deducerea locuințelor străine din Publicația 54.
Combinarea excluderilor
Aveți posibilitatea să solicitați excluderea din venitul obținut din străinătate, excluderea din domeniul locuințelor în străinătate sau ambele, însă aceleași venituri nu pot fi excluse de două ori.
De obicei, este mai avantajos să utilizați excluderea de locuințe în străinătate dacă venitul dvs. câștigat din străinătate depășește suma maximă a sumei de excludere a veniturilor obținute din străinătate. Excluderea în locuințe este de 16% din suma de excludere a veniturilor obținute din străinătate sau de 16.336 $ pentru 2017. Există valori maxime mai mari pentru locațiile străine selectate. IRS enumeră sumele de excludere a locuințelor într-o anexă la Instrucțiunile pentru formularul 2555.
Deducerea externă a locuințelor pentru contribuabilii care desfășoară activități independente
Persoanele care desfășoară activități independente care lucrează în străinătate nu se califică pentru excluderea din străinătate a locuințelor, dar pot deduce cheltuielile eligibile pentru locuință în cadrul deducerii din străinătate. Această deducere poate fi calculată pe formularul IRS 2555 partea VI și IX. Reducerea salariilor din străinătate reduce impozitul pe venit federal, dar nu vă va reduce impozitul pe cont propriu.