Folosind formularul W-8BEN pentru a revendica avantajele Tratatului fiscal american-Canada
Regulile de rezidență
Sunteți rezident al acelei țări în care aveți o "locuință permanentă". Dacă locuința dvs. permanentă este în Canada, atunci sunteți rezident în Canada.
Articolul IV din tratat vă clarifică statutul de rezidență dacă aveți altă situație vie.
Locația fixă a regulilor de afaceri
Afacerea dvs. poate avea una sau mai multe locații de afaceri. Locul stabilit de afaceri este un sediu permanent în care afacerea dvs. este desfășurată în întregime sau parțial. Articolul V din tratatul de impunere clarifică sensul stabilității permanente.
De exemplu, aveți un singur birou și este situat în Canada. Canada este locul tău fix de afaceri. Cu toate acestea, dacă aveți două birouri (Canada și Statele Unite), atunci aveți două locuri fixe de afaceri și trebuie să tratați fiecare birou în mod diferit în scopuri de impozit pe venit.
Chiar dacă lucrați prin sau cu diverse companii americane, aceasta nu stabilește Statele Unite ca loc de muncă fix. Acest lucru este clarificat la articolul V alineatele (6), (7) și (8) din tratatul privind impozitarea.
Evitarea dublei impuneri
Dacă îndepliniți regulile de rezidență și regulile locului fix de afaceri, puteți evita ca impozitul dvs de afaceri să fie impozitat de două ori (de către SUA și Canada).
Articolul VII din tratatul de impozitare prevede că profiturile de afaceri obținute în Statele Unite de către rezidenții canadieni sunt impozitate în SUA numai în măsura în care profiturile sunt legate de un sediu permanent în SUA.
Retinerea
În mod normal, companiile din SUA trebuie să "rețină 30% din orice plată a unei sume supuse reținerii la un beneficiar care este o persoană străină" (Instrucțiuni pentru formularul W-8BEN).
Reținerea este, în esență, o plată anticipată a impozitului. Suma reținută ar putea plăti exact pentru orice SUA
Completarea formularului W-8BEN
Furnizați-vă numele pe rândul 1 și bifați "individual" în rândul 3. Cu toate acestea, dacă lucrați sub un nume de companie, furnizați numele companiei în rândul 1 și verificați tipul corespunzător de entitate din rândul 3.
On-Line 6 scrieți numărul dvs. de identificare fiscală din SUA (cum ar fi un număr de securitate socială, numărul de identificare al contribuabilului individual sau numărul de identificare al angajatorului). Dacă nu aveți unul dintre aceste numere fiscale, lăsați Linia 6 necompletat. Dacă furnizați un număr de taxă din SUA, Formularul W-8BEN va rămâne în vigoare până când informațiile din formular vor deveni incorecte. Dacă lăsați numărul de taxă necompletat, formularul va rămâne în vigoare până în ultima zi a celui de-al treilea an de la semnarea formularului. (Deci, dacă semnați Formularul pe 13 iulie 2009, Formularul W-8BEN va expira la data de 31 decembrie 2012.)
Furnizați numărul canadian de asigurări sociale pe linia 7.
Pe liniile 9 și 10, veți specifica regulile tratatului fiscal care se aplică în cazul dvs. Verificați linia 9a și scrieți în "Canada". Verificați alte casete dacă vi se aplică.
Dacă lucrați sub o denumire comercială, introduceți numărul dvs. de identificare fiscală canadian în caseta 7, bifați căsuțele corespunzătoare de pe linia 9.
Revendicarea unei rambursări a reținerii din impozitul pe venit din SUA
Clienții noștri din SUA vor reține probabil o parte din veniturile dvs. Puteți obține aceste banii înapoi prin depunerea unui formular de înregistrare 1040NR (PDF), împreună cu formularul 8833 (PDF), pentru a vă dezvălui poziția în conformitate cu Tratatul de impozitare dintre Statele Unite și Canada. Asigurați-vă că urmați cu atenție instrucțiunile pentru Formularul 1040NR sau căutați un contabil care are experiență cu declarațiile fiscale nerezidente.