Metoda bazată pe 8 părți pentru calcularea subvenției de asigurări de sănătate Obamacare
Creditul de asistență fiscală premium este o subvenție federală disponibilă pentru persoanele și familiile cu venituri mai mici de patru ori decât pragul sărăciei federale. Creditul pentru taxa de asistență premium este destinat să ramburseze persoanelor costul asigurărilor de sănătate care sunt achiziționate individual printr-un schimb. Valoarea creditului pentru taxa de asistență premium depinde de venitul fiecăruia dintr-o gospodărie, de mărimea gospodăriei și de costul asigurărilor de sănătate din zona dvs.
Acest articol vă arată prin matematica implicată în calcularea creditului fiscal.
Creditul pentru impozitul de asistență premium este mai mic dintre următoarele două sume:
- Primele pentru cel de -al doilea plan de argint cu cel mai mic cost, minus contribuția necesară pentru asigurarea de sănătate a unui individ. Contribuția necesară unei persoane este venitul gospodăriei înmulțit cu un procent aplicabil .
- Primele pentru un plan de sănătate calificat pentru individ, soțul și oricare dintre persoanele aflate în întreținere înscrise prin intermediul unui schimb de asigurări de sănătate.
Creditul pentru impozitul premium poate fi calculat utilizând următoarea metodă:
- Calculați venitul gospodăriei.
- Calculați venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale.
- Calculați procentajul aplicabil.
- Calculați contribuția necesară.
- Gasiti cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost pe bursa de asigurari de sanatate.
- Reduceți contribuția necesară din cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost.
- Apoi comparați acest număr cu primele pentru planul de sănătate în care persoana sau familia de fapt înscrisă.
- Indiferent de numărul acestora, este valoarea creditului de asistență pentru primă pentru anul respectiv.
Informații necesare pentru estimarea creditului de asistență premium în avans
- Pagina 1 a Formularului 1040 (completat cel puțin prin linia 37) pentru fiecare persoană din familie
- Primele pentru cel de-al doilea cel mai mic cost de asigurare de argint de asigurare de sănătate plan care acoperă familia
- Primele pentru planul sau planurile de asigurări de sănătate la care te gândești sau la care te-ai înscris
Informațiile necesare pentru calcularea valorii reale a creditului fiscal de asistență premium
- Pagina 1 a Formularului 1040 (completat cel puțin prin linia 37) pentru fiecare persoană din familie
- Formular sau Formulare 1095-A primite de la societatea de asigurări de sănătate
Creditul pentru impozitul de asistență premium poate fi calculat utilizând formularul 8962 . Mai jos vom trece prin matematica implicata.
Partea întâi: Calculul veniturilor din gospodării
Venitul casnic este venitul pentru toți cei din gospodărie. Acesta este un mod general de a privi asta.
În mod specific, venitul gospodăriei este venitul brut ajustat modificat pentru fiecare persoană pentru care contribuabilul poate solicita o scutire personală și care are obligația de a depune o declarație fiscală. (Aceasta poate include contribuabilul, soțul contribuabilului și orice persoană aflată în întreținere.) Venitul brut modificat modificat are un înțeles specific. În contextul creditului fiscal de asistență premium, venitul brut ajustat modificat este venitul brut ajustat al unei persoane plus următoarele modificări:
- scutirea de impozit,
- partea scutită de taxe din prestațiile de securitate socială
- - excluderea din veniturile obținute din străinătate;
- excluderea sau deducerea locuirii în străinătate.
(În cazul în care o persoană nu are venituri obținute din venituri salariale excluse sau dobânzi scutite de impozite sau beneficii de securitate socială, atunci venitul brut ajustat modificat al acelei persoane este egal cu venitul brut ajustat.)
Venitul gospodăriei este venitul brut ajustat modificat nu numai al persoanei care a depus declarația fiscală, ci și al altor persoane care fac parte din familia contribuabilului și sunt obligate să depună o declarație fiscală. Prin parte a familiei contribuabilului, înțelegem că contribuabilul (persoana care figurează în partea de sus a declarației fiscale) este eligibilă să solicite o scutire personală pentru acea persoană. Acesta ar fi contribuabilul însuși (dacă este un contribuabil independent). Aceasta ar include, de asemenea, soțul contribuabilului (în cazul în care depune împreună) și orice persoană aflată în întreținere. De asemenea, notă, venitul brut ajustat modificat al unei persoane este adăugat venitului gospodăriei numai dacă persoana respectivă trebuie să depună o declarație fiscală.
Un dependent, de exemplu, care are un mic venit, dar nu este suficient pentru a fi obligat să depună o declarație fiscală, nu ar trebui să includă venitul brut modificat modificat în măsura venitului gospodăriei. Se adaugă toate veniturile brute modificate modificate pentru toți cei care sunt în familie și care trebuie să depună o declarație fiscală, iar acesta este venitul gospodăriei.
Venitul casnic va fi transformat într-un procent din linia sărăciei federale (în partea a doua, de mai jos). Acest procent din linia sărăciei federale este folosit apoi pentru a găsi procentul aplicabil și, ulterior, pentru a calcula contribuția necesară. Venitul scăzut al gospodăriilor casnice duce la un credit mai mare pentru taxa de asistență premium.
Următoarea foaie de lucru arată matematica implicată în calcularea venitului gospodăriei pentru anul respectiv.
Venitul din gospodărie | Persoana 1 | Persoana 2 | Persoana 3 | Persoane suplimentare după cum este necesar | Venitul total al gospodăriei |
Venitul brut ajustat (formularul 1040, linia 37) | |||||
Plus dobânda scutită de impozit (linia 8b) | |||||
Plus partea neimpozabilă a prestațiilor de securitate socială (diferența dintre linia 20a și 20b) | |||||
Plus excluderea veniturilor străine (din linii 21 sau 36) | Adăugați toate versiunile AGI modificate: | ||||
Modificat AGI |
Partea a doua: Calcularea venitului gospodăriei ca procent din linia federală a sărăciei
- Împărțiți venitul gospodăriei prin linia sărăciei federale. Rețineți că linia sărăciei federale se bazează pe mărimea familiei și pe locul în care trăiește familia.
- Rezultatul este un raport al venitului gospodăriei cu linia sărăciei federale.
- Transformați acest raport într-un procentaj.
Acest calcul este legat de procentul aplicabil (partea a treia, de mai jos). La diferite procente din pragul sărăciei, familiile vor avea un procent diferit aplicabil.
Pentru a calcula venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale:
- Utilizați liniile directoare ale Departamentului pentru Sănătate și Servicii Umane (HHS) pentru anul fiscal aplicabil, pe baza faptului că persoana locuiește în cele 48 de state învecinate sau în districtul Columbia sau în Alaska sau în Hawaii. Apoi, găsiți orientarea privind sărăcia în funcție de dimensiunea familiei. Acest număr va fi numitorul.
- Împărțiți venitul gospodăriei (numitorul) prin orientarea relevantă privind sărăcia (numitorul).
- Apoi multiplicați cu 100 pentru a transforma acest raport într-un procentaj. Rotiți numărul la cel mai apropiat procent întreg.
Formula:
Venitul casnic ca procentaj din linia federală a sărăciei = [venitul gospodăriei ÷ orientarea privind sărăcia relevantă) × 100
Acest lucru corespunde liniilor 1 până la 5 ale formularului 8962. Pentru orientările actualizate privind sărăcia, verificați site-ul web al HHS:
- 2013 (pentru calcularea Creditului fiscal premium 2014)
- Regulamentele privind sărăcia din 2014 (pentru calcularea creditului fiscal premium 2015)
- 2015 Ghidul privind sărăcia (pentru calcularea bonificației fiscale premium 2016)
- 2016 Orientările privind sărăcia (pentru calcularea creditului fiscal de 2017)
- 2017 Ghidul privind sărăcia (pentru calculul creditului fiscal de 2018)
De ce sunt utilizate orientările privind sărăcia din anul precedent la calcularea Suma de credit fiscal premium din acest an?
IRS utilizează cele mai recente orientări privind sărăcia publicate de la Departamentul de Sănătate și Servicii Umane (HHS), bazate pe momentul în care începe înscrierea în sistem deschis (26 CFR 1.36B-1 (h)) la calcularea creditului fiscal de asistență premium.
De exemplu, în anul 2014, înscrierea deschisă a început la 1 octombrie 2013, iar cele mai recente orientări privind sărăcia publicate la acea dată au fost orientările privind sărăcia din 2013. Astfel, regulile din 2013 au fost utilizate la calcularea creditului de asistență premium pentru anul fiscal fiscal 2014.
Partea a treia: Calculul procentului aplicabil
Există un proces în 7 pași pentru calcularea procentului aplicabil al unei persoane. Procentul aplicabil se bazează pe venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale. Acest procentaj aplicabil este apoi utilizat pentru a calcula contribuția necesară.
- Determinați venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale. (A se vedea Calculul veniturilor din gospodării în partea a doua, de mai sus.)
- Începând cu venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei, se scade procentul din coloana A a rândului relevant din graficul procentual aplicabil pentru anul respectiv.
- Reduceți procentul din coloana B de la procentul din coloana A din rândul relevant din graficul procentual aplicabil.
- Împărțiți suma la pasul 2 cu suma din pasul 3.
- Reduceți procentul din coloana D de la procentul din coloana C a rândului relevant din graficul procentual aplicabil.
- Înmulțiți suma în etapa 4 cu suma din pasul 5.
- Adăugați produsul găsit în etapa 6 la procentul din coloana C a rândului relevant din graficul procentual aplicabil. Răspunsul este procentul aplicabil acelei persoane.
(Această metodă este descrisă în secțiunea 1.36B-3 (g) (3) din regulamentele trezoreriei.)
Procentele aplicabile pentru anul 2014 | ||||
Veniturile din gospodării | Procentul inițial aplicabil | Procentul final aplicabil | ||
Rând | Macar | Mai puțin decât | ||
1 | Pâna la* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9,50% |
6 | 300% | 400% | 9,50% | 9,50% |
Coloană | A | B | C | D |
* Persoanele cu venituri ale gospodăriei mai puțin de 100% din FPL pot beneficia de Medicaid. Sursa: Codul privind veniturile interne, secțiunea 36B, Institutul de Informații Juridice la Facultatea de Drept din cadrul Universității Cornell | ||||
Procentele aplicabile pentru anul 2015 | ||||
Veniturile din gospodării | Procentul inițial aplicabil | Procentul final aplicabil | ||
Rând | Macar | Mai puțin decât | ||
1 | Pâna la* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Coloană | A | B | C | D |
* Persoanele cu venituri ale gospodăriei mai puțin de 100% din FPL pot beneficia de Medicaid. Sursa: Procedura veniturilor 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Procentele aplicabile sunt o scară de alunecare care variază în funcție de nivelul venitului. Procentele aplicabile sunt mai mici la niveluri mai scăzute ale veniturilor gospodăriilor. Pentru 2014, procentele aplicabile variază de la un nivel scăzut de 2% pentru persoanele cu venituri ale gospodăriei mai puțin de 133% din pragul sărăciei federale (rândul 1) până la un nivel ridicat de 9,5% pentru persoanele cu venituri din gospodărie de la 300% la mai puțin de 400% linia sărăciei federale (rândul 6). Dincolo de acest interval de venituri, nu se măsoară venitul gospodăriei sau procentele aplicabile, deoarece persoanele care câștigă mai mult de patru ori pragul sărăciei nu se califică pentru creditul de asistență fiscală premium.
Procentul aplicabil este legat de contribuția necesară. Persoanele cu un procent redus aplicabil se califică pentru un credit de asistență fiscală mai mare pentru asistență premium și invers, persoanele cu un procent mai mare aplicabil se califică pentru un credit fiscal mai mic.
Procentul aplicabil poate varia de la an la an. IRS revizuiește procentele aplicabile bazate pe creșterea costului asigurărilor de sănătate. IRS a lansat deja procentele aplicabile în anul 2015.
Rândurile și coloanele au fost etichetate cu numere și litere pentru a facilita descrierea modului de a efectua matematica.
Exemplu de calcul al procentajului aplicabil
Bernard are un venit de 24,129 dolari SUA în 2014, care este de 210% din linia sărăciei federale pentru familia lui Bernard de o mărime. Bernard trăiește în New Hampshire și, prin urmare, folosim orientările privind sărăcia în cele 48 de state contigue, pentru o dimensiune familială de una. Venitul familiei Bernard, ca procent din pragul sărăciei federale de 210%, folosim al patrulea rând al diagramei, care variază de la 200% la 250% din linia sărăciei federale. Acest nivel are un procent inițial aplicabil de 6,3% și un procent final final de 8,05%. Din moment ce venitul familiei lui Bernard se încadrează în acest interval, va trebui să calcrăm procentul său aplicabil care scade liniar între 6,3% și 8,05%. Facem acest lucru după cum urmează:
Exemplu de calcul al procentajului aplicabil | ||
Venitul din gospodărie | AGI + dobânzi scutite de taxe + securitatea socială nontaxabilă + excluderea veniturilor obținute din străinătate = AGI modificat | 24129 |
+ AGI modificată pentru alte persoane din familie | -0- | |
Venitul total al gospodăriei | 24129 | |
Federația sărăciei federale | Căutați în graficul sărăciei | 11490 |
Divide | Venitul gospodăriei / linia sărăciei | 2.10 |
Pasul 1 | Pentru ao transforma într-un procent | 210% |
Găsiți rândul relevant în care acest procent cade | Căutați în graficul procentual aplicabil | Rândul # 4 |
Care este procentajul inițial din coloana A a rândului relevant | 200% | |
Care este procentul final din coloana B a rândului relevant? | 250% | |
Pasul 2 | Începând cu venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei, scade procentul din coloana A a rândului relevant | 210 - 200 = 10 |
Pasul 3 | Se scade procentul din coloana B din procentul din coloana A a rândului relevant | 250 - 200 = 50 |
Pasul 4 | Împărțiți suma la pasul 2 cu suma din pasul 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Pasul 5 | Se scade procentul final din coloana D din procentul inițial din coloana C a rândului relevant | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Pasul 6 | Înmulțiți suma în etapa 4 cu suma din pasul 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Pasul 7 | Adăugați produsul găsit în pasul 6 la procentul inițial din coloana C a rândului relevant | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard are un procentaj aplicabil de 6,65%. Folosim acest lucru pentru a calcula contribuția necesară a lui Bernard. Contribuția solicitată, la rândul său, va fi utilizată pentru calcularea creditului pentru impozitul de asistență premium.
Pasul 1. Determinați venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale. 210%.
Detalii privind etapa 1: venitul gospodăriei este suma cifrelor venitului brut ajustat modificat (MAGI) pentru fiecare persoană pentru care Bernard este eligibil să solicite o scutire personală. Bernard este eligibil să solicite o singură scutire personală (pentru sine). Prin urmare, mărimea familiei sale este una. MAGI pentru creditul de asistență premium este ajustat venitul brut, plus excluderea veniturilor obținute din străinătate, dobânda scutită de impozit și partea scutită de impozit din prestațiile de securitate socială. După ce a făcut această matematică, MAGI-ul lui Bernard este de 24.129 $. Apoi, împărțim această sumă cu suma de 100% a ghidului sărăciei federale pentru o mărime de familie de una. Bernard trăiește în New Hampshire, unul dintre cele 48 de state învecinate, care are o limită a sărăciei de 11,490 pentru o familie de mărime de unul. Deci, împărțim 24.129 de 11.490, adică 2.10. Apoi, transformăm astfel un procent, care este de 210%.
Pasul 2. Determinați excesul de venit al gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale față de procentul inițial al venitului gospodăriei în nivelul corespunzător. Procentul inițial al venitului gospodăriei în nivelul corespunzător este de 200. 210 - 200 este de 10.
Detalii privind etapa 2. Venitul familiei Bernard, ca procent din pragul sărăciei federale, este de 210%. Privind graficul procentajelor aplicabile pentru 2014, vedem că 210% se încadrează în intervalul de la 200% la 250% (în al patrulea rând). Se scade procentul de început (200, coloana A din al patrulea rând) de la 210 (venitul familiei Bernard ca procent din pragul sărăciei). Rezultatul este de 10.
Pasul 3. Determinați diferența dintre procentul inițial al venitului gospodăriei și procentul venitului final al gospodăriilor casnice din categoria respectivă. Nivelul relevant pentru Bernard variază de la 200% la 250%. 250 - 200 este de 50.
Pasul 4. Împărțiți cantitatea din pasul 2 cu suma din pasul 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Pasul 5. Calculați diferența dintre prima inițială% și prima finală% din nivelul corespunzător. Nivelul relevant are un procent inițial premium de 6,3%, iar prima finală este de 8,05%. 8,05 - 6,3 este 1,75.
Pasul 6: Înmulțiți cantitatea din etapa 4 cu suma din pasul 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Pasul 7. Adăugați produsul găsit în etapa 6 la procentul inițial de primă din nivelul corespunzător. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Perioada aplicabilă de Bernard este de 6,65%. Utilizăm acest procentaj aplicabil la calcularea creditului de asistență premium acordat de Bernard. (Exemplul a fost adaptat din 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Exemplul 2.)
În principiu, primele de asigurări de sănătate sunt considerate accesibile dacă sunt mai mici decât un anumit procent din venitul gospodăriei. Dacă o asigurare de sănătate costă mai mult decât această sumă, o persoană poate fi eligibilă pentru creditul de asistență fiscală premium.
Iată o foaie de lucru necompletată pe care o puteți utiliza pentru a calcula procentajul aplicabil.
Foaie de lucru procentuală aplicabilă | ||
Venitul din gospodărie | ||
Federația sărăciei federale | Căutați în graficul sărăciei | |
Divide | Venitul gospodăriei / linia sărăciei | |
Pasul 1 | Pentru ao transforma într-un procent | |
Găsiți rândul relevant în care acest procent cade | Căutați în graficul procentual aplicabil | Rând # |
Care este procentul de început din coloana A a rândului relevant | ||
Care este procentul final din coloana B a rândului relevant? | ||
Pasul 2 | Începând cu venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei (Pasul 1), scădeți procentul din coloana A a rândului relevant | |
Pasul 3 | Se scade procentul din coloana B din procentul din coloana A a rândului relevant | |
Pasul 4 | Împărțiți suma la pasul 2 cu suma din pasul 3. | |
Pasul 5 | Se scade procentul din coloana D din procentul din coloana C a rândului relevant | |
Pasul 6 | Înmulțiți suma în etapa 4 cu suma din pasul 5 | |
Pasul 7 | Adăugați produsul găsit în pasul 6 la procentul din coloana C a rândului relevant | |
Partea a patra: Calculul contribuției solicitate
Înmulțiți procentul aplicabil din venitul gospodăriei. Aceasta este, contribuția necesară = venitul gospodăriei × procentul aplicabil.
Rezultatul este suma pe care o anumită gospodărie este de așteptat să plătească pentru asigurarea de sănătate fără nici o asistență din partea guvernului.
Exemplu: Bernard are un venit al gospodăriei de 24.129 USD, iar procentul său aplicabil este de 6.65%. Contribuția solicitată de Bernard este de 24.129 × 0.0665 = 1,604.5785 = 1,605 $ (rotunjită). Dacă Bernard cumpără o asigurare de sănătate printr-un schimb și costul asigurării de sănătate este mai mare de 1.605 dolari, el poate fi eligibil pentru creditul de asistență fiscală premium.
Această sumă corespunde liniilor 8a și 8b ale formularului 8962.
Partea a cincea: găsiți cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost pe bursa de asigurări de sănătate
Cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost este legat de calcularea creditului fiscal de asistență premium. O parte a calculului creditului fiscal este să se scadă procentul necesar din cel de-al doilea plan de argint cel mai mic cost. Diferența este creditul cu taxă de asistență premium.
Atunci când faceți cumpărături pentru asigurarea de sănătate pe o bursă, polițele de asigurare de sănătate sunt sortate în niveluri de planuri de bronz, argint, aur și platină. Fiecare nivel reprezintă aproximativ cât de mult va acoperi asigurările medicale. Nivelurile de nivel superior (cum ar fi aurul și platina) oferă o acoperire mai mare a cheltuielilor de îngrijire a sănătății comparativ cu planurile de nivel inferior (cum ar fi bronzul și argintul).
Cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost, după cum sugerează și numele, este planul de argint cu al doilea cost mai mic și este disponibil în zona în care locuiește familia care ar acoperi contribuabilul sau familia contribuabilului. Când faceți cumpărături pentru asigurarea de sănătate pe o bursă, aceasta se găsește prin sortarea planurilor de argint prin preț și găsirea planului de argint cu cel de-al doilea cel mai mic cost. La pregătirea formularului 8962, costul celui de-al doilea cel mai mic plan de argint este menționat pe formularul 1095-A de linie 33B.
Cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost (care este abreviat la SLCSP pe formularul 8962) acționează ca punct de referință. Valoarea creditului fiscal de asistență premium se bazează pe relația dintre contribuția solicitată și SLCSP.
Nu trebuie să selectați SLCSP pentru a vă califica pentru creditul fiscal. Vă puteți înscrie în oricare dintre planurile disponibile prin schimbul de asigurări de sănătate. Valoarea creditului fiscal se bazează pe costul SLCSP. "Dacă o persoană alege o altă poliță decât cel de-al doilea plan de argint cel mai mic cost, persoana plătește diferența din buzunar. Chiar dacă o persoană alege cel de-al doilea plan de argint cel mai mic cost, creditul poate să nu acopere întregul cost datorat altor variabile calcularea creditului, cum ar fi venitul gospodăriei. Prin definiție, creditul nu poate depăși prima reală datorată de persoană ", notează Mark Luscombe, analist fiscal principal pentru Wolters Kluwer, CCH.
Partea a șase: Reduceți contribuția necesară din cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost
Matematica: primele anuale pentru planul de argint al celui de-al doilea cel mai mic cost minus contribuția necesară.
Rezultatul este asistența maximă anuală maximă (și corespunde liniilor 11D și coloana D pentru liniile 12 până la 23 din formularul 8962).
Acest număr este un candidat potențial pentru valoarea creditului de asistență fiscală premium.
Partea a șaptea: comparați asistența maximă anuală maximă cu primele reale pentru planul de sănătate în care persoana sau familia înmatriculate de fapt
Comparați următoarele două numere:
- Asistența maximă anuală maximă (din partea 6 de mai sus sau din formularul 8962 linia 11D sau suma sumelor din coloana D pentru liniile 12 până la 23)
- Costul premium pentru planul de sănătate în care persoana înmatriculată efectiv (din formularul 8962 linia 11A sau suma sumelor din coloana A pentru liniile 12 până la 23)
Partea a opta: indiferent de numărul care este mai mic, este suma creditului fiscal de asistență premium pentru anul
Creditul pentru impozitul de asistență premium este cel mai mic dintre asistența maximă anuală maximă sau costul anual al planului de asigurări de sănătate în care persoana în cauză a fost înscrisă. Asistența maximă anuală maximă este diferența dintre planul de argint al doilea cel mai mic cost și contribuția necesară. Contribuția solicitată este venitul gospodăriei înmulțit cu un procent aplicabil. Procentul aplicabil este o scară alunecoasă bazată pe venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale.
Un exemplu de a pune împreună toți
Bernard este un singur om fără dependenți. El locuiește în New Hampshire, iar venitul în familie este de 24.129 $ în 2014. Am constatat deja că venitul lui Bernard este de 210% din pragul sărăciei federale din cele 48 de state contigue, că procentul său aplicabil este de 6,65%.
Am calculat că contribuția necesară a lui Bernard este de 1.605 de dolari (adică venitul gospodăriei, ori procentul său aplicabil). Merge pe Healthcare.gov și căutând planuri în județul Merrimack, New Hampshire, vedem că cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost este de 277 de dolari pe lună. Pe healthcare.gov, aceasta este afișată în cazul în care se citește "Premium înainte de impozitul pe profit $ 277 / mo."
După ce am identificat cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost, putem calcula acum asistența maximă anuală a primelor de la Bernard, care este al doilea plan de argint cel mai mic, minus contribuția necesară.
Cel de-al doilea plan de argint cu costuri reduse (SLCSP): 277 pe lună
Contribuția solicitată (RC) pe lună: 1605 pe an / 12 = 133,75 dolari pe lună = 134 USD (rotunjite la cel mai apropiat dolar întreg)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard este, cu tentativă, eligibil pentru asistență premium în valoare de 143 $ pe lună. Odată ce Bernard decide în sfârșit cu privire la planul real pe care îl va înscrie, putem compara costul planului cu calculul tentativ pentru a vedea care este mai mic.
Să presupunem că Bernard selectează un plan de sănătate care costă 232 de dolari pe lună. Creditele de credit de asistență premium de la Bernard pot fi acum calculate. Bernard obține cel mai mic din primele sale reale pentru lună (232) sau diferența dintre cel de-al doilea plan de argint cu cel mai mic cost minus contribuția necesară (143). Cea mai mică dintre aceste două sume este de 143. Aceasta este suma lunară a creditului fiscal premium pentru care Bernard este eligibil. (Aceasta poate să nu corespundă exact cu ceea ce se afișează pe healthcare.gov din cauza diferențelor de rotunjire.)
Bernard va plăti 89 dolari pe lună în afara buzunarului pentru planul său de sănătate ales (232-143, diferența dintre costul total al planului de sănătate și creditul de asistență fiscală premium). Dacă Bernard este înscris în acest plan pentru întregul an, el va plăti 1.068 dolari pe an pentru primele de asigurări de sănătate (89 × 12), care sunt mai mici decât contribuția necesară de 1.605 dolari. Bernard plătește mai puțin decât contribuția necesară, deoarece a selectat un plan de asigurare de sănătate care costa mai puțin decât planul de argint al celui de-al doilea cost minim de referință.
În schimb, dacă Bernard ar fi ales un plan de sănătate care să coste mai mult decât SLCSP, Bernard ar plăti mai mult decât contribuția necesară.
Am putea rezuma situația lui Bernard astfel:
Credit de asistență fiscală premium | Lunar | Anual | |
1 | Venitul din gospodărie (suma) | $ 24.129 | |
2 | Procent aplicabil | 6.65% | |
3 | Contribuția solicitată (Venitul casnic × Procentul aplicabil) | $ 133,75 | $ 1,605 |
4 | Primele planuri de argint pentru cele mai mici costuri | $ 277.00 | $ 3.324 |
5 | Cel de-al doilea premiu pentru cel mai mic cost al planului de argint - Contribuția solicitată | $ 143,25 | $ 1,719 |
6 | Primele pentru planul de sănătate în care v-ați înscris | $ 232.00 | $ 2784 de |
7 | Cea mai mică dintre aceste două cifre este creditul de asistență fiscală premium (Reducerea cantității în liniile 5 sau 6) | $ 143,25 | $ 1,719 |
8 | Din costul buzunarului pentru asigurarea de sănătate (Primele minus creditul fiscal, adică linia 6 minus linia 7) | $ 89 | $ 1.065 |
În cele din urmă, Bernard va trebui să decidă dacă să primească în avans creditul pentru asistență premium. Dacă da, IRS va trimite creditul de asistență premium de 143 USD companiei sale de asigurări, iar Bernard va plăti diferența de 89 $ din propriul buzunar. Alternativ, Bernard poate alege să-și ia creditul fiscal la sfârșitul anului când își depune declarația fiscală. În această situație, Bernard ar plăti suma de 232 $ în fiecare lună pentru asigurarea medicală. Apoi, atunci când își depune declarația fiscală, va solicita creditul fiscal de 143 de dolari pentru fiecare lună în care a fost acoperit de plan. Acest credit va reduce suma taxei pe care o datorează. Sau, dacă primește deja o rambursare, creditul fiscal premium va crește suma de rambursare. Prin urmare, Bernard decide să obțină creditul acum sub forma plăților premium reduse în fiecare lună sau să obțină creditul mai târziu.
Fiți conștient de faptul că valoarea creditului pentru impozitul de asistență premium se bazează pe venitul real al anului. Valoarea creditului fiscal pe care Bernard este eligibilă poate să urce sau să coboare pe baza modificărilor venitului, mărimii familiei și a vieții lui Bernard. Bernard poate furniza informații actualizate despre venitul sau mărimea familiei sale la bursa de asigurări pe tot parcursul anului. În acest fel, bursa poate recalcula suma creditului pentru asistența premium pentru care Bernard este eligibil. Acest lucru poate împiedica o situație în care Bernard primește prea puțin sau prea mult plățile în avans ale creditului. Dacă Bernard primește prea puține avansuri, restul îi va fi restituit atunci când depune o declarație fiscală. Dacă Bernard primește prea mult asistență premium în avans, va trebui să plătească câteva sau toate plățile în avans înapoi către IRS.
Punerea în practică a acestei cunoștințe
Pentru a estima creditele fiscale de asistență pentru anul 2014:
- Folosiți declarația fiscală 2013 pentru a calcula venitul brut ajustat și venitul gospodăriei.
- Revizuiți venitul gospodăriei pe baza oricăror modificări ale veniturilor pe care le așteptați pentru anul 2014.
- Utilizați graficul orientării privind sărăcia în 2014 pentru a calcula venitul așteptat al gospodăriilor dvs. ca procent din pragul sărăciei federale.
- Utilizați graficul procentual aplicabil pentru 2014.
- Utilizați procentul aplicabil și venitul gospodăriei pentru a calcula contribuția necesară.
- Utilizați al doilea plan de argint cu cel mai mic cost pentru zona în care locuiți pentru a calcula sumele de asistență premium.
- Luați în considerare utilizarea formularului 8962 ca foaie de lucru pentru a vă face calculele, astfel încât să vă puteți familiariza cu acest formular.
Pentru a calcula valoarea reală a creditului fiscal pentru asistență pentru anul 2014:
- Utilizați declarația fiscală 2014 pentru a calcula venitul brut ajustat și venitul gospodăriei.
- Utilizați graficul orientării privind sărăcia în 2014 pentru a calcula venitul așteptat al gospodăriilor dvs. ca procent din pragul sărăciei federale.
- Utilizați graficul procentual aplicabil pentru 2014.
- Utilizați procentul aplicabil și venitul gospodăriei pentru a calcula contribuția necesară.
- Cel de-al doilea plan de argint cel mai mic cost este prezentat pe formularul 1095-A, linia 33B.
- Utilizați formularul 8962 pentru a vă face calculele. Acest formular este inclus în declarația dvs. fiscală pentru anul respectiv.
Pentru a estima creditul pentru impozitul de asistență pentru anul 2015:
- Utilizați declarația fiscală 2014 pentru a calcula venitul brut ajustat și venitul gospodăriei.
- Revizuiți venitul casnic pe baza oricăror modificări ale veniturilor pe care le așteptați pentru anul 2015.
- Utilizați diagrama orientării privind sărăcia din 2015 pentru a calcula venitul așteptat al gospodăriei dvs. ca procent din pragul sărăciei federale.
- Utilizați graficul procentual 2015 aplicabil.
- Utilizați procentul aplicabil și venitul gospodăriei pentru a calcula contribuția necesară.
- Utilizați al doilea plan de argint cu cel mai mic cost pentru zona în care locuiți pentru a calcula sumele de asistență premium.
- Luați în considerare utilizarea formularului 8962 ca foaie de lucru pentru a vă face calculele, astfel încât să vă puteți familiariza cu acest formular.
- Comparați calculele cu calculul oferit de schimbul de asigurări.
Materiale și resurse de referință:
- Formularul 8962 (versiune draft, pdf)
- Instrucțiuni pentru formularul 8962 (draft version, pdf)
- Creditul fiscal premium (IRS.gov)
- Întrebări și răspunsuri privind creditul fiscal premium (IRS.gov)
- Raportați modificările în circumstanțe (Publicația 5152, pdf)
- Acordarea individuală de responsabilitate partajată (Publicația 5156, pdf)
- Fapte cu privire la scutirile de sănătate (Publicația 5172, pdf)
Pentru a afla mai multe despre creditul pentru taxa de asistență premium, consultați:
- Eligibilitatea pentru creditul de asistență fiscală premium
- Reconcilierea plăților în avans a creditului împotriva valorii reale a creditului
- Plăți individuale de răspundere comună (penalizare pentru că nu aveți asigurări de sănătate)
- Cine este scutit de pedeapsa pentru că nu are asigurare de sănătate
Citirea în continuare
- Înțelegerea creditului de asistență pentru asistență premium premium (Michael Kitces)
- Cum Creditul de Asistență Premium pentru Asigurările de Sănătate influențează Rata de Impozitare Marginală (Michael Kitces)
Mai multe stimulente fiscale legate de asistență medicală
- Deducerea cheltuielilor medicale
- Deducerea asigurărilor de sănătate pentru persoanele care desfășoară activități independente
- Conturi de economii de sănătate deductibile
- Îngrijirea fiscală pentru întreprinderile mici