Pregătirea formularului IRS 433-A
Formularul 433-A, "Declarația de informații privind colecția pentru salariații și persoanele care desfășoară activități independente", este formularul utilizat pentru a vă documenta situația financiară unică. IRS utilizează acest formular pentru a determina potențialul dvs. de colectare rezonabil pentru datoriile dvs. fiscale. Formularul 433-A este format din șase pagini.
Iată o defalcare a informațiilor raportate în fiecare secțiune a Formularului 433-A.
Formularul 433-A Secțiunea 1: Informații personale
Raportați numele dvs. complet, adresa, numărul de telefon, cel mai bun timp pentru a apela, starea civilă și numărul de securitate socială. De asemenea, raportați toate persoanele dependente, relația lor cu tine, vârsta lor și dacă trăiesc cu dvs. De asemenea, puteți lăsa IRS să știe dacă vă închiriați sau dețineți casa sau aveți un alt tip de aranjament de locuit.Formularul 433-A Secțiunea 2: Informații de afaceri
Raportați numele, adresa, numărul de identificare a angajatorului și alte informații pentru toate întreprinderile pe care le dețineți. Acesta poate fi unicul proprietar, S-Corporation, LLC sau alt tip de entitate de afaceri. Dacă dețineți o afacere, va trebui, de asemenea, să pregătiți formularul IRS 433-B pentru a raporta informații financiare despre afacerea dvs.Atașamentele necesare: dovada venitului din activități independente pentru cele trei luni anterioare.
Formularul 433-A Secțiunea 3: Informații privind ocuparea forței de muncă
Raportați numele angajatorului dvs., adresa dvs. de lucru, numărul de telefon de serviciu, cât timp ați lucrat cu această companie și ocupația dvs.Atașamente necesare: dovada salariilor și a deducerilor pentru cele trei luni anterioare.
Trebuie să păstrați cifrele de plată, declarațiile privind câștigurile salariale sau alte informații de salarizare pentru a vă documenta salariile, reținerea impozitului pe venit și alte deduceri de plată.
Formularul 433-A Secțiunea 4: Alte informații privind venitul
Raportați alte venituri pe care le primiți în fiecare lună. Acestea pot include pensii, anuități, asigurări sociale, sprijin pentru copii, alimentație sau venituri din chirii.Atașamente necesare: dovada venitului pentru cele trei luni anterioare.
Ar trebui să păstrați stub-uri de securitate socială, declarații de pensii sau anuități, copii ale cecurilor de sprijin pentru copii sau de pensii sau o declarație privind veniturile și cheltuielile cu chiria.
Formularul 433-A Secțiunea 5: Active bancare, investiții, credite și asigurări
Raportați toate activele lichide, cum ar fi conturi bancare, conturi de investiții, conturi de carduri de credit și polițe de asigurare.Conturi bancare: furnizați numele și adresa sucursalei băncii, împreună cu numărul contului dvs. bancar și soldul curent. Includeți informații despre toate conturile de verificare, de economii și de pe piața monetară pe care le dețineți. Includeți conturile deținute la bănci, uniunile de credit și instituțiile de economii și împrumuturi.
Atașamente necesare: extrase de cont pentru ultimele trei luni.
Conturi de investiții: furnizați informații despre acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale și alte active de investiții pe care le dețineți. Includeți orice depozite la termen, certificate de depozit, IRA, Keogh, 401k și anuități. Fondurile pieței monetare trebuie raportate în secțiunea cont bancar.
Anexele necesare: declarația de brokeraj care arată afacerile dvs., declarația de rentabilitate care indică valoarea de răscumpărare, extrasul de cont care indică valoarea curentă și pedeapsa de retragere anticipată pentru certificatele de depozit, declarația de plată 401k care prezintă valoarea contabilă și valoarea împrumuturilor restante.
Numerar la îndemână: furnizați informații despre numerarul pe care îl aveți, care nu se află într-un cont bancar. Acestea includ numerarul pe care îl aveți în posesia dvs. sau stocat într-un seif.
Conturi de card de credit: furnizați informații despre creditul disponibil. Raportați numele, adresa, limita de credit și soldul curent pe toate cardurile dvs. de credit, cartelele cu taxă ale magazinelor și liniile de credit fără garanții. Nu raportați împrumuturi auto și credite ipotecare, acestea vor fi raportate în secțiunea 7.
Atașamente necesare: declarații ale cardurilor de credit pentru cele trei luni anterioare.
Politici de asigurare: furnizați informații despre valoarea în numerar a întregii vieți sau a polițelor de asigurare universală de viață. Polițele de asigurare de viață pe termen nu acumulează valoare în numerar, deci nu ar trebui să fie raportate aici.
Atașamente necesare: declarație din partea companiei de asigurări care arată valoarea numerarului, valoarea creditului și / sau valoarea de răscumpărare a politicii dvs. de asigurare de viață.
Formularul 433-A Secțiunea 6: Alte informații juridice
Verificați casetele Da și Nu corespunzătoare și furnizați informații suplimentare referitoare la orice acțiuni în justiție în așteptare la care sunteți parte. Va trebui să lăsați IRS să știe dacă există vreun avertisment împotriva salariilor tale, orice judecăți împotriva ta și dacă ai depus vreodată faliment. De asemenea, IRS solicită bani sau active pe care le-ați transferat altor persoane pentru o valoare mai mică decât valoarea lor reală și dacă vă așteptați ca situația dvs. de venit să se schimbe în următorii câțiva ani.Atașamente necesare: dacă ați răspuns da la oricare dintre aceste întrebări, furnizați o explicație detaliată pe o foaie separată de hârtie.
De exemplu, ați putea dori să detaliați orice proces sau procedură de faliment.
Formularul 433-A Secțiunea 7: Vehicule, imobiliare, active personale și de afaceri
Furnizați informații detaliate despre autoturisme, camioane și imobile pe care le dețineți.Pentru autovehicule, furnizați informații privind marcajele, modelul și modelul anului împreună cu kilometrajul, soldul împrumutului, creditorul, data achiziției și suma plății dvs. lunare. Dacă închiriați o mașină sau un camion, puneți aceste informații pe linia 19. Vehiculele includ toate tipurile de autoturisme, camioane, furgoane, RV-uri, remorci, motociclete și bărci.
Bunurile personale, cum ar fi mobilierul, opera de artă și bijuteriile, sunt raportate pe linia 21.
Bunurile de afaceri, precum calculatoarele și instrumentele, sunt listate pe linia 22.
Furnizați informații despre casa și alte proprietăți imobiliare pe care le dețineți. Furnizați informații despre toate liniile de credit ipotecare și de capital de origine în secțiunea imobiliară.
Atașamente necesare: Declarații curente de la creditori care prezintă plata lunară și soldul curent al împrumutului.
Pentru vehicule, ar fi o idee foarte bună să tipăriți un raport care să arate valoarea de piață corectă a mașinii sau camionului dumneavoastră. Asigurați-vă că vă explicați în ce condiții este mașina dvs. și care este valoarea de piață aproximativă a mașinii. Eu folosesc rapoartele Kelley Blue Book și tipăresc valorile părților private pentru cele două condiții apropiate ale vehiculului.
De exemplu, dacă simt că mașina este în stare "bună", voi tipări rapoartele bune și excelente ale prețului condițiilor. Acest lucru va oferi IRS o gamă aproximativă, precum și o explicație de ce cred că mașina este în stare "bună".
Pentru bunurile imobiliare, ar fi o idee foarte bună să oferiți fie o apreciere a proprietății imobiliare, fie un raport al unui agent imobiliar care să ateste vânzările de locuințe comparabile. De obicei, raportul de vânzări comparabil este suficient pentru un proiect brut al Ofertei în Compromise, dar IRS cere uneori o evaluare completă. Este de asemenea o idee bună să detaliați starea casei. Dacă ați încercat recent să vă refinanțați creditul ipotecar sau să obțineți o linie de credit pentru acasă, orice scrisori de respingere de la creditori vor fi valoroase pentru a vă adăuga oferta în documentația Compromis. Acest lucru va arăta că creditorii nu sunt dispuși să vă extindă creditul suplimentar în prezent.
Atât împrumuturile auto cât și ipotecile se referă la oferta dvs. în compromis în mai multe moduri importante. În primul rând, IRS, în general, nu vrea să-ți vinzi mașina sau casa pentru a-ți plăti datoria fiscală. În general, IRS preferă să vă păstrați locuința și mașina și să găsiți alte modalități de a vă plăti impozitele, cum ar fi scoaterea unei linii de credit pentru acasă.
Prin urmare, IRS va analiza valoarea de piață corectă a casei dumneavoastră, o va compara cu soldul ipotecar restante și va stabili dacă există fonduri suplimentare pe care să le puteți utiliza. De asemenea, IRS va reduce valoarea casei dvs., a autoturismelor și a altor vehicule la valoarea lor rapidă de vânzare. Valoarea de vânzare rapidă este calculată pe foaia de lucru Formular 433-A și este egală cu 80% din valoarea curentă de piață a proprietății. Unii contribuabili vor afla că sunt "cu capul în jos" pe împrumuturile lor, că soldul creditelor depășește valoarea de vânzare rapidă a mașinilor, camioanelor sau bunurilor imobile.
În ciuda acestor reguli generale, am văzut că IRS solicită contribuabilului să vândă oa doua sau a treia mașină sau să vândă o casă cu capitaluri substanțiale înainte ca o Ofertă să poată fi aprobată. Acestea sunt chestiuni de negociere între IRS și contribuabil.
Trebuie doar să știți că IRS caută să strângă cât mai mulți bani posibil, având în vedere situația financiară unică a contribuabilului.
Formularul 433-A Secțiunea 8: Creanțe și remitențe
Pentru persoanele care desfășoară activități independente, furnizați informații despre toate conturile dvs. de încasat.Formularul 433-A Secțiunea 9: Venituri și cheltuieli lunare
Furnizați informații detaliate despre venitul și cheltuielile lunare totale în secțiunea 9, linii 24 până la 45. Bugetul lunar, împreună cu fișa de lucru Formular 433-A și documentația amplă, sunt elementele esențiale ale ofertei dvs. în aplicația Compromis. De fapt, bugetul dvs. din secțiunea 9 și potențialul rezonabil de colectare calculat pe foaia de lucru lucrează manual pentru a furniza IRS informații pentru a determina câți bani pot colecta pentru impozite înapoi.Întotdeauna pregătesc trei bugete, fiecare folosind criterii diferite.
Este important să vedeți ce reprezintă fiecare buget și cum se potrivește cu oferta dvs. totală în aplicația Compromis. Am pregătit toate ofertele în bugetele de compromis folosind un șablon de foaie de calcul care reflectă categoriile de informații solicitate în secțiunea 9 a formularului 433A.
Bugetul nr. 1 - Venituri și cheltuieli efective. Aceasta reprezintă venitul total și cheltuielile totale pentru o lună. Iată în cazul în care urmărirea cheltuielilor dvs. folosind Quicken, Quickbooks, sau o foaie de calcul, va veni la îndemână. De obicei, iau media ultimelor trei luni de venituri și cheltuieli și le raportez în categoriile corespunzătoare din secțiunea 9. Aceasta oferă contribuabilului o imagine de ansamblu asupra situației lor financiare reale. Cea mai importantă informație pe care o căutați este diferența dintre venitul total (linia 34) și cheltuielile totale de viață (linia 45). Dacă aveți un număr pozitiv, atunci contribuabilul are venitul disponibil pentru luna.
Aș folosi cifra venitului disponibil pentru a afla dacă contribuabilul ar putea beneficia de un acord lunar.
Bugetul nr. 2 - venituri și cheltuieli utilizând anumite limite ale IRS. În general, IRS va interzice orice cheltuială care nu este direct legată de sănătatea, bunăstarea și întreținerea unui individ și a familiei sale.
Astfel, de exemplu, cheltuielile pentru televiziunea prin cablu, școala privată și plățile cu carduri de credit nu vor fi luate în considerare în bugetul admisibil al contribuabilului. Elementele incluse efectiv în bugetul lunar sunt enumerate în notele de subsol și instrucțiunile pentru liniile 35-44. Acest buget este punctul de plecare pentru a determina cât de mult "cheltuieli suplimentare" în comparație cu bugetul # 3 trebuie să negociem.
Cheltuielile eligibile includ:
- Alimente, îmbrăcăminte, articole de menaj și produse de îngrijire personală (raportate pe linia 35),
- Închirierea, plata ipotecii, impozitele pe proprietate, asigurarea chiriașului, asigurarea proprietarilor de locuințe, taxele HOA, utilitățile electrice și de gaz, utilitățile telefonice, apa, combustibilul și colectarea gunoiului (raportat pe linia 36);
- Plăți pentru împrumuturi auto, plăți de leasing, asigurare auto, taxe de înregistrare și de licență, întreținere, reparații, benzină, parcare, taxe de trecere sau tarif de autobuz (raportate pe linia 37);
- Primele de asigurare de sănătate, co-plăți pentru medici și medicamente, spitalizare și alte cheltuieli medicale și de sănătate (raportate pe linia 38),
- Impozitele pentru reținerea impozitului pe venitul federal, impozitele pe salarizare pentru asigurările sociale și Medicare, plățile fiscale estimate, reținerea impozitului pe venitul statului, reținerea impozitului pe venitul local (raportată la linia 39);
- Suportul copilului, pensia alimentară și alte plăți efectuate de instanță (raportate pe linia 40),
- Primele de asigurare de viață (raportate pe linia 42),
- Alte datorii garantate, cum ar fi împrumuturi garantate cu un depozit de 401k sau certificat de depozit (raportat pe linia 43) și
- Alte cheltuieli necesare pentru sănătate, bunăstare și întreținere a contribuabilului. Detaliați orice cheltuieli neobișnuite dar necesare. Un bun exemplu ar fi plățile anuale plătite pentru reînnoirea unei licențe profesionale. Cu excepția cazului în care o cheltuială este direct legată de locul de muncă, carieră sau susținere a unei persoane, este puțin probabil ca IRS să permită cheltuiala. (Raportat pe linia 44.)
Bugetul nr. 3 - venituri și cheltuieli utilizând standardele financiare ale colecției IRS
IRS a elaborat un set de standarde naționale și locale de cheltuieli pentru alimente și îmbrăcăminte (linia 35), locuințe și utilități (linia 36) și transport (linia 37). În mod colectiv, aceste linii directoare privind cheltuielile sunt numite Standardele financiare pentru colectare.
Cheltuielile lunare permise pentru alimente, locuințe și transport sunt limitate la cea mai mică dintre:
- Cheltuielile tale reale, sau
- standardul de colectare corespunzător
În consecință, trebuie să cunoașteți cheltuielile reale (colectate în bugetul 1).
Cheltuielile pentru hrană și îmbrăcăminte sunt limitate de standardele naționale pentru cheltuielile de trai eligibile. (Locuitorii din Alaska și Hawaii au cheltuieli mai mari pentru alimente și îmbrăcăminte). Standardul național este împărțit în funcție de numărul de persoane în familie și de venitul brut lunar.
Cheltuielile pentru locuințe sunt limitate de standardele locale pentru cheltuielile de locuit. Standardul este împărțit în funcție de numărul de persoane dintr-o familie și de județul în care își are reședința familia.
Cheltuielile de transport sunt limitate de standardele regionale pentru cheltuielile de transport. Standardul este împărțit în funcție de numărul de mașini dintr-o familie și de regiunea în care locuiește familia.
În bugetul nr. 3, înlocuiți cifrele din liniile 35, 36 și 37 cu cea mai mică valoare din standardul financiar colectiv corespunzător sau cu cheltuielile reale din bugetul nr. 1.
De asemenea, în bugetul # 3, presupuneți că IRS va interzice orice cheltuială revendicată pe linia 44 pentru alte cheltuieli. Bugetul # 3 oferă o imagine a situației dvs. financiare din perspectiva IRS.
Foarte des se pare că aveți bani în plus în bugetul IRS decât în bugetul real. Bugetul # 3 devine, în general, fundamentul pentru calcularea potențialului tău de colectare rezonabil pe foaia de lucru la formularul 433A.
Analizând cheltuielile dvs. utilizând standardele financiare de colectare, este posibil să se producă reacții emoționale foarte puternice.
Rezumatul atasamentelor necesare pentru formularul 433A
Trebuie să atașați la formularul 433A următoarea documentație:
- Copie a ultimului dvs. declarație fiscală (Formularul 1040, 1040A sau 1040EZ cu toate programele),
- Dovada tuturor cheltuielilor curente pentru ultimele trei luni,
- Dovada tuturor cheltuielilor de transport pentru ultimele trei luni,
- Dovada tuturor cheltuielilor de sănătate pentru ultimele trei luni și
- Dovada plăților trimise de instanță pentru ultimele trei luni.