Întrebări de la cititori
Nu puteți lua o deducere fiscală pentru banii trimise fiului tău în închisoare - sau trimis altora, pentru asta. Banii, hrana, îmbrăcămintea, jucăriile și alte obiecte trimise unei persoane sunt considerate un cadou , iar darurile nu sunt deductibile din punct de vedere fiscal. (Singura excepție este atunci când dai banii sau alte elemente unei organizații caritabile calificate.
Donațiile caritabile pot fi incluse ca o deducere detaliată pe Formularul 1040 din Lista A.) Răspunsul scurt la întrebarea dvs. este nu.
Cu toate acestea, dacă fiul dvs. a trăit cu dvs. mai mult de jumătate de an și dacă fiul dvs. nu a oferit mai mult de jumătate din sprijinul său financiar, atunci este posibil să fiți eligibil să vă revendicați ca fiu dependent în temeiul normelor privind copiii calificați . Puteți demonstra că ați oferit majoritatea sprijinului fiului dumneavoastră dacă (1) fiul dvs. a trăit împreună cu dvs. mai mult de jumătate de an și (2) puteți arăta că fiul dvs. nu a oferit mai mult de jumătate din sprijinul său. Nu ai spus cât timp fiul tău a fost în închisoare. Așadar, permiteți-mi să ofer un exemplu.
Angela, un singur părinte, are doi copii, Barbara și Charles. Ambii copii trăiesc cu ea. Charles întâmpină probleme cu legea și merge în închisoare în iulie. Charles rămâne în închisoare în restul anului. Pe baza acestui scenariu, Angela ar putea avea dreptul să pretindă ambii copii ca fiind dependenți de declarația fiscală.
Unul dintre testele cruciale pentru a susține un dependent este că persoanele aflate în întreținere nu pot oferi mai mult de jumătate din propriul sprijin financiar. Angela poate dovedi că ambii copii au trăit cu ea mai mult de jumătate de an. Angela poate dovedi, de asemenea, că niciunul dintre copii nu a oferit mai mult de jumătate din sprijinul propriu.
În cazul fiului din închisoare, el nu obține în mod evident venituri și nu își oferă sprijinul.
Deși această situație specifică (dependentă de incarcerare) nu este menționată în legea fiscală sau în instrucțiunile IRS, am bazat scenariul de mai sus cu privire la cazul Curții fiscale din 2002 ( TC Memo 2002-258 [PDF]). Problema, în acel caz, era dacă parintele putea să-i pretindă pe fiul său ca fiind dependentă și ca pe un copil calificat pentru creditul de venit câștigat, chiar dacă fiul său era în închisoare pe tot parcursul anului. Curtea fiscală a motivat că, din moment ce părintele nu a oferit mai mult de jumătate din sprijinul copilului, părintele nu putea să-i pretindă fiul ca fiind dependent. În plus, din moment ce fiul nu a trăit cu mama sa mai mult de 6 luni ale anului, mama nu i-ar fi putut cere pe fiul ei pentru scopuri de credit câștigat. Cu toate acestea, definiția unui dependent a suferit modificări, deoarece Curtea fiscală și-a dat hotărârea în 2002. În conformitate cu noile norme, poate fi mai ușor ca un copil care a fost încarcerat să fie revendicat ca dependent, deoarece noua lege prevede că persoanele aflate în întreținere nu pot oferi mai mult de jumătate de sprijinul propriu.
Trebuie remarcat faptul că alte beneficii fiscale legate de copil, cum ar fi statutul de depunere a gospodăriilor casnice , creditul pentru veniturile obținute și creditul pentru impozitul pe copil, au criterii de eligibilitate diferite.
Șeful statutului gospodăriei, de exemplu, impune ca un contribuabil să furnizeze mai mult de jumătate din sprijinul financiar al persoanei dependente; iar acest lucru ar putea să nu fie cazul în cazul în care copilul este încarcerat.
Pentru mai multe informații despre revendicarea unei persoane dependente, trebuie să citiți "Excepții personale și dependenți" (Capitolul 3 al Publicației IRS 17) pentru toate detaliile despre criteriile de revendicare a unei persoane dependente.