Prin urmare, este considerată parte vânzare și parte cadou.
Cei mai mulți oameni care pun această întrebare cred că o astfel de vânzare va ajuta la evitarea impozitelor pe bunuri și moșteniri. Totuși, impozitele pe bunuri și moșteniri asupra proprietății depind de faptul dacă vânzătorul / donatorul continuă să folosească și să ocupe proprietatea.
Situația unu: vânzătorul nu folosește proprietatea de vânzare poștală
Să luăm primul caz. Proprietarul inițial își vinde casa de 200.000 de dolari pentru 1 dolar și nu mai utilizează sau ocupă proprietatea. Suma rămasă de 199.999 de dolari nu scapă de taxele de transfer federale, deoarece IRS tratează suma de 199.999 de dolari ca cadou. Excepția anuală pentru taxa de 14.000 de dolari este disponibilă și un cadou care depășește 14.000 de dolari începe să folosească un echivalent federal de scutire de 5,43 milioane USD. Excepția este atât de mare, încât majoritatea oamenilor nu trebuie să-și facă griji în legătură cu acest lucru.
În ceea ce privește moștenirea statului și impozitul pe proprietate, rezultatul va depinde de faptul dacă statul urmează impozitul pe bunurile federale sau are propriile reguli.
Atunci când o proprietate este transferată prin cadou, beneficiarul preia costul sau baza impozitului pe venit al donatorului. Folosind exemplul nostru de mai sus, în cazul în care destinatarul vinde casa pentru 200.000 $, iar costul casei a fost de 50.000 $, atunci beneficiarul trebuie să raporteze și să plătească impozitul pe un câștig de capital de 150.000 $. Nu este cel mai bun rezultat.
Dacă donatorul ar fi deținut asupra proprietății și ar fi fost inclus în proprietatea sa, ar fi existat o majorare în baza impozitului pe venit la valoarea morții și dacă proprietatea ar fi vândută pentru data- din valoarea morții , nu există un câștig de capital care să fie impozitat.
Situația doi: Vânzătorul continuă să utilizeze vânzarea posturilor imobile
Acum pentru cazul mai greu. Primim un rezultat diferit dacă proprietarul original al casei continuă să folosească și să ocupe casa după ce a făcut vânzarea pentru 1 $ și 199 999 $. Pentru impozitul pe bunurile imobiliare, ocuparea continuă a locuinței determină includerea întregii valori a bunului în imobilul brut și supusă impozitului. Autoritățile fiscale consideră că ocuparea continuă a proprietății face parte din afacere.
Cu alte cuvinte, a existat o înțelegere între ambele părți care au făcut așa ceva: îți voi vinde casa mea pentru un dolar, dar mă lași să rămân în ea atâta timp cât vreau. Chiar dacă această înțelegere nu este în scris, autoritățile fiscale au susținut cu succes că acordul a existat deoarece, de fapt, acest lucru sa întâmplat. Nu este un rezultat groaznic, deoarece amintiți-vă că există o scutire de 5,43 USD din impozitul pe bunurile federale (5,45 milioane dolari în 2016).
Unii oameni cred că plata chiriei este răspunsul. Nici asta nu va ajuta. Norma generală este că atunci când orice bunuri sunt transferate în timpul vieții și persoana care a transferat proprietatea păstrează venitul din proprietatea sau utilizarea și ocuparea bunului, atunci valoarea integrală a proprietății transferate este inclusă în averea cedentului.
Există o excepție. În cazul în care transferul proprietății era de valoare totală, adică transferul era o vânzare, iar cedentul primea alte bunuri sau numerar egale cu valoarea justă de piață a proprietății. Plata chiriei nu este integrală pentru transfer. Poate fi o valoare justă pentru utilizare și ocupare, dar asta nu ajută la întrebarea privind impozitul pe proprietate.
Există câteva tehnici de planificare a proprietății care au implicat schimbarea titlului în reședințe personale.
Asigurați-vă că primiți sfaturi de la un expert înainte de a încerca orice plan de imobilizare.