Ce să ia în considerare la convertirea de la un IRA tradițional la un IRA Roth
Roth IRA de bază
Spre deosebire de IRA tradiționale, nu există o deducere fiscală pentru contribuțiile de economii făcute unui Roth IRA , dar câștigurile sunt de regulă scutite de taxe.
Când investiți într-un IRA Roth, sunteți de acord de fapt să plătiți impozit acum în schimbul acestui tratament fără taxe atunci când fondurile sunt retrase mai târziu.
Un investitor care utilizează un IRA Roth trebuie să amâne luarea oricărei distribuții până la vârsta de cel puțin 59 1/2 pentru a realiza acest statut complet fără taxe. Fondurile trebuie, de asemenea, să rămână investite timp de cel puțin cinci ani, cu excepția cazului în care există circumstanțe speciale care să permită altfel.
În lipsa oricăror circumstanțe excepționale, retragerea de bani dintr-un IRA Roth provoacă nu numai impozite asupra câștigurilor, ci și o pedeapsă de 10%.
IRA tradiționale
IRA tradiționale pot fi deductibile sau necondiționabile. Drepturile de deducere tradiționale IRA prevăd o deducere fiscală pentru contribuțiile de economii pe care le faceți. Atât câștigurile dvs. din aceste contribuții, cât și investiția inițială sunt impozitate atunci când fondurile sunt retrase în cele din urmă.
Puteți solicita o deducere parțială sau nici o deducere pentru contribuțiile la economii efectuate către un IRA tradițional necondiționat. Câștigurile sunt amânate până la retragerea lor, iar partea care reprezintă baza dvs. necondiționată este returnată gratuit.
Conversia la un Roth
"Conversia la un Roth" înseamnă, în esență, că schimbați tratamentul fiscal al fondului în care au fost plasate economiile dvs. de pensionare.
În loc de amânarea impozitului care este disponibilă cu un IRA tradițional, IRA-urile Roth reprezintă contribuții post-impozitare, astfel încât convertirea la un Roth înseamnă anularea acestei amânări: Trebuie să plătiți impozitul pe câștigurile acumulate și pe orice contribuții de economii pentru care ați făcut o deducere fiscală în anul trecut.
Aceasta transformă fondurile în bani după impozitare.
Cum se convertesc fondurile
Puteți transforma economiile dvs. de la o IRA deductibilă sau necondiționată la un IRA Roth, prin simpla informare a băncii sau a altei instituții financiare care dorește să facă acest lucru. Puteți să vă păstrați fondurile la aceeași instituție financiară. Puteți chiar să le păstrați în aceleași investiții. Tot ce faceți este schimbarea tipului de cont care le deține.
Partea mai complicată este calculul costului taxei de conversie la un Roth. Când convertiți IRA tradițional într-un Roth, se întâmplă două lucruri. Guvernul impozitează valoarea actuală a fondurilor pe care le convertiți, iar aceste fonduri devin acum baza dvs. într-un Roth.
Calcularea venitului pentru a raporta o conversie Roth
Mai întâi, dați seama de venitul dvs. de conversie Roth . Dacă convertiți fonduri IRA deductibile, ar fi raportat ca venit valoarea actuală a fondurilor în ziua în care efectuați conversia. Baza dvs. într-o IRA deductibilă este zero deoarece ați primit o deducere fiscală pentru contribuțiile la economii.
Dacă ați efectuat conversii ale fondurilor necondiționate ale IRA, raportați ca venit venitul curent al fondurilor în ziua în care convertiți, mai puțin baza dumneavoastră. Dacă ați contribuit cu 5.000 USD la un IRA tradițional în 2016 și nu ați primit nici o deducere pentru această contribuție, baza dvs. în acele fonduri ar fi de 5.000 de dolari: 5.000 $ de venit minus zero pentru deducere.
Acum, să spunem că decideți să convertiți IRA la un Roth doi ani mai târziu în 2018. Valoarea este acum 5.500 dolari. Veți raporta un venit de 500 USD pe baza declarației dvs. fiscale: valoarea curentă de 5 500 de dolari minus 5 000 de dolari.
Când dețineți atât IRA tradiționale deductibile, cât și necondiționate
Dacă dețineți atât IRA deductibile, cât și cele necondiționabile, legea fiscală mandatează ca baza dvs. în fondurile necondiționate să fie împărțită în toate fondurile tradiționale IRA, chiar dacă acestea sunt deținute în conturi separate la diferite instituții financiare. În mod logic, doriți să convertiți fondurile IRA care nu sunt eligibile pentru prima dată, pentru că ar părea că există un impact mai mic asupra impozitelor, dar asta nu este modul în care funcționează matematica fiscală.
Să presupunem că ați contribuit 5.000 dolari la o IRA deductibilă în 2016, ceea ce înseamnă că baza dvs. este acum zero în aceste fonduri. În 2018, ați contribuit cu 5.000 de dolari unui IRA complet necondiționat, ceea ce înseamnă că baza dvs. este acum de 5.000 de dolari.
Aveți 10.000 $ în contribuțiile tradiționale ale IRA, cu o bază de 5.000 $.
Dacă ați transformat toate IRA-urile dvs. tradiționale în IRA Roth și valoarea contului dvs. IRA a fost de 11.000 $, ați raportat ca venit $ 11.000 minus 5.000 $ - baza dvs. - care ar fi venituri de 6.000 $.
Cineva cu IRA tradiționale mixte ar putea să se gândească: "Să convertim doar IRA necondiționat", dar baza ei ar fi totuși proporționată în toate conturile ei. Presupunând că valoarea curentă este de 5.500 $ în fiecare fond IRA și ea a convertit numai 5.500 $ din contul necondiționat, matematica ar fi în continuare aceeași: 5.500 $ (valoarea curentă) minus 2.500 $ (bazată pe o valoare proporțională). Acest lucru ar duce la un venit de raportat de 3.000 de dolari.
Unele strategii speciale
Puteți să vă "izolați" fondurile IRA necondiționate prin rularea fondurilor de la IRA tradiționale către un plan calificat, cum ar fi un plan 401 (k) sau 403 (b) , și puteți alege să răsturnați numai IRA-urile dvs. deductibile tradiționale dacă faceți acest lucru . Dacă efectuați o astfel de răsturnare, puteți să le mutați pe toate într-un plan de 401 (k) sau similar, lăsând în urmă numai fonduri necondiționate în IRA. Apoi puteți să vă răsturnați fondurile necondiționate către un IRA Roth.
Acest lucru păstrează baza în IRA-urile necondiționate. Rezultă mai puține venituri recunoscute pe conversia Roth. Dar rețineți că aveți permisiunea de a efectua o singură răsturnare pe an pe contul IRA. Acest lucru este valabil pentru rollovers de la un IRA tradițional la altul, de la un Roth IRA la altul, sau de la un IRA tradițional la un Roth IRA.
Transferurile directe de la un mandatar la un mandatar dintr-un plan de pensii calificat, cum ar fi un cont 401 (k) sau 403 (b) către un IRA, nu sunt luate în considerare. În caz contrar, orice răsturnare suplimentară după prima răsturnare într-o perioadă de 12 luni este considerată o distribuție pe deplin impozabilă și s-ar putea aplica o pedeapsă de distribuire timpurie .
Dacă intenționați să utilizați această strategie pentru a izola fondurile necondiționate în IRA, puteți să o faceți în același an utilizând următoarea metodă în două etape:
- Rulați IRA-urile deductibile la un plan calificat într-un transfer direct de la un administrator la un administrator. Aceste transferuri nu se iau în considerare la limita de un an-rollover-pe-an.
- Apoi, transformați IRA-urile necondiționate într-un IRA Roth prin intermediul unui alt transfer direct de la un administrator la altul, pentru a evita reținerea obligatorie de 20%.
Venitul nu (nu este) venitul mediu impozabil
Venitul raportat la o conversie la un IRA Roth nu înseamnă întotdeauna că venitul va fi impozitat. Impactul fiscal al veniturilor raportate poate fi redus prin diferite deduceri fiscale sau credite fiscale.
Să presupunem că Alan convertește un IRA tradițional deductibil, în valoare de 5.500 dolari, la un Roth IRA în 2016. Pentru că aceste fonduri erau în totalitate deductibile, Allan ar raporta un venit suplimentar de 5.500 dolari pe venitul său din 2016. El are încă dreptul de a lua diverse deduceri sau credite fiscale, la fel ca orice alt contribuabil.
Prin urmare, ar fi putut compensa venitul său suplimentar de 5.500 de dolari, cu toate deducerile care i-au fost disponibile. De exemplu, el ar putea să compenseze venitul din conversia de la Roth cu 5,500 de dolari deduceri caritabile eligibile sau cu o pierdere de afaceri de 5.500 dolari. În acest caz, valoarea venitului său impozabil ar rămâne neschimbată, chiar dacă avea venituri de conversie de 5.500 $.
Calculul impactului fiscal
Acestea fiind spuse, veniturile raportate la o conversie Roth, evident, măresc veniturile înainte de credite sau deduceri, astfel încât o conversie Roth ar putea să crească potențial venitul impozabil și să declanșeze diferite etape.
O creștere a veniturilor impozabile este destul de ușor de constatat. Uitați-vă la cotele de impozitare marginale pentru anul în care faceți conversia. O creștere a veniturilor impozabile vă va costa aproximativ rata de impozitare marginală la momentul conversiei.
Analiza diferitelor etapizări este un pic mai complicată. Veniturile mai mari ar putea determina ca mai multe prestații de securitate socială să fie supuse impozitării sau ar putea declanșa eliminarea sau eliminarea diferitelor deduceri sau credite fiscale.
Cea mai bună modalitate de a afla impactul unei conversii Roth în aceste circumstanțe diferite este să rulați o proiecție în software-ul fiscal pentru a analiza creșterea taxei rezultate din conversia Roth.
Când convertirea face senzație?
Conversia la o IRA Roth are sens, de obicei, în următoarele situații:
- Aveți fonduri în afara unui cont de pensionare pe care l-ați putea folosi pentru a plăti integral taxa pentru conversia la un Roth.
- Valoarea IRA dvs. tradiționale a scăzut, iar convertirea acum este mai accesibilă.
- Veți aștepta să vă aflați în aceeași categorie de impozitare sau într-o limită de impozitare mai mare la pensionare decât sunteți în prezent.
- Puteți utiliza pierderi, deduceri sau credite fiscale pentru a compensa impactul fiscal al unei conversii Roth.
Când convertirea nu se face?
Conversia la o IRA Roth ar putea să nu aibă sens în următoarele situații:
- Nu aveți suficiente fonduri în numerar pentru a plăti integral impozitul pentru conversia Roth.
- Veți aștepta să vă aflați într-o limită inferioară de impozitare la pensionare decât în prezent.
- S-ar putea să trebuiască să vă atingeți fondurile IRA în următorii cinci ani și sunteți sau va fi mai mic decât vârsta de 59 de ani atunci când se întâmplă acest lucru.
Nu are sens să plătiți impozit acum la o rată mai mare a impozitării, dacă vă așteptați în mod rezonabil să vă aflați într-o limită inferioară de impozitare la pensionare. De asemenea, nu are sens să plătești impozit acum dacă ar trebui să profiți de aceste fonduri în următorii cinci ani. În acest caz, veți plăti, în esență, impozitul de două ori - o dată pe conversie și din nou pe retragere, plus eventualele sancțiuni care ar putea fi aplicate.
Raportarea conversiei Roth
Veți primi două documente fiscale dacă convertiți IRA tradițional într-un IRA Roth și trebuie să raportați conversia în două locuri pe declarația dvs. fiscală.
Veți primi un formular 1099-R de la instituția dvs. financiară care raportează conversia Roth. Acesta va fi codificat ca o răsturnare a unui Roth IRA. Veți utiliza informațiile din acest formular pentru a raporta venitul din conversia Roth pe formularul 8606 cu partea impozabilă a venitului din conversie raportat pe formularul dvs. 1040. Formularele 1099-R sunt trimise, în general, până la sfârșitul lunii ianuarie a anului următor.
În plus, trebuie să primiți formularul 5498 de la instituția financiară care a primit fondurile Roth IRA. Acest formular raportează valoarea fondurilor primite și valoarea contului la sfârșitul anului. Acest formular este, în general, numai în scop informativ. Datele nu trebuie să apară nicăieri în declarația fiscală. Formularul 5468 este de obicei expediat până la data de 31 mai.
Continuați cu atenție
Luați în considerare consultările cu un profesionist în domeniul fiscal înainte de a vă acționa, deoarece Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă , semnată în lege în decembrie 2017, elimină capacitatea dvs. de a anula orice conversii pe care le faceți.
Trebuia să fie faptul că transferurile de la un administrator la altul ar putea fi efectiv "anulate" dacă ați recategorizat conversia înainte de termenul dvs. de impozitare, inclusiv orice extensii, dar conversia la un cont Roth nu mai este eligibil pentru acest tratament. Noua regulă se aplică și în cazul răsturnărilor din conturile 401 (k) și 403 (b), precum și al IRA tradiționale, SEP și SIMPLE.
Cele mai multe prevederi ale TCJA intră în vigoare în 2018, însă pentru această schimbare se aplică reguli speciale. Conversiile Roth IRA efectuate în 2017 pot fi recategorizate până în 15 octombrie 2018. Din păcate, orice conversii efectuate la 1 ianuarie 2018 sau mai târziu nu pot fi anulate.