Veniturile din proprietatea comunitară

Soții care trăiesc într-un stat de proprietate comunitară clasifică venitul fie ca venit comunitar, fie ca venituri separate atunci când își pregătesc declarația federală de impozit pe venit. Venitul comunitar este venitul considerat de lege ca fiind împărțit în mod egal de cuplul căsătorit. Venitul separat este un venit considerat prin lege ca aparținând unui singur soț sau celuilalt. La întocmirea unei declarații federale separate, fiecare soț va raporta jumătate din venitul comunitar total plus venitul separat al soțului.

Soții vor trebui să respecte legile statului lor pentru a determina dacă un anumit element de venit este venit separat sau comunitar. Legile federale fiscale respectă, în general, legile statului pentru a determina dacă un venit de venit este venit comunitar și dacă proprietatea este o proprietate comunitară sau separată, cu câteva excepții notabile.

Reguli generale pentru identificarea venitului comunitar

Proprietatea comunitară este o proprietate dobândită în timp ce este căsătorită și are domiciliul într-o stare de proprietate comunitară, iar proprietatea nu poate fi identificată în alt mod ca o proprietate separată. Venitul comunitar este venitul generat de o astfel de proprietate comunitară.

Reguli generale pentru identificarea venitului separat

Proprietatea separată este proprietatea care a fost deținută separat înainte de căsătorie, bunurile cumpărate cu fonduri separate sau schimbate pentru proprietăți separate și proprietăți pe care ambii soți au convenit să le transforme de la proprietatea comunității la proprietate separată printr-un acord de soț valabil legal (un proces numit transmutare).

Venitul separat este venitul generat de o astfel de proprietate separată.

Există reguli speciale pentru veniturile din compensație și veniturile din pensionare.

Salariile, salariile și veniturile din activități independente sunt venituri comunitare

Compensațiile sub formă de salarii, salarii, comisioane și activități independente sunt întotdeauna tratate ca venituri aparținând comunității maritale.

În cazul în care soții depun declarații fiscale separate federale, fiecare soț va raporta jumătate din venitul total de despăgubire și o jumătate din reținerea din acest venit.

Venitul din investiții ar putea fi venit comunitar sau ar putea fi venituri separate

Dobânzile, dividendele, chiriile, câștigurile de capital și alte venituri din investiții ar putea fi venituri comunitare sau separate. Răspunsul depinde de caracterul proprietății care generează venitul. Dacă proprietatea este proprietate separată, atunci venitul generat de acea proprietate separată este venitul separat. Dacă proprietatea este o proprietate comunitară, atunci venitul va fi venitul comunitar. O proprietate ar putea fi o combinație de proprietăți separate și comunitare, caz în care venitul va fi alocat drept proprietate comunitară în aceeași proporție cu proprietatea de bază care este proprietatea comunității.

Norme privind proprietatea comunitară pentru pensie și venituri din pensii

Veniturile din conturile individuale de pensionare (IRA) și planurile bazate pe IRA, cum ar fi SEP-IRA și SIMPLE-IRA, sunt întotdeauna separate și sunt alocate soției care deține IRA.

În mod similar, prestațiile de securitate socială sunt întotdeauna venituri separate și sunt alocate soției care primește prestațiile.

Venitul din planurile de 401 (k), planurile de 403 (b) și alte tipuri de pensii poate fi un amestec de venituri separate și comunitare.

Distribuțiile dintr-un plan de pensie, altul decât un IRA ", vor fi caracterizate ca venit comunitar sau separat, în funcție de perioadele de participare la pensie, în timp ce sunt căsătoriți ... și domiciliați într-un stat de proprietate comunitară" ( Publicația 555 , p. 5). Veți dezvolta un raport bazat pe timp participând la un plan de pensie sau la o pensie.

Dacă primiți o plată forfetară dintr-un plan de pensii, s-ar putea să fiți eligibil să utilizați metoda opțională de calcul a impozitului pe 10 ani care nu ia în considerare factorii de proprietate comunitară. Consultați Publicația 575, Veniturile din pensii și anuități și Instrucțiunile pentru formularul 4972 .

Alimonie și proprietate comunitară

Dacă un soț plătește pensie alimentară sau o întreținere separată unui alt soț înainte de finalizarea divorțului, pensia alimentară este impozabilă în măsura în care plățile depășesc 50% din venitul comunitar impozit al soțului.

Motivul este că fiecare soț este considerat că deține deja jumătate din venitul comunității, deci transferurile acestor sume nu sunt impozabile. Sumele care depășesc alocațiile de venit comunitar sunt venituri pentru soțul / soția beneficiară și deductibile soțului plătitor. (Vezi paginile 5 și 6 din publicația 555.)

Venitul din proprietate separată este uneori venitul comunitar

În Idaho, Louisiana, Wisconsin și Texas, veniturile generate de proprietăți separate sunt considerate în continuare venituri ale comunității. Astfel, în aceste state, singura venit care va fi clasificat ca venit separat sunt distribuțiile de la un IRA, prestațiile de securitate socială și pensia alimentară.

Prin contrast, în Arizona, Nevada, New Mexico și Washington, veniturile provenite din proprietăți separate sunt considerate venituri separate.