Și ar re-gândi cum clasificăm muncitorii să evite astfel de probleme?
Ne concentrăm asupra a trei puncte de vedere pentru a răspunde la această întrebare.
- În primul rând, cum ar trebui profesioniștii în domeniul impozitelor să consilieze întreprinzătorii care construiesc o platformă bazată pe economia comună, bazată pe dispecerizarea contractorilor independenți
- În al doilea rând, cum ar trebui ca profesioniștii în domeniul impozitelor să consilieze persoanele care lucrează pe o platformă a economiei comune și sunt tratate ca contractori independenți?
- În al treilea rând, poate că trebuie să schimbăm modul în care lucrătorii sunt clasificați și tratați din perspectivă fiscală? Investigăm idei alternative pentru a vedea dacă oricare dintre acestea ar putea contribui la economia de împărțire.
Cazul în cauză, Uber v. Berwick, a implicat un conducător auto Uber numit Barbara Berwick. Ea a cerut comisarului de muncă din California să decidă dacă este antreprenor independent (așa cum susține Uber) sau dacă era angajată (așa cum susținea ea). Comisarul pentru muncă a hotărât că Berwick era un angajat și, drept rezultat, avea dreptul să fie rambursat de către Uber pentru cheltuielile sale de cheltuială.
Există mai mult în joc decât un singur șofer Uber care se rambursează pentru cheltuieli legate de locul de muncă. Angajatorii sunt responsabili pentru colectarea impozitelor prin reținerea salariilor și sunt responsabili pentru plata a jumătate din impozitele pentru asigurări sociale și Medicare, impozitele pentru asigurările de șomaj și menținerea asigurărilor de compensare a lucrătorilor. De asemenea, angajatorii oferă, de asemenea, beneficii fiscale avantajoase angajaților lor, cum ar fi accesul la economiile de pensii și asigurarea de sănătate în grup.
Lucrătorii plătiți ca 1099 de contractori independenți au mai puține documente, mai puține probleme administrative și costuri fiscale mai mici decât plata lucrătorilor ca salariați. Deci, există întotdeauna o ispită, ori de câte ori există o zonă cenușie, să se sprijine pe partea tratării lucrătorilor ca contractori independenți.
Acum, "Uber cum a făcut deja apel," raportează Robert Wood.
Deci, acest caz nu sa terminat încă. De fapt, acest caz (ca și alții ca acesta, cum ar fi un proces de acțiune de clasă depus în Boston, un alt proces de acțiune la nivel de clasă depus în San Francisco și o excludere administrativă din Florida) ridică întrebări semnificative pentru profesioniștii fiscali.
Ce rol joacă profesioniștii fiscali în a ajuta antreprenorii care construiesc platforme de economie comună de generație următoare?
Întreprinzătorii care construiesc o platformă de economie comună ar trebui să vorbească mai întâi cu avocații lor și să rezolve problema muncitorilor pe care îi vor trata ca angajați și pe care muncitori îi vor trata ca contractori independenți. Acesta este sfatul lui Derek Davis. Este un contabil public autorizat, care este specializat în economia comună.
Apoi, întreprinzătorii ar trebui să discute cu profesioniștii lor fiscali și să pună la punct procesele de raportare financiară și fiscală relevante. Davis sfătuiește: "Nu urmați doar conducerea lui Uber deoarece fiecare companie este diferită și are un set propriu de reguli fiscale și legale specifice". Aceasta este o consiliere solidă pe care practicanții o pot oferi clienților lor antreprenoriale.
"Valoarea adăugată este pentru a identifica eventuala datorie fiscală și impozitele la care vor fi expuse și obligațiile de raportare financiară", a spus Davis.
Specialiștii fiscali pot ajuta acești clienți să creeze procesele și sistemele adecvate pe baza nevoilor clientului. Acestea pot include stabilirea sistemelor de salarizare, sisteme de emitere a 1099-MISC și / sau sisteme pentru emiterea formularelor 1099-K.
Davis recomandă ca întreprinderile să obișnuiască să "păstreze o documentație curată privind beneficiile și relația de lucru cu compania și angajații lor (sau contractori independenți)".
Beneficiul unei bune documentații este protejarea poziției fiscale a clientului.
Odată ce aceste sisteme și procese de bază sunt puse în aplicare ", atunci puteți trece la a afla cum să minimalizați răspunderea fiscală", a spus Davis. "Ca și cum ați construi o casă, odată ce ați pus fundația, puteți începe să construiți pe ea".
Apropo, știați că IRS a elaborat linii directoare privind clasificarea muncitorilor pentru anumite industrii?
IRS are îndrumări detaliate privind modul de abordare a problemelor de clasificare a lucrătorilor pentru industria în mișcare și pentru industria de taxiuri și limuzine (ambele linkuri pdf). Ghidul industriei de limuzine face o treabă foarte bună de a explica modul în care industria este structurată și cum să se abordeze deciziile de clasificare a lucrătorilor. Dacă directorii Uber (și avocații și contabilii care îi consiliază) au citit de fapt liniile directoare ale industriei de limuzine, Uber ar fi putut proiecta rețeaua lor pentru a evita problemele de clasificare a lucrătorilor cu care se confruntă în prezent. Cu alte cuvinte, pentru contabili care sfătuiesc antreprenorii și companiile de pornire, căutați să vedeți ce spune IRS despre industria în care lucrează clientul dvs. Acest lucru vă poate oferi indicii privind modul de consiliere a clienților dvs.
Punerea acestui lucru la lucru în practica dvs.:
- Atunci când clienții întreabă dacă un lucrător ar trebui să fie pe un 1099 sau un W2, să-i întrebe pe avocatul lor.
- Dacă nu au un avocat, dați-i câteva recomandări gata să le dea.
- Spuneți-le, odată ce ați rezolvat ce este răspunsul potrivit, vă vom ajuta să configurați sistemele și procedurile adecvate pentru a vă asigura că toate taxele sunt gestionate corect.
- Ajutați clientul să construiască o bază solidă în evidența contabilă. Aceasta protejează poziția clientului cu privire la declarația fiscală. (Și dacă ar trebui să fie auditate, vor avea documentația de care au nevoie deja în ordine.)
- Creați oportunități de planificare fiscală pe lângă o bază solidă de procesare și înregistrare.
Consilierea lucrătorului economic comun
Contabilii lucrează și cu persoane fizice. Persoanele care lucrează ca șoferi Uber sunt tratate ca contractori independenți. Aceasta înseamnă că îi ajutăm pe clienții noștri să raporteze acest venit pe lista lor C și ajutându-i să deducă toate cheltuielile de afaceri. Și nu doar șoferii Uber: mulți oameni găsesc locuri de muncă prin intermediul unor platforme economice, cum ar fi TaskRabbit și Thumbtack. Desigur, fiecare rețea este diferită și are propriile caracteristici unice. Dar, aici este punctul meu de vedere, destul de des suntem în poziția de a ajuta clienții noștri să dau seama dacă sunt cu adevărat auto-angajați. Și am văzut-o cu toții, uneori clienții noștri sunt clasificați greșit. Compania pentru care lucrează le tratează ca contractori independenți în scopuri fiscale, însă, în realitate, lucrătorii ar trebui să fie înființați în calitate de angajați.
Iată sfatul pe care îl aud de multe ori pe alți profesioniști în domeniul fiscal care își dau clienții individuali. "Tu chiar nu lucrezi independent, ai fi mai bine ca angajat, poți depune o plângere la IRS, avantajele tale fiind că vei plăti mai puțin impozit (deoarece angajatorul tău ar trebui să ridice jumătate din asigurările sociale și taxele pentru Medicare) .Descrierea este că IRS va investiga și când șeful dvs. va afla, vă veți pierde locul de muncă. Iar clientul, care într-adevăr nu este independent și nu are alți clienți pe care să se poată baza pentru a ajuta să acopere slăbiciunea, va fi prea frică să se opună dreptului său de a plăti suma corectă de impozit. Acest sfat, deși este bine intenționat, perpetuează o nedreptate. Angajatorul său îl forțează pe muncitor să plătească dublu impozitele FICA și să ridice taxa pentru cheltuielile sale. Și perpetuăm această nedreptate prin întărirea temerii de a pierde un loc de muncă, pierzând astfel capacitatea de a câștiga bani și de a pune alimente pe masă.
Chiar dorim să ne menținem clienții trăind în frică? Desigur că nu.
Există mai multe sfaturi pe care le putem oferi clienților noștri? Ce zici de asta. Le putem ajuta să înțeleagă ce se întâmplă cu situația lor fiscală. Îi putem ajuta să-i înțeleagă opțiunile - iată ce înseamnă să fii angajat pe cont propriu, iată cum funcționează impozitele, iată evidența pe care trebuie să o faci. Și arătați-le alternativa: iată cum ar arăta dacă ați fi angajat. Să le arătăm - folosind numere reale, grele, ce se întâmplă cu adevărat. Putem explica că IRS are un departament special dedicat ajutării oamenilor să-și dea seama dacă sunt maltratate, că IRS își poate folosi influența pentru a-și ajuta angajatorul să facă ceea ce trebuie și pentru a începe să-și trateze lucrătorii în mod corespunzător. Și apoi putem urmări prin trimiterea clienților noștri la avocați calificați în manipularea acestor tipuri de cazuri. Cu alte cuvinte, dați clientului toate informațiile de care au nevoie (fără amenințările implicite de a-și pierde mijloacele de trai) și așteptați și vedeți dacă clienții noștri sunt suficient de curajoși pentru a face față acestei nedreptăți. Și dacă da, vom fi capabili să îi ajutăm să-și facă impozitele în mod corespunzător și le vom păstra prin procedurile IRS pentru stabilirea statutului lucrătorilor.
Și poate că clientul nostru nu va urmări în acest an stabilirea statutul lucrătorului IRS. Poate clientul nostru va aștepta și va vedea cum se desfășoară aceste cazuri. Poate că vor aștepta să vadă unele rezultate favorabile din cauzele judiciare înainte de a se apropia de IRS. Aici trebuie să fim atenți. Ce căutăm? De ce, statutul limitărilor . Avem trei ani pentru a solicita rambursarea impozitelor plătite pentru impozitul pe venit și a taxelor pe cont propriu. Ar trebui să ne informăm clienții despre aceste intervale de timp și să ajutăm la monitorizarea statutului de limitări, astfel încât să putem înscrie formularul SS-8 și returnările modificate în intervalul de timp corespunzător.
Resurse înrudite pe site-ul IRS:
- Contractor independent (angajat pe cont propriu) sau angajat?
- Forma SS-8, Determinarea statutului de lucrător (pdf)
- Obiectivele de examinare a impozitelor de muncă (IRM 4.23.2), în special subsecțiunea IRM 4.23.2.6, Programul SS-8)
- Coordonarea determinărilor de clasificare a lucrătorilor între programul SS-8 și examen (IRM 4.23.18)
Privind înaintea tendințelor mai mari din economia comună
Unii comentatori solicită oa treia clasificare în afară de angajat sau contractor independent. Demid Potemkin, un vizionar strategic pentru tehnologia de primă etapă, susține că legea fiscală trebuie să evolueze pentru a ține pasul cu inovațiile din economia comună. "Avem nevoie de o nouă clasă de muncitori pentru o nouă economie, contractanții care își pot menține independența legală și financiară, chiar dacă se bazează pe o singură companie", scrie el.
Davis nu este de acord. "Cred că este o idee multumită, este doar o gândire dornică, este mai dependentă de ea, companiile încearcă să vină cu această a treia clasificare pentru a se proteja, nu rezultă din vreun fel de nevoie. obligațiile fiscale și [acestea] nu trebuie să plătească beneficii suplimentare. "
Există și alte posibilități pentru clasificarea a treia sau pentru o clasificare hibridă pentru lucrătorii din economia comună. O direcție pe care o putem lua este eliminarea distincției dintre angajați, pe de o parte, și contractorii independenți, pe de altă parte. Am putea să prăbușim această distincție și să tratăm toți oamenii pur și simplu ca lucrători. Și am putea proiecta un sistem fiscal cu un singur mecanism de raportare a plăților de venituri și de reținere a tuturor impozitelor necesare.
Clasificările hibride sunt posibile și ele. Deja în codul fiscal avem conceptul de angajați statutari. Angajații statutari sunt plătiți pe un W-2, iar impozitele FICA sunt reținute (iar angajatorii plătesc jumătate corespunzătoare taxelor FICA). Însă veniturile sunt raportate în Schema C a lucrătorului, unde pot deduce direct cheltuielile legate de locul de muncă direct din acest venit. Și există o altă clasificare hibridă: cler. Miniștrii, rabinii și alți lucrători religioși sunt tratați ca angajați în scopuri de impozit pe venit (astfel încât obțin un W-2), dar sunt considerați ca angajați independenți pentru taxele de securitate socială și Medicare. Aceasta înseamnă că, spre deosebire de orice alt angajat, clerul trebuie să plătească ambele jumătăți ale FICA.
Și există oa patra opțiune. Uitați-vă la modul în care sunt tratați agenții imobiliari. Este literalmente înscris în codul fiscal că agenții imobiliari trebuie să fie antreprenori independenți. Acesta este un exemplu rar și poate unic în care codul fiscal specifică modul în care este clasificat un anumit tip de lucrător.
Dacă susținătorii economiei comune își caută o clasificare a treia, probabil că se pot uita la aceste patru alternative pentru a vedea dacă se potrivește nevoilor lor.