Ce trebuie să faceți dacă primiți scrisoarea "Noi încă nu am primit formularul dvs. 1040"
De exemplu, să presupunem că Frank este un designer grafic. Lucrează pentru diverse companii ca antreprenor independent și îi trimit formulare 1099-MISC pentru a raporta veniturile care i-au fost plătite.
Frank a uitat să depună declarațiile fiscale 2010 și 2011 (era foarte ocupat acei ani). În cele din urmă, computerele de la IRS au observat că Frank nu a depus încă acești doi ani. Ce fac computerele, trag toate documentele fiscale cu privire la venitul său (toate aceste formulare 1099-MISC), iar computerele folosesc pentru a calcula impozitul lui Frank. Apoi, computerul i-a trimis o scrisoare prin care spunea, în esență, pe baza a ceea ce știm până acum, iată cât de mult vă datorați. Tot IRS vrea, se pare, este banii fiscali. Cum să rezolvăm această problemă?
M-am întors la Falisha Griffin. Ea este un profesionist fiscal care se specializează în depunerea declarațiilor fiscale întârziate.
"Este în interesul clientului să depună o întoarcere originală", spune Griffin. Acum, să încercăm să fim puțin mai precise. O persoană care se confruntă cu această situație are două posibile căi de acțiune pe care le poate lua:
- Aceștia pot adresa o cerere Curții fiscale, care trebuie să fie făcută în termen de 90 de zile de la primirea notificării legale a deficienței.
- Sau pot depune o declarație fiscală originală.
Este de obicei mai bine să mergeți mai departe și să depuneți o declarație fiscală originală. Motivul pentru care Griffin mi-a făcut referire este că declarația fiscală originală putea fi depusă, prelucrată și clientul va primi orice rambursare a sumei datorate acestora în aceeași perioadă de timp necesară pentru a se prezenta în fața instanței fiscale.
Scrisorile care vin în poștă
De obicei, oamenii descoperă că IRS a pregătit o declarație de impozit substitutivă atunci când primește o scrisoare prin poștă. IRS va trimite o scrisoare de evaluare. Iată un exemplu despre cum arată o scrisoare de evaluare a IRS ( exemplarul Letter 2566 în format pdf ). În principiu, această scrisoare spune că IRS va propune să evalueze impozitul pe baza informațiilor pe care IRS le cunoaște - de obicei, aceasta se compune din formularele W-2 și 1099 și alte documente fiscale pe care IRS le are în dosar. De fapt, scrisoarea va rezuma sursele de venit pe care IRS le-a folosit pentru a calcula impozitul. IRS le oferă oamenilor 30 de zile de la data scrisorii să ia una dintre următoarele acțiuni:
- Trimiteți o declarație fiscală semnată;
- Trimiteți un formular de evaluare și colectare, semnat și datat; sau
- Trimiteți într-o declarație care explică faptul că persoana nu are obligația de a depune o declarație fiscală (și de ce).
După Scrisoarea de Evaluare vine Comunicarea Statutară a Deficienței
Dacă o persoană nu răspunde scrisorii de evaluare în termen de 30 de zile, IRS trimite oa doua scrisoare. Această a doua scrisoare este trimisă prin poștă certificată , care cere ca persoana să semneze pentru a primi scrisoarea. Această a doua scrisoare se numește notificarea statutară deficienței.
Iată un exemplu de Anunț de Deficiență în format pdf . (Se mai numește și Letter 3219-B).
IRS expediază această notă de scrisoare cu privire la deficiență atunci când este pregătit să acționeze ca și când evaluarea fiscală propusă (detaliată în prima scrisoare) este corectă și sunt pregătiți să înceapă să colecteze orice taxă, penalități și dobânzi neplătite.
Asigurați-vă că citiți cu atenție un avertisment despre deficiență. Această scrisoare îi sfătuiește pe persoana de dreptul său de a contesta evaluarea în instanța fiscală. IRS îi oferă persoanei 90 de zile să ia una dintre următoarele acțiuni:
- Trimiteți o declarație fiscală originală
- Trimiteți un consimțământ de evaluare și de colectare (în principiu sunteți de acord cu calculele IRS)
- Explicați faptul că persoana nu are o cerință de depunere
Uneori, totuși, persoana nu a primit niciuna dintre aceste două notificări. În acest caz, declarația de daună substitutivă este descoperită atunci când clientul decide să depună declarațiile fiscale nefavorabile.
Ca parte a acestui proces, experții fiscali revizuiesc transcrierile de la IRS și își dau seama că IRS a depus deja o declarație de substituire și a făcut o evaluare a impozitului.
Da, IRS poate face asta
Congresul autorizează IRS să întocmească declarații fiscale pe baza informațiilor de care dispun în situațiile în care o persoană nu a depus o declarație de venit (Codul de venit intern 6020).
Situații în care IRS va depune un înlocuitor pentru returnare
Situația tipică constă în momentul în care IRS observă că o persoană nu a depus o perioadă de câțiva ani, dar acea persoană are documente de venit în dosar la IRS, cum ar fi formularele W-2 și 1099. IRS va depune ulterior declarații de substituție pentru toți anii nefiliate pe baza informațiilor referitoare la acele documente fiscale. "Poate că contribuabilul nu a depus un curs de, să zicem, patru ani", a spus Griffin. În această situație, IRS poate și adesea va "merge mai departe și va depune o răsplată substitutivă".
Cum se calculează IRS impozitul pe un înlocuitor pentru returnare?
"IRS va pregăti [un randament alternativ] în interesul guvernului", a spus Griffin; cu alte cuvinte, un randament alternativ nu are "nici o deducere, nici un credit și [ar putea] duce la un echilibru datorat contribuabilului".
Gândește-te la asta pentru o secundă. Dacă o declarație fiscală este pregătită fără deduceri, fără niciun fel de credite fiscale, este destul de probabil ca calculul impozitului IRS să fie mult mai mare decât ar trebui să fie. Și în cele mai multe cazuri, asta este exact ceea ce se întâmplă. "Și uneori," a dezvăluit Griffin, "IRS datorează clientului o rambursare".
Dacă aveți o rambursare, aveți grijă de statutul limitelor
"Oferind limita de timp nu a trecut", a explicat Griffin, "ei pot primi rambursarea sau pot fi restituiți pentru orice sold restant datorat cu IRS".
Termenul este de trei ani de la data limită de depunere inițială . Astfel, de exemplu, termenul limită de depunere a restituirilor individuale pentru anul fiscal 2014 este 15 aprilie 2015. Trei ani de la această dată este 15 aprilie 2018. Oamenii au până la 15 aprilie 2018 să depună o declarație originală pentru anul fiscal 2014 pentru a solicita o rambursare de la IRS.
Ce se întâmplă dacă declarația fiscală este depusă în afara acestui termen de trei ani? Rambursarea expiră. IRS nu poate emite rambursarea către client. IRS nu poate aplica restituirea la un sold restant încă un an. IRS nu poate aplica rambursarea ca o plată estimată pentru un viitor exercițiu fiscal. Bani de rambursare dispar pur și simplu. "Ei [dau] doar bani IRS", spune Griffin.
Fiți pregătit să așteptați câteva luni pentru ca IRS să vă proceseze documentele
"Ar putea fi câteva săptămâni până la câteva luni, câteodată până la 10 luni până la un an", a spus Griffin.
Cu toate acestea, în timp ce IRS procesează aceste declarații fiscale originale, acestea vor ține pasul cu încercarea de a colecta bani de la contribuabil. "Atâta timp cât IRS a observat că au primit returnările inițiale și că au fost lucrate", a declarat Griffin, "au pus-o temporar pe IRS să revizuiască totul".
În cazul în care clientul are solduri restante datorate de alți ani, Griffin recomandă clientului să "continue planurile de plată pe care le-au înființat împreună cu IRS".
Aveți drepturi în timpul acestui proces
Clienții au dreptul să meargă la Curtea fiscală pentru a contesta evaluarea fiscală a IRS, care este legată sau dreptul nostru de a contesta o decizie IRS într-un forum independent.
"Clientul are dreptul de a depune o declarație fiscală originală", spune Griffin.
Clientul are dreptul să plătească valoarea corectă a impozitului.
Clientul are dreptul de a păstra reprezentarea. Avocații înscriși în agenți și contabilii publici autorizați pot reprezenta toți clienți în chestiuni în fața IRS.
Dacă vă aflați în această situație, aici este lista dvs. de rezolvare
Colectați cât mai multe documente, cum ar fi:
- Orice notificări sau scrisori din partea IRS
- Orice formulare sau documente fiscale
- Cum ar fi W-2s, 1099s, declarațiile de dobândă ipotecare, veniturile din dobânzi
- Dacă sunteți persoană care desfășoară o activitate independentă, măriți-vă veniturile și cheltuielile de afaceri
- Ultima declarație fiscală pe care ați depus-o.
Strângeți toate aceste documente sau multe dintre ele, după cum puteți găsi, și faceți o întâlnire cu un profesionist în domeniul fiscal, de preferat unul care se specializează în astfel de situații.
Ce puteți face dacă nu găsiți unele dintre documentele dvs.
"Din fericire, unele documente pot fi obținute de la IRS, cum ar fi W-2s, 1099s", a explicat Griffin, "acestea pot fi achiziționate de la IRS prin intermediul salariului și a transferului de venit".
"Cu toate acestea, în ceea ce privește cheltuielile," a continuat Griffin, "aceștia ar trebui să fie recreați din declarații bancare sau chitanțe".
Cel mai important lucru este să aduni cât mai multe documente pe care le poți și apoi să te întâlnești cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a sorta totul.
"Dacă nu știți dacă ar trebui să o aducă, aduceți-o oricum", a explicat Griffin, "nu stresați, o să ne dăm seama".
Întrebări pe care trebuie să le întrebați atunci când angajați profesioniști fiscali
Falisha Griffin sugerează că clienții întreabă aceste patru întrebări ale oricărui profesionist fiscal, atunci când încearcă să se ocupe cu returnări substituibile:
- Câți ani de declarații fiscale nefavorabile ar trebui depuse?
- Dacă IRS îmi datorează bani, o voi primi?
- Ar trebui să trimit corespondența în declarațiile fiscale sau să livrez returnările într-o locație IRS walk-in?
- Cine va lucra cu mine de la început până la sfârșit? Cine este persoana care va lucra la problema mea? Va fi transferat altcuiva?
Când lucrați cu un profesionist fiscal, este o idee bună să construiți o bază comună. Întrebați-le ce licențe au. Întrebați cum prețuiesc serviciile lor. Solicitați-i să realizeze un plan de proiect cu termene limită. Și întrebați-le ce este metoda lor preferată de comunicare. Unii oameni sunt mai buni la telefon, alții sunt mai buni la e-mail, iar alții preferă să renunți la o întâlnire în persoană.
Detalii tehnice: Efectul unui înlocuitor pentru returnarea statutului de limitare
O returnare fiscală substitutivă care nu este semnată de individ
- Începe statutul de limitări ale colecțiilor
- Nu începe statutul de limitare a auditului
- Nu are niciun efect asupra statutului de limitare a restituirii
Din manualul privind veniturile interne 25.6.1.9.4.5, "data de evaluare va începe perioada de prescripție pentru limitările de colectare pe secțiunea 6502 (a) (1) IRC, dar nu începe perioada de limitări pentru evaluare".
Cu toate acestea, în cazul în care o persoană este de acord cu returnarea substituită, atunci semnarea returnării înlocuitorului inițiază statutul de limitare a auditului. Din aceeași secțiune a Manualului privind veniturile interne, "Dacă contribuabilul semnează o declarație SFR pregătită din informațiile despre venit primite de la contribuabil, ea devine profitul contribuabilului pe secțiunea IRC 6020 (a) și începe perioada de evaluare a limitărilor."
Informațiile din acest articol s-au bazat parțial pe un interviu cu Falisha Griffin, un practicant de impozite care se specializează în a ajuta oamenii cu întârziere fiscală. De asemenea, sa bazat, în parte, pe cercetările autorului asupra acestei probleme. Vă încurajăm să solicitați ajutor profesional ori de câte ori aveți de-a face cu o problemă fiscală.