Conformitatea legăturilor IRC cu statul lege federale
Cele mai frecvent omitate legi fiscale federale includ cele care abordează deprecierea bonusurilor, cheltuielile cu activele amortizabile ale întreprinderii (secțiunea 179 din IRC) și deducerea activităților interne de producție (secțiunea 199 a IRC).
Teoretic, conformitatea IRC simplifică punerea în aplicare de către stat a propriei sale politici fiscale - și a pregătirii fiscale pentru persoane fizice - prin utilizarea venitului federal impozabil ca punct de bază. Modificările se fac de acolo pentru a se adapta politicilor de stat și nevoilor de venituri.
Cum statele respectă Codul fiscal federal
Statele se conformează codului fiscal federal în unul din două moduri:
- Conformitatea cu data transferului: Modificările legii fiscale federale se aplică automat codului fiscal de stat în momentul în care acestea apar. Dacă statul nu dorește să se conformeze unei noi legi federale, trebuie să treacă legislația specifică pentru a decupla de ea. New York este un exemplu de stare de conformitate "în mișcare".
- Data fixă sau conformitatea statică: O țară este conformă cu codul fiscal federal așa cum a existat la o anumită dată. Dacă data de conformitate a unui stat a fost 1 ianuarie 2016, statul nu include automat modificările legii fiscale federale care au loc după acea dată. California este un exemplu de stare de conformitate cu "data fixă".
Ce înseamnă asta pentru mine?
Gradul în care un anumit stat se conformează normelor fiscale federale influențează respectarea impozitului de stat atât pentru întreprinderi, cât și pentru persoane fizice. Ori de câte ori o nouă lege federală fiscală intră în vigoare, ea poate afecta declarația dvs. fiscală de stat, în funcție de faptul dacă statul dvs. este conform cu legea respectivă.
Răspunderea fiscală atât pentru returnarea federală, cât și pentru returnarea de stat ar putea fi afectată dacă statul dvs. este conform noii legi. Declarația dvs. privind impozitul pe venit de stat va include probabil mai multe calcule pentru a concilia diferențele dintre venitul dvs. federal impozabil și venitul dvs. impozabil de stat dacă statul dvs. nu este conform.
Un exemplu
Departamentul de Venituri din Arizona publică o actualizare anuală pe site-ul său web cu privire la deciziile legiuitorului de stat privind conformitatea IRC. Iată un exemplu din 2014:
În fiecare an, legiuitorul din Arizona analizează dacă modifică Statutul revizuit din Arizona § 43-105 pentru a se conforma modificărilor aduse Codului de venituri interne în cursul anului anterior. La 09 aprilie 2015, guvernatorul a semnat proiectul Senatului Bill 1188, care se conforma definiției venitului brut ajustat federal (veniturile federale impozabile pentru corporații), inclusiv modificările federale făcute în cursul anului 2014 și nu au adăugat noi completări sau scăderi de neconformitate. Cu toate acestea, adăugările și scăderile create pentru ajustările anterioare de neconformitate pentru aspecte precum deprecierea bonusurilor sunt încă în vigoare. Instrucțiunile emise cu declarațiile fiscale din Arizona 2014 sunt corecte. Pentru o listă completă a completărilor și scăderilor care se aplică în 2014, consultați instrucțiunile pentru anul 2014 pentru Formularul Arizona 140 (persoane fizice) sau Formularul 120 din Arizona (corporații). Suplimentarea statutară se regăsește în ARS § 43-1021 (ARS § 43-1121 pentru corporații), iar scăderile sunt în ARS § 43-1022 (ARS § 43-1122 pentru corporații).
Înarmat cu această informație, contribuabilul poate solicita ajutor profesional în pregătirea întoarcerii sau cel puțin să primească sfaturi de la un profesionist înainte de a încerca să-și pregătească întoarcerea. Majoritatea statelor oferă actualizări similare.
NOTĂ: Legile fiscale de stat și federale se modifică frecvent, iar informațiile de mai sus pot să nu reflecte cele mai recente modificări. Consultați un specialist în domeniul fiscal pentru sfaturile cele mai recente. Informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.