Doi contribuabili pot fi capabili să pretindă HOH la aceeași adresă
Această întrebare aparent simplă are un răspuns foarte complex. Pentru a răspunde la întrebare, este important să țineți cont de criteriile de eligibilitate pentru statutul de șef al gospodăriei:
- Contribuabilul trebuie să fie necăsătorit,
- Contribuabilul trebuie să poată revendica ca persoană dependentă o persoană strânsă,
- Această persoană strâns legată trebuie să aibă reședința la aceeași reședință ca și contribuabilul pentru mai mult de jumătate de an și
- Contribuabilul trebuie să plătească pentru mai mult de jumătate din costul menținerii reședinței.
Atunci când doi (sau mai mulți) contribuabili împărtășesc aceeași adresă, se pune uneori întrebarea dacă adresa în sine constituie o gospodărie sau dacă fiecare familie care locuiește la acea adresă constituie propria gospodărie separată.
Serviciul Internal Revenue analizează situația pe baza tuturor faptelor și circumstanțelor. Gândirea generală a IRS este evidențiată într-un memorandum de la biroul șefului consiliului ( SCA 1998-041 , pdf 9 pagini). În sfatul lor, IRS își subliniază gândirea dacă două persoane care au aceeași reședință pot fi calificate drept șefi de gospodărie.
Ce înseamnă "o gospodărie"?
Legea fiscală de bază, secțiunea 2 (b) din Codul privind veniturile interne și interpretarea IRS a acestei legi, secțiunea 1.2-2 privind regulamentele trezoreriei, stipulează că, printre altele, contribuabilul trebuie să "mențină ca locuință o locuință. .. "Această expresie" o gospodărie "este ceea ce generează problema fiscală.
"O gospodărie" înseamnă o singură structură rezidențială sau "o gospodărie" are un sens fizic mai puțin și se referă la unitățile economice care trăiesc în interiorul locuinței?
IRS a adoptat perspectiva potrivit căreia "statutul de depunere a gospodăriei casnice nu este o chestiune determinată pur și simplu de limitele fizice, ci de toate faptele unui caz". Cu alte cuvinte, doar pentru că două familii împărtășesc aceeași adresă fizică, asta nu înseamnă automat că nu pot fi ambii capul gospodăriei.
În schimb, oamenii vor trebui să analizeze cu atenție situația reală a situației lor.
Dovada că două gospodării separate au aceeași adresă
Contribuabilii care au aceeași adresă fizică vor trebui să dovedească dacă se "comportă ca niște gospodării separate sau o gospodărie" și în special "dacă fiecare familie acționează independent una de alta în chestiuni care nu au legătură cu casa".
Unii factori care ar cântări în favoarea existenței a două gospodării separate care au aceeași reședință ar putea include:
- Există linii telefonice separate pentru fiecare familie? Separate facturile de utilități?
- Contribuabilii păstrează fonduri separate și conturi bancare separate? Sau au un cont comun sau fonduri de comutare?
- O familie contribuie la sprijinul financiar acordat celeilalte?
- Contribuabilii adulți au camere separate?
- Copiii au dormitoare separate?
- Membrii familiei dau cadourile de Crăciun și ziua de naștere împreună sau separat?
Așa cum ați putea presupune din aceste întrebări, IRS va încerca să dau seama dacă contribuabilii acționează ca o unitate de familie sau dacă contribuabilii acționează separat unul de celălalt. Cu cât cei mai mulți contribuabili se comportă ca și cum ar fi într-o relație de familie, cu atât este mai puțin probabil ca IRS să permită ambilor contribuabili să-și revendice capul gospodăriei.
Sfaturi profesionale recomandate
Datorită complexității acestei situații, contribuabilii care consideră că se califică pentru statutul de șef al gospodăriei, chiar dacă aceștia împărtășesc aceeași adresă cu alt contribuabil, ar trebui să solicite sfatul unui avocat, agent înscris sau contabil autorizat înainte de a depune declarațiile fiscale. Acești profesioniști sunt instruiți să analizeze situațiile și să ofere consultanță fiscală.