Cum să completați planul R pentru persoanele în vârstă și creditele fiscale cu dizabilități
Cine se califică pentru persoanele în vârstă și pentru persoanele cu handicap?
Contribuabilul trebuie să fie cetățean american sau străin rezident care:
- A împlinit vârsta de 65 de ani înainte de sfârșitul anului fiscal sau
- Sa retras din cauza incapacității de invaliditate înainte de sfârșitul anului fiscal și a fost permanent și total invalid când sa pensionat
- Aveți vârsta sub 65 de ani la sfârșitul anului, dar v-ați retras din cauza invalidității permanente și totale, ați primit venituri din handicap impozabil și nu ați atins vârsta obligatorie de pensionare la 1 ianuarie a noului an fiscal
Cerința de vârstă
Sunteți considerat vârsta de 65 de ani în ziua anterioară celei de-a 65-a aniversări. Dacă v-ați născut la 1 ianuarie 1951, ați fost considerați vârsta de 65 de ani la sfârșitul anului 2015.
Cerință privind handicapul
Codul privind veniturile interne, secțiunea 22, litera (e) punctul 3 prevede că "O persoană este permanent și total invalid dacă nu este în măsură să desfășoare o activitate lucrativă substanțială din cauza unei deficiențe fizice sau psihice determinabile din punct de vedere medical, în moarte sau care a durat sau poate fi de așteptat să dureze o perioadă continuă de cel puțin 12 luni. O persoană nu este considerată ca fiind permanent și total invalidă decât dacă dovedește existența acesteia într-o formă și într-o manieră și în acele momente pe care secretarul le poate solicita ".
Cu alte cuvinte, nu vă puteți angaja într-o activitate lucrativă substanțială din cauza unei stări fizice sau psihice. Un medic calificat trebuie să stabilească faptul că starea a durat sau poate fi de așteptat să dureze continuu timp de cel puțin un an sau poate fi de așteptat să ducă la deces.
Retragerea pe dizabilitate
"Chiar dacă nu vă retrageți în mod oficial, puteți fi considerat pensionat în caz de invaliditate atunci când ați încetat să mai lucrați din cauza dizabilității dumneavoastră", potrivit publicației IRS 524, Credit pentru vârstnici sau persoanele cu handicap.
Venitul pentru dizabilități trebuie să fie plătit în baza unui accident sau a unui plan de sănătate sau a unui plan de pensii al angajatorului dvs. și trebuie inclus în venitul dvs. ca salariu sau plată în locul salariilor pentru timpul în care sunteți absenți din forța de muncă datorită invalidității permanente și totale.
Orice plată pe care o primiți dintr-un plan care nu prevede pensionarea pentru invaliditate nu este un venit pentru persoanele cu dizabilități. O plată forfetară pentru concediul anual de bani pe care îl primiți atunci când vă pensionați pentru invaliditate este o plată salarială și nu este un venit de invaliditate. Venitul pentru dizabilități nu include sumele pe care le primiți după ce ați atins vârsta obligatorie de pensionare. Vârsta obligatorie de pensionare este vârsta stabilită de angajator, moment în care ar fi trebuit să vă retrageți dacă nu ați devenit invalid.
Limitele veniturilor
Pe lângă ceilalți factori calificați, venitul brut ajustat al contribuabilului trebuie să fie mai mic sau egal cu următoarele sume:
Dacă starea dvs. de înregistrare este ... | Venitul brut ajustat trebuie să fie mai mic sau egal cu ... |
Singur | $ de 17.500 de |
Șeful gospodăriei | $ de 17.500 de |
Vaduvă calificată (er) cu copil dependent | $ de 17.500 de |
Căsătorit căsătorit împreună și numai un singur soț se califică | 20.000 $ |
Căsătorit căsătorit în comun și ambii soți se califică | 25.000 $ |
Căsătorit separat și ați trăit separat de soțul / soția dumneavoastră pentru tot anul | $ 12.500 |
Cum se calculează creditul
Creditul fiscal se calculează ca 15% din suma inițială minus totalul asigurărilor sociale nedepăsabile și al anumitor alte pensii, anuități sau indemnizații de invaliditate, plus o jumătate din venitul brut ajustat, minus suma limită a AGI . Pentru simplificare, ecuația ar dori acest lucru: 15% x A - B + ½ C - D.
A = suma inițială
B = Partea nontaxabilă a asigurărilor sociale și anumite alte pensii nestangabile, anuități sau prestații de invaliditate
C = venitul brut ajustat
D = Valoarea ajustată a reducerii venitului brut
Această formulă are drept rezultat un credit fiscal tentativ. Suma provizorie este apoi comparată cu datoria fiscală federală calculată folosind foaia de lucru Limită de credit găsită în Instrucțiunile pentru Programul R. Creditul fiscal final este cel mai mic dintre valoarea tentativă sau suma limită a datoriei fiscale.
Suma inițială
Suma dvs. inițială este cea mai mică din venitul dvs. impozabil pe venit sau din următoarele valori stabilite:
Dacă starea dvs. de înregistrare este ... | Suma inițială este cea mai mică din venitul din incapacitate de impozitare sau din următoarele sume stabilite ... |
Singur | $ 5.000 de |
Șeful gospodăriei | $ 5.000 de |
Vaduvă calificată (er) cu copil dependent | $ 5.000 de |
Căsătorit căsătorit împreună și numai un singur soț se califică | $ 5.000 de |
Căsătorit căsătorit în comun și ambii soți se califică | $ 7.500 |
Căsătorit separat și ați trăit separat de soțul / soția dumneavoastră pentru tot anul | $ 3.750 |
Contribuția nerecuperabilă a pensiilor
Următoarele elemente sunt incluse la măsurarea părții nontaxabile a prestațiilor de pensie:
- Beneficiile de securitate socială : porțiunea nontaxabilă este diferența dintre formula 1040 linia 20a și 20b
- Beneficiile de pensionare pe calea ferată: partea nontaxabilă a beneficiilor de rangul 1 tratate ca asigurări sociale
- Beneficiile de compensații ale lucrătorilor: Conform instrucțiunilor pentru linia 13a din Planul R, "dacă prestațiile dvs. de securitate socială sau de compensare pentru feroviar echivalent sunt reduse din cauza prestațiilor de compensare a lucrătorilor, tratați prestațiile de compensare a lucrătorilor ca prestații de securitate socială".
- Pensiile veteranilor
- Orice altă pensie, anuitate sau prestație de invaliditate care este exclusă din venit
Următoarele elemente nu sunt incluse atunci când se măsoară partea nedisponibilă a prestațiilor de pensie:
- Pensiile militare de invaliditate
- Sume care sunt tratate ca o rentabilitate a bazei dvs. de cost în pensie sau anuitate
- Rata de invaliditate plătibilă în conformitate cu articolul 808 din Legea privind serviciul extern din 1980
- "Orice pensie, anuitate sau indemnizație similară pentru vătămări corporale sau de boală care rezultă din serviciul activ în forțele armate ale oricărei țări sau în Administrația Națională Oceanică și Atmosferică sau în Serviciul de Sănătate Publică", conform instrucțiunilor pentru linia 13b a Planului R
Venitul dvs. brut ajustat
Puteți găsi venitul brut ajustat pe linia 37 din formularul 1040 sau pe linia 21 a formularului 1040A.
Valoarea ajustată a brută a venitului brut
Dacă... | Valoarea brută a venitului ajustat ... |
Singur | $ 7.500 |
Șeful gospodăriei | $ 7.500 |
Vaduvă calificată (er) cu copil dependent | $ 7.500 |
Căsătorit căsătorit împreună | 10.000 $ |
Căsătorit separat și ați trăit separat de soțul / soția dumneavoastră pentru tot anul | $ 5.000 de |
Sursele pentru calcule sunt adaptate din Programul R și Publicația 524, Credit pentru persoanele vârstnice sau persoanele cu dizabilități, IRS.gov.
NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic și ar trebui să consultați un specialist în domeniul fiscal pentru cele mai recente recomandări. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.