2015 Scadența de scutire de la plata impozitului pe venitul de stat și cea mai mare rată a impozitului pe venit

Impozitarea impozitului pe proprietăți și impozitarea moștenirilor pentru anul 2015

Harta lui Hammond a US Sue Clark

NOTĂ: Legile de stat se modifică frecvent, iar următoarele informații pot să nu reflecte modificările recente ale legilor. Pentru consultanță fiscală sau juridică actuală, consultați un contabil sau un avocat, deoarece informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanță fiscală sau juridică.

Începând cu 1 ianuarie 2015 , 19 state și Districtul Columbia vor colecta un impozit de stat pentru deces .

Mai jos este o diagramă care arată statele care vor colecta un impozit de stat pentru deces împreună cu scutirea din 2015 și rata maximă a impozitului pe moarte. Pentru a vedea scutirile de stat pentru anii anteriori, consultați Fiscul de stat și schema de scutire .

Taxe imobiliare vs. impozite pe succesiuni

Deși poate părea a fi semantică, există o diferență reală între impozitul pe proprietate și impozitul pe moștenire:

De fapt, diferența dintre aceste două taxe devine foarte relevantă în Maryland și New Jersey, care colectează ambele. În Tennessee, impozitul pe moartea de stat se referă la un " impozit pe moștenire " în statutele statale, însă este într-adevăr o impozit pe proprietate, deoarece este calculat pe baza întregii valori a averii, nu asupra moștenirii.

Rezumatul modificărilor legale privind impozitul pe proprietate și impozitul pe moșteniri

Mai jos este un rezumat al modificărilor care au avut efect în legătură cu legile statului privind impozitul pe moarte în ultimii ani.

  1. Delaware a impus o taxă pe proprietate de stat, care ar fi trebuit să fie efectivă numai pentru decesele care au avut loc între 1 iulie 2009 și 30 iunie 2013. Cu toate acestea, în primăvara anului 2013, legiuitorul din Delaware a acționat pentru a elimina apusul impozitului.
  2. Două state au văzut că impozitul pe bunurile lor de stat dispar la 1 ianuarie 2010, ca urmare a acțiunii legislative de stat: Kansas și Oklahoma .
  1. La data de 27 iunie 2011, SL 2011-330 a fost semnat în lege de guvernatorul din Carolina de Nord , Beverly Perdue. Această lege a clarificat faptul că impozitul pe proprietăți din Carolina de Nord nu se aplica bunurilor decedanților care au decedat în 2010, dar s-au aplicat la moștenirile decedaților care au murit la sau după 1 ianuarie 2011. Scutirea pentru anul 2011 a fost de 5.000.000 dolari, care urma să fie indexată inflația în 2012 și în anii următori. Cu toate acestea, în iulie 2013, Carolina de Nord a abrogat retroactiv impozitul pe bunurile sale de la 1 ianuarie 2013.
  2. Illinois a văzut că impozitul pe proprietate a dispărut pe 1 ianuarie 2010, ca urmare a abrogării impozitului pe bunurile federale și, în pofida restabilirii retroactive a impozitului federal, taxa statului Illinois nu a revenit în mod automat. Cu toate acestea, legiuitorul din Illinois a acționat rapid la începutul anului 2011 pentru a restabili taxa imobiliară din Illinois pentru anul fiscal fiscal 2011, cu o scutire de 2.000.000 de dolari. Cu toate acestea, în decembrie 2011, legiuitorul Illinois a acționat pentru a majora scutirea la 3.500.000 dolari în 2012 și 4.000.000 dolari în 2013 și în viitorii ani.
  3. Hawaii a adus înapoi impozitul pe bunurile sale de la 1 mai 2010. În mai 2012, Hawaii a modificat legile privind impozitul pe proprietăți pentru a prevedea că scutirea de la plata impozitului pe proprietăți din Hawaii va fi legată de scutirea de la plata impozitului pe venitul federal pentru cei care au murit după data de 25 ianuarie 2012. Hawaii este, de asemenea, singurul stat care recunoaște în prezent portabilitatea scutirii sale între cuplurile căsătorite.
  1. În 2010, Rhode Island a majorat scutirea de impozitul pe proprietate la 850.000 de dolari pentru decesele care au avut loc în acel an și apoi scutirea a fost ajustată pentru inflația pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 2011. Apoi, în iunie 2014, Rhode Island a acționat pentru a majora impozitul pe bunurile imobiliare scutire la 1.500.000 de dolari pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 2015, iar scutirea va continua să fie ajustată anual pentru inflație în anii următori.
  2. Vermont scutirea de impozit pe proprietate a fost majorat la 2.750.000 dolari vigoare 1 ianuarie 2011.
  3. La 4 mai 2011, scutirea de la plata impozitului pe proprietate din Connecticut a fost redusă retroactiv de la 3.500.000 $ până la 2.000.000 $ pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 2011.
  4. La 30 iunie 2011, guvernatorul statului Ohio, John Kasich, a semnat în lege bugetul 2012-2013, care a eliminat impozitul pe proprietăți din Ohio, efectiv pentru decesele survenite la sau după 1 ianuarie 2013.
  1. La 1 ianuarie 2012, numele impozitului pe moarte al lui Oregon sa schimbat de la un "impozit de moștenire" la un "impozit pe proprietate". În plus, în timp ce scutirea de impozit pe proprietate Oregon (fostă scutire de impozit pe succesiune) rămâne la 1.000.000 dolari pentru anul 2012 și pentru anii următori, taxa se va aplica numai valorii unei bunuri care depășește 1.000.000 $ (conform legii anterioare taxa aplicată întregului imobil). Ratele impozitului pe proprietate au fost, de asemenea, schimbate pentru anul 2012 și pentru anii următori, astfel încât majoritatea proprietăților evaluate între 1.000.000 și 2.000.000 $ vor plăti puțin mai puțin în impozite, iar bunurile evaluate în valoare de peste 2.000.000 de dolari vor plăti ceva mai mult în impozite. Rețineți că în data de 6 noiembrie 2012, măsura 84 din Oregon, care ar fi anulat impozitul pe proprietăți din Oregon până în 2016, a fost învinsă, astfel încât nu pare să fie abrogat în curând impozitul pe proprietate al Oregonului.
  2. Începând cu 1 ianuarie 2013, scutirea de la plata impozitului pe proprietate a Maine a fost majorată la 2.000.000 de dolari (până la 1.000.000 de dolari în anii precedenți), iar rata impozitului pe proprietate a fost redusă.
  3. În mai 2012, Tennessee și-a abrogat retroactiv taxa de cadou pentru stat, retroactiv până la 1 ianuarie 2012. În plus, impozitul pe proprietăți din Tennessee (denumit în continuare taxa de moștenire în statutul Tennessee menționat mai sus) va fi complet eliminat până în 2016.
  4. În iunie 2013, Washingtonul și-a modificat legile privind impozitul pe proprietăți de stat în mai multe moduri, ceea ce va afecta moștenirile decedaților care mor la sau după 1 ianuarie 2014. În primul rând, scutirea de 2.000.000 de dolari va fi indexată pentru inflație anual. În al doilea rând, ratele impozitului pe proprietăți pentru primele patru paranteze au crescut cu un punct procentual. În cele din urmă, anumite întreprinderi de familie vor primi acum o scutire de impozit pe proprietate de până la 2.500.000 $.
  5. Într-o mișcare neobișnuită, Minnesota a impus o taxă de stat care a intrat în vigoare la 1 iulie 2013. În afară de aceasta, Minnesota a modificat legile privind impozitul pe proprietăți, deoarece acestea sunt aplicate nerezidenților care dețin proprietăți imobiliare în Minnesota. Noua legislație include proprietatea Minnesota deținută într-o entitate transfrontalieră, cum ar fi o societate S, un parteneriat (inclusiv o societate cu răspundere limitată, care este impozitată ca parteneriat), o societate cu răspundere limitată sau o entitate similară sau o încredere în patrimoniul unei persoane nerezidente . Dar într-o altă mișcare neobișnuită, legislația a fost semnată la 21 martie 2014, care a anulat retroactiv impozitul pe cadou de stat. În plus, scutirea de la impozitul pe proprietate a fost majorată retroactiv până la 1.200.000 de dolari pentru toate decesele din 2014, iar rata impozitului pe proprietate a fost ajustată astfel încât primele dolari să fie impozitate la o rată de 9%, care depășește 16%. Scutirea de la plata impozitului pe proprietate va fi apoi majorată cu 200.000 de dolari, până când va ajunge la 2.000.000 dolari până în 2018. Noua lege îi permite, de asemenea, cuplurilor căsătorite să utilizeze planificarea ABC Trust pentru a amâna plata tuturor impozitelor imobiliare până la moartea celui de-al doilea soț. În cele din urmă, legea care impune un interes al unui decedat nerezident într-o entitate transfrontalieră a fost, de asemenea, modificată pentru a exclude anumite entități tranzacționate public, dar se aplică în continuare entităților impozitate ca societăți sau societăți S care dețin o afacere, o fermă sau o cabină.
  6. În mai 2013, Indiana și-a abrogat retroactiv taxa de moștenire a statului până în 1 ianuarie 2013.
  7. La 1 aprilie 2014, New York a făcut modificări semnificative în legislația sa privind impozitul pe proprietăți, prin majorarea scutirii de stat la 2 062 500 de dolari. În continuare, scutirea va continua să crească anual până când va corespunde scutirii de la plata impozitului pe venitul federal în 2019. Consultați Prezentarea generală a modificărilor la scutirea fiscală din domeniul Estate New York între anii 2014 și 2019 pentru un rezumat al ajustării anuale a scutirii de la New York care va în anii viitori.
  8. Pe 15 mai 2014, guvernatorul din Maryland, Martin O'Malley, a semnat HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, în lege. Această nouă lege abrogă și apoi reiaza impozitul pe proprietate din Maryland astfel încât scutirea de impozitul pe bunurile imobiliare să crească începând cu anul 2015 până când aceasta este egală cu scutirea federală a impozitului pe proprietate în 2019. În plus, începând cu anul 2019, Maryland va recunoaște portabilitatea scutirii de impozitul pe proprietate între căsătoriți cupluri. Consultați Schimbările fiscale ale Estateului Maryland intră în vigoare în 2015 pentru mai multe informații despre aceste modificări.

Cheie:

* De asemenea, colectează un impozit de stat cadou

** Menționată ca "taxă de moștenire" în statute, dar este într-adevăr un impozit pe proprietate

*** Scutirea este ajustată pentru inflație anual

**** Scutirea este de 2.062.500 $ înainte de 1 aprilie 2015 și 3.125.000 de dolari începând cu 1 aprilie 2015

2015 Statutul impozitului pe proprietate și a taxei pe patrimoniul patrimoniului

Stat Tip de impozit pe moarte 2015 Scutire 2015 Rata superioară de impozitare
* Connecticut Impozitul pe proprietate $ 2.000.000 12%
*** Delaware Impozitul pe proprietate $ 5.430.000 16%
Districtul Columbiei Impozitul pe proprietate $ 1.000.000 de 16%
*** Hawaii Impozitul pe proprietate $ 5.430.000 16%
Illinois Impozitul pe proprietate $ cu numărul 4.000.000 16%
Iowa Taxa de mostenire 25.000 $ 15%
Kentucky Taxa de mostenire Până la 1.000 de dolari 16%
Maine Impozitul pe proprietate $ 2.000.000 12%
Maryland Impozitul pe proprietate, impozitul pe succesiune 1.500.000 $, 0 $ 16%, 10%
Massachusetts Impozitul pe proprietate $ 1.000.000 de 16%
Minnesota Impozitul pe proprietate $ 1.400.000 de 16%
Nebraska Taxa de mostenire Până la 40.000 de dolari 18%
New Jersey Impozitul pe proprietate , impozitul pe succesiune $ 675.000, Până la 25.000 $ 16%, 16%
New York Impozitul pe proprietate **** 2 062 500 sau 3 125 000 de dolari 16%
Oregon Impozitul pe proprietate $ 1.000.000 de 16%
Pennsylvania Taxa de mostenire $ 3.500 de 15%
*** Rhode Island Impozitul pe proprietate $ 1.500.000 lei 16%
** Tennessee Impozitul pe proprietate $ 5.000.000 9,5%
Vermont Impozitul pe proprietate $ 2.750.000 16%
*** Washington Impozitul pe proprietate $ 2.054.000 20%