Câștigurile sunt impozabile, iar pierderile pot fi deduse
- Venituri din pariuri și pariuri
- Venituri din loterii, tombole și tombole
- Venituri din premii, premii și concursuri.
Suma totală a veniturilor din jocuri de noroc, mai puțin costul pariului câștigător, este inclusă în declarația fiscală. "Suma veniturilor dintr-un pariu sau un pariu câștigător este suma totală a câștigurilor minus costul plasării acelui pariu sau pariu câștigător", explică Robert McKenzie în articolul său aprofundat "Gambling and Taxes". Costul pierderii pariurilor este raportat în altă parte în declarația fiscală ca pierderi în jocurile de noroc.
Unde să raportați venitul din jocuri de noroc
Persoanele care nu sunt jucători profesioniști raportează veniturile din jocuri de noroc ca alte venituri pe formularul 1040 , linia 21.
Costurile pentru jocuri de noroc
Cheltuielile pentru pariuri, pariuri, loterii și alte pierderi similare din jocurile de noroc sunt deduse ca o deducere detaliată diferită pe lista A. Cu toate acestea, "Pierderile din tranzacțiile de pariere vor fi permise numai în limita câștigurilor obținute din astfel de tranzacții". (Secțiunea 165 (d) din Codul privind veniturile interne, a se vedea și regulamentul privind trezoreria, secțiunea 1.165-10.) Pierderile legate de jocurile de noroc sunt raportate în lista A ca și alte deduceri diverse, care nu se limitează la pragul de venit brut ajustat de 2%. În planul A 2014, acesta se află pe linia 28.
Gambleri profesionale
"Un jucător este considerat a fi implicat în activitatea de jocuri de noroc dacă el sau ea se joacă cu normă întreagă pentru a câștiga un trai și nu doar ca un hobby", afirmă JK Lasser, impozitul pe venit .
Câștigătorii profesioniști raportează veniturile legate de jocurile de noroc și cheltuielile aferente din Schema C ca venituri independente. Venitul net al programului C este supus impozitului pe venit federal și taxei pe cont propriu , plus orice impozit pe venitul statului.
Evidențierea activităților de jocuri de noroc
IRS se așteaptă ca jucătorii să țină evidența pariurilor și câștigurilor:
"Trebuie să păstrați un jurnal corect sau o înregistrare similară a pierderilor și câștigurilor dvs. Jurnalul dumneavoastră trebuie să conțină cel puțin următoarele informații."Dovada câștigurilor și a pierderilor În plus față de jurnalul dvs., trebuie să aveți și alte documente: În general, vă puteți dovedi câștigurile și pierderile prin intermediul formularului W-2G, Câștiguri de jocuri de noroc, Formularul 5754, Declarația persoanei (lor) , bilete de pariuri, cecuri anulate, cecuri de substituție, înregistrări de credit, retrageri bancare și declarații privind câștigurile reale sau plățile de plată furnizate de către unitatea de jocuri de noroc.
- "Data și tipul de pariu specific sau activitate de pariere.
- "Numele și adresa sau sediul unității de jocuri de noroc.
- "Numele altor persoane care vă sunt prezente la unitatea de jocuri de noroc.
- "Suma (sumele) câștigată sau pierdută.
"Pentru tranzacții specifice de pariere, puteți utiliza următoarele elemente pentru a vă susține câștigurile și pierderile ...
Copii ale biletelor keno pe care le-ați achiziționat și care au fost validate de către unitatea de jocuri de noroc, copii ale înregistrărilor de credit ale cazinourilor și copii ale înregistrărilor de încasare a cecurilor de cazino.
"Slot machines. O înregistrare a numărului mașinii și a tuturor câștigurilor după data și ora la care a fost redat aparatul.
"Jocuri de masă (douăzeci și unu (blackjack), craps, poker, baccarat, ruletă, roata de avere etc.) Numărul mesei la care jucați Datele cărții de credit de la cazinoul indică dacă creditul a fost emis în groapă sau la cușca casierului.
"Bingo, un record al numărului de jocuri jucate, costul biletelor achiziționate și sumele colectate la biletele câștigătoare. Înregistrările suplimentare includ toate chitanțele de la cazinou, salon etc.
"Curse (cal, ham, câine etc.) O înregistrare a cursei, sumele de pariuri, sumele colectate la biletele câștigătoare și sumele pierdute la pierderea biletelor.
"Loterii, o înregistrare a achizițiilor de bilete, a datelor, a câștigurilor și a pierderilor. Înregistrările suplimentare includ bilete nerambursate, buletine de plată și declarații de câștiguri".
(din publicația 529, Diverse Deduciuni, IRS.gov)
Reținerea câștigurilor din jocurile de noroc
Câștigurile privind jocurile de noroc sunt supuse reținerii pentru impozitul pe venit federal la o rată de 25% în următoarele situații. Pentru câștigurile de jocuri de noroc în cazul cărora câștigurile minus pariurile sunt mai mari de 5.000 $ și câștigurile sunt de la
- totalizator
- Jocuri de noroc
- loterii
- Alte tranzacții de pariere dacă câștigurile sunt de cel puțin 300 de ori mai mari decât suma câștigată. (Din instrucțiunile pentru formularul W-2G)
Cazinoul raportează suma câștigurilor de joc și orice taxă reținută pe formularul W-2G, care este emisă câștigătorului și IRS.
În plus față de emiterea formularului W-2G atunci când se solicită retinerea, cazinourile vor emite și un formular W-2G atunci când nu este necesară reținerea, în special pentru următoarele tipuri de câștiguri:
- 1.200 $ sau mai mult în câștigurile obținute de la slot machines sau bingo
- 1.500 $ sau mai mult în câștigurile din jocurile de keno
- 5.000 $ sau mai mult în câștigurile de la turneele de poker. (Din instrucțiunile pentru formularul W-2G)
Distribuirea câștigurilor jocurilor de noroc
Dacă două sau mai multe persoane vor împărtăși câștigurile de joc, ar trebui să completeze formularul 5754 [pdf]. Cazinoul va împărți câștigurile în rândul jucătorilor și va raporta ulterior câștigurile pe formularul W-2G la IRS sub numele fiecărui câștigător.
Material de referinta
- Codul veniturilor interne, secțiunea 165 litera (d) se referă la pierderile din jocurile de noroc. De asemenea, secțiunea 1.165-10 privind regulile de trezorerie referitoare la pierderile legate de jocurile de noroc.
- Taxa pe venit a lui JK Lasser , capitolul 11, discută premii și premii, câștiguri de loterie și câștiguri, precum și câștiguri și pierderi de jocuri de noroc. Acest capitol discută, de asemenea, regulile speciale pentru jucătorii profesioniști.
- Publicația 17, capitolul 12, discută loteriile și tombolele, formularul W2-G și raportează câștigurile și înregistrările legate de jocuri de noroc.
- Tax Topic 419, Venituri și pierderi de jocuri de noroc.
- Publicația 525, Venitul impozabil și ne-taxabil, discută câștigurile legate de jocurile de noroc în secțiunea referitoare la alte venituri.
- Publicația 529, Diverse Deduceri, discută deducerile care nu sunt supuse limitei de 2%, inclusiv pierderile de jocuri de noroc.
- Instrucțiunile pentru Formularul W-2G și Formularul 5754 discută regulile privind reținerea la câștigurile legate de jocurile de noroc și pentru emiterea formularului W-2G.
- Publicația 505, Reținerea impozitelor și impozitul estimat, discută regulile privind reținerea în general și are o secțiune care discută în mod specific câștigurile legate de jocurile de noroc.
- Instrucțiuni pentru formularul 1040 pentru linia 21.
- "Jocurile de noroc și impozitele" de Robert McKenzie.
- "Câștigarea de raportare a jocurilor de noroc" de Kay Bell.