Prestațiile de deces plătite pentru polițele de asigurare de viață sunt supuse impozitului pe bunuri imobiliare în două situații.
În primul rând, în cazul în care alocația de deces este plătită bunului asiguratului, atunci întreaga valoare a prestației pentru deces este inclusă în avere și este supusă impozitului pe bunuri. În al doilea rând, în cazul în care deținătorul decedat deține polița la data decesului, întreaga valoare a prestației de deces este inclusă în patrimoniul și supusă impozitului pe bunuri.
Majoritatea persoanelor numesc persoane fizice ca beneficiari, astfel încât beneficiul morții nu este plătit unei proprietăți. Impozitul pe proprietate al asigurării este, de obicei, reglementat de cea de-a doua considerare, adică de proprietarul politicii. Știți cine deține polițele dvs. de asigurare?
Cine deține politica?
O poliță de asigurare este un contract între proprietarul poliței și compania de asigurări. Condițiile contractului prevăd că, în schimbul plății primelor, societatea de asigurări va plăti un beneficiu de deces pentru un beneficiar desemnat de proprietar. Termenul pentru plata prestațiilor de deces este data decesului asiguratului.
Proprietarul are toate drepturile de viață pe durata contractului. Proprietarul poate împrumuta politica, poate anula politica și poate primi valoarea de răscumpărare în numerar , desemnează un beneficiar și exercită orice opțiuni de politică pentru aplicarea dividendelor sau a caracteristicilor de conversie. Proprietarul este persoana care solicită acoperirea de asigurare.
De cele mai multe ori, întrebarea despre cine ar trebui să fie proprietarul politicii nu este nici măcar discutată atunci când cererea de asigurare este încheiată. Foarte des, asiguratul este proprietarul.
De exemplu, dacă un soț dorește să cumpere asigurări pe propria viață, de obicei este solicitantul / proprietarul. Viața soțului este asigurată, iar soția este numită beneficiar principal cu copiii ca beneficiari contingenți.
Dacă soțul moare mai întâi, indemnizația de deces se plătește soției. Valoarea totală a beneficiului morții este inclusă în imobil. Nu este impozitat în această situație, deoarece se califică pentru deducerea conjugală. Soția are apoi acces la aceste fonduri și, dacă nu este cheltuită, va fi supusă unui impozit pe bunurile sale. Dacă soția moare mai întâi, după moartea soțului, indemnizația de deces se plătește copiilor. Deoarece soțul era proprietarul politicii, beneficiul de deces este inclus în avere și este supus impozitului pe bunuri.
Supraviețuitoare soț / soție
În conformitate cu legislația privind impozitul pe proprietate curentă, cele mai multe active care trec la un soț supraviețuitor nu sunt supuse impozitului pe bunuri. Aceasta se datorează faptului că există o deducere disponibilă, numită deducere maritală, pentru valoarea tuturor bunurilor care trec la soțul supraviețuitor.
Pentru cuplurile care utilizează această abordare pentru planificarea proprietății, nu există nici o taxă plătibilă până la moartea urmașului .
Să presupunem că nu există un soț supraviețuitor, fie pentru că soțul / soția a fost predecedat, fie că decedatul nu a fost căsătorit în momentul decesului. În cazul în care decedatul era proprietarul polițelor de asigurare care îi asiguraau viața, valoarea totală a prestației de deces este supusă impozitului pe bunuri. Să presupunem că beneficiarul este copilul decedatului. Ce se întâmplă dacă, în locul decedatului care a fost proprietarul politicii, copilul era proprietarul?
Dacă un copil are o poliță de asigurare de viață încheiată cu părinții sau părinții, la moartea părintelui, prestațiile sunt plătite copilului sau oricărui beneficiar desemnat de copil. Cât de mult din beneficiile morții sunt incluse în averea părintelui și sunt supuse impozitului pe bunuri?
Zero. Asta-i drept - zero. Prestația pentru deces este obținută fără taxe.
Evident, dreptul de proprietate asupra polițelor de asigurare de viață este un factor important în ceea ce privește impozitul pe bunuri datorat. Dacă politica a fost de 500 000 USD, iar imobilul se află în limita de 50%, vorbim despre economisirea a 250.000 de dolari în impozit.
Schimbarea dreptului de proprietate asupra polițelor de asigurare de viață reprezintă o tehnică importantă de planificare a proprietății. O schimbare a proprietății este un transfer al politicii și este considerat un cadou. Valoarea cadoului este ceva numit "valoarea rezervelor terminale interpolate" a politicii. Valoarea rezervelor terminale interpolate este un calcul complex pe care compania de asigurări vă va oferi și care, din experiența mea, lucrează întotdeauna la ceva foarte apropiat de valoarea numerică a politicii.
Pentru ca tehnica de transfer să reușească să înlăture beneficiul de deces din proprietatea impozabilă, proprietarul inițial trebuie să supraviețuiască transferului cu trei ani. Dacă moartea survine în termen de trei ani de la transfer, decedatul este considerat proprietarul politicii și valoarea totală a beneficiului morții este inclusă. Moralul istoriei este: Nu așteptați; efectuați transferul cât mai curând posibil.
Mulți oameni își transferă politicile către un trust, mai degrabă decât la copii sau alte persoane. Aceste trusturi se numesc trusturi irevocabile de asigurare de viață sau "ILIT's".