Părinții adoptivi se pot califica pentru un credit fiscal federal
Persoanele fizice se califică pentru credite fiscale de adopție pe care și-au adoptat-o și plăteau cheltuieli în afara buzunarului legate de adopție. Valoarea creditului fiscal pe care îl calificați este direct legată de câți bani ați cheltuit pentru cheltuielile legate de adopție. Dacă adoptați un copil cu nevoi speciale, cu toate acestea, aveți dreptul să solicitați întreaga sumă a creditelor pentru adopție, chiar dacă cheltuielile dvs. în afara buzunarului sunt mai mici decât suma creditului fiscal.
Creditul pentru adopție se calculează pe Cheltuieli de adoptare pentru formularul 8839 (PDF).
Adoptare Sume de credit fiscal
- 2017: 13.570 dolari nerambursabile
- 2016 : 13.460 dolari, nereturnabil
- 2015 : 13.400 de dolari, nereturnabil
- 2014 : 13.190 $, nereturnabil
- 2013 : 12.970 dolari, nereturnabil
- 2012 : 12.650 dolari, nerecuperabile
- 2011 : 13.360 dolari, rambursabile
- 2010 : 13.170 $, rambursabile
- 2009 : 12.150 USD, nerecuperabile
- 2008 : 11.650 dolari, nerecuperabile
- 2007 : 11.390 $, nereturnabil
- 2006 : 10.960 dolari, nereturnabil
Adoptarea creditului fiscal în faza de ieșire pe baza modificării venitului brut ajustat
- 2017: 203.540 $ - 243.540 $
- 2016 : 201.920 dolari - 241.920 dolari
- 2015 : 201.010 dolari - 241.010 dolari
- 2014 : 197.880 dolari - 237.880 dolari
- 2013 : 194.580 $ - 234.580 $
- 2012 : 189.710 dolari - 229.710 dolari
- 2011 : 185.210 dolari - 225.210 dolari
- 2010 : 182.520 $ - 222.520 $
- 2009 : 182.180 $ - 222.180 $
- 2008 : 174.730 dolari - 214.730 dolari
- 2007 : 170.820 dolari - 210.820 dolari
- 2006 : 164.410 dolari - 204.410 dolari
IRS furnizează o foaie de lucru pentru calcularea venitului brut modificat modificat pentru creditul de adopție în Instrucțiunile pentru formularul 8839.
Orice venituri excluse din impozit utilizând Excluderea veniturilor obținute în străinătate trebuie să fie adăugate înapoi în scopul stabilirii intervalului de eliminare a creditelor de adopție.
Adoptarea cerințelor privind eligibilitatea creditului fiscal
Pentru a fi eligibil pentru creditul de adopție, trebuie:
- Adoptați un copil eligibil și
- Plătiți cheltuielile de adopție calificate din propriul buzunar.
Copiii eligibili includ:
- Orice vârstă pentru copii de 17 ani sau mai mică, sau
- Un copil de orice vârstă care este cetățean american sau străin rezident și care este fizic sau mental incapabil să se îngrijească de el însuși.
Cheltuielile de adopție calificată sunt calculate prin:
- Adăugarea tuturor cheltuielilor legate de adoptarea,
- Scăzând sumele rambursate sau plătite de angajatorul dvs., de agenția guvernamentală sau de altă organizație.
Cheltuielile de adopție includ toate și toate costurile legate direct de adopția dvs. și care sunt rezonabile și necesare pentru adopția dvs. Cheltuielile includ taxe de adopție, taxe legale, costuri de judecată și cheltuieli de călătorie.
Contribuabilii care adoptă un copil cu nevoi speciale pot solicita întreaga sumă a creditului pentru adopție, fără a ține cont de cheltuielile reale plătite în anul în care adopția devine definitivă.
Cheltuielile eligibile trebuie să fie "legate în mod direct" de adopția unui copil eligibil. Acestea pot include taxe de adopție, taxe legale și cheltuieli de judecată. Cheltuielile pentru o adoptare nereușită se pot califica pentru credit dacă sunt urmate de o adoptare cu succes, dar cele două eforturi de adopție vor fi considerate ca fiind o adoptare și vor fi supuse limitei dolarului per copil eligibil. Redactorii de la JK Lasser, impozitul pe venit, vă sfătuiește:
"Nu includeți cheltuielile plătite sau rambursate de angajatorul dvs. sau de orice altă persoană sau organizație. Nu aveți dreptul să solicitați un credit pentru costurile unui acord parental de înlocuire sau pentru adoptarea copilului / soției dvs.". (pagina 485)
Când să revendicați creditul de adopție
În ce an puteți pretinde că creditul pentru adopție depinde de momentul finalizării adoptării și dacă copilul adoptat este un cetățean american, un străin rezident sau un străin.
Dacă copilul este cetățean american sau străin rezident , atunci luați creditul de adopție în următoarea ordine:
- pentru cheltuielile plătite înainte de adoptare sunt definitive, luați creditul de adopție în anul după plata cheltuielilor,
- pentru cheltuielile plătite în același an în care adopția este definitivă, luați creditul de adopție în același an și
- pentru cheltuielile plătite în anul care urmează adoptării, este definitiv, luați creditul de adopție în anul în care au fost plătite cheltuielile.
Dacă copilul este cetățean străin , atunci luați creditul de adopție numai în anul în care adopția devine definitivă. Orice cheltuieli plătite în cursul anului după adopție sunt finalizate, puteți obține un credit pentru acele cheltuieli în anul în care le-ați plătit.
Dacă copilul dvs. adoptat nu are încă un număr de securitate socială, trebuie să solicitați un număr de identificare pentru taxa de adopție (ATIN) pentru a vă putea revendica copilul adoptat ca dependent. IRS furnizează informații complete cu privire la numărul de identificare al contribuabilului de adopție.
Realizarea creditului de adopție
Orice credit de adopție în anul 2012 sau mai târziu, care depășește impozitul dvs. federal, poate fi reportat în anul fiscal următor. Creditele de adopție excesive care pot fi reportate pentru o perioadă de până la cinci ani sunt utilizate pentru prima dată, prima dată.
Adoptarea resurselor de credit fiscal
- Codul privind veniturile interne Secțiunea 23 (Institutul de Informații Juridice)
- Creditul de adopție, tema fiscală 607 (IRS.gov)
- Instrucțiuni pentru formularul 8839 (IRS.gov)
- Procedura de venit 2014-61 (pdf) pentru exercițiul 2015 de adoptare a sumelor de credit și de retragere.
- Procedura de venituri 2013-35 (pdf) pentru exercițiul financiar 2014 de adoptare a sumei de credit și de retragere.
- Procedura de venituri 2013-15 (pdf) pentru anul 2013 de adoptare a sumelor de credit și de retragere.
- Procedura de venit 2010-40 (pdf) pentru exercițiul 2011, pentru adoptarea creditelor și a valorilor treptate .