Depunerea returnării fiscale federale
Starea civilă este determinată în funcție de locul în care căsătoria a fost sărbătorită și nu pe baza locului unde locuiește cuplul. În scopuri fiscale federale , două persoane sunt căsătorite dacă s-au căsătorit în mod legal într-un stat ale cărui legi autorizează căsătoria .
Cu alte cuvinte, dacă o căsătorie era legală în statul în care a fost sărbătorită căsătoria, atunci cuplul este considerat căsătorit în scopuri fiscale federale .
Putem numi această stare a celebrării. Iată formularea tehnică. În declarația privind veniturile 2013-17 (pdf), IRS scrie: "Persoanele de același sex vor fi considerate ca fiind în mod legal căsătorite în cadrul Codului atâta timp cât s-au căsătorit într-un stat ale cărui legi autorizează căsătoria a două persoane de același sex sex, chiar dacă acestea au domiciliul într-un stat care nu recunoaște valabilitatea căsătoriilor între persoane de același sex ".
Statutul civil este stabilit în ultima zi a anului
Regula generală: dacă sunteți căsătorit legal în ultima zi a anului (31 decembrie), atunci sunteți căsătoriți pe tot parcursul anului în scopuri fiscale federale. Cuplurile căsătorite aleg între căsătoriile depuse în comun , căsătoria depusă separat , sau șeful statutului de depozit al gospodăriei .
Registrele interne înregistrate și uniunile civile nu sunt la fel ca și căsătoria
Partenerii interni și cuplurile civile nu sunt căsătorite în scopuri fiscale federale. În declarația privind veniturile 2013-17, IRS scrie: "În scopuri fiscale federale, termenul" căsătorie "nu include parteneriatele interne înregistrate, uniunile civile sau alte relații oficiale similare recunoscute în temeiul legislației de stat care nu sunt denominate drept căsătorie în temeiul legea statului. " Partenerii interni și cuplurile civile aleg între statutul unic sau capul de înregistrare în gospodărie.
Cu toate acestea, partenerii interni și cuplurile civile ar putea fi obligate să depună în comun sau separat pentru declarația lor fiscală de stat. În California, Nevada și Washington, legile privind proprietatea comunitară se aplică partenerilor interni în același mod în care acele legi se aplică cuplurilor căsătorite. Astfel, partenerii interni ar putea avea nevoie să-și aloce veniturile și deducerile folosind metode de proprietate comunitară atunci când își pregătesc declarațiile fiscale federale. A se vedea Publicația 555, Proprietatea Comunității , pe site-ul IRS pentru detalii.
Depunerea declarației fiscale de stat
- Starea civilă este determinată pe baza legilor statului în care locuiește persoana.
- Statele pot solicita ca persoanele dintr-un parteneriat intern și uniune civilă să depună împreună sau separat (similare cuplurilor căsătorite).
- În statele care nu recunosc căsătoriile între persoane de același sex, cuplul poate fi nevoit să înregistreze ca și cum ar fi necăsătorit.
- Se recomandă să examinați dacă legile privind proprietatea comunității se aplică fiecărui soț într-o stare de nerecunoaștere care este, de asemenea, un stat de proprietate comunitară.
- Se recomandă să examinați dacă să depuneți o cerere de protecție în statele care nu sunt recunoscute. O reclamație protectoare este o procedură formală de notificare a departamentului de impozitare a statului că dreptul contribuabililor la o rambursare poate fi condiționat de evenimente viitoare. Pentru cuplurile căsătorite între persoane de același sex, luați în considerare depunerea unor cereri de protecție cu statul pentru a păstra dreptul de a primi rambursări doar în cazul în care interdicția statului privind căsătoria între persoane de același sex este anulată ca urmare a unei cauze judiciare. O afirmație protectoare, cu alte cuvinte, menține capacitatea unui cuplu de a modifica o declarație fiscală depusă anterior pentru a trece de la un statut de înregistrare necăsătorită la un statut de căsătorie și pentru a recalcula impozitul de stat și a primi o rambursare a oricărei taxe plătite în plus.
La 6 octombrie 2014, Curtea Supremă de Justiție a SUA a lăsat hotărâri în cadrul curților de apel ale celui de-al patrulea, al șaptelea și celui de-al zecelea rând, pentru a răsturna interdicțiile la nivel de stat privind căsătoriile între persoane de același sex. Prin urmare, statele din Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin, precum și din Kansas, Carolina de Nord, Carolina de Sud, Virginia de Vest și Wyoming sunt acum obligate să recunoască căsătoriile între persoane de același sex în statele lor.
Asta inseamna ca cuplurile de acelasi sex din aceste state pot fi in masura sa-si depuna declaratiile fiscale de stat ca cupluri casatorite. Cu toate acestea, așteptăm îndrumări oficiale din partea acestor state. Stările afectate de aceste cazuri sunt indicate cu asteriscuri ( * ) în graficul de mai jos. În mai multe situații, departamentul de impozitare a tras orientările eliberate anterior.
Această diagramă va fi actualizată odată ce statele vor emite orientări actualizate.
Pentru mai multe detalii suplimentare despre acest subiect, a se vedea articolul din Fundația fiscală, "Ce anume de la Curtea Supremă de Justiție Supremă de același fel de căsătorie refuzul de căsătorie înseamnă pentru aceiași sexi frați fiscali?"
Cum cuplurile de același sex își returnează taxele de stat | |||
Stat | Recunoașteți căsătoria între persoane de același sex? | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită sau necăsătorită? | Ghid de la departamentul de impozitare de stat |
Alabama | Starea de recunoaștere din 9 februarie 2015. | Orientarea anterioară (aplicabilă pentru returnările depuse la sau după 16 septembrie 2013) a fost eliminată de pe site-ul Web DOR. | |
Alaska | Starea de nerecunoaștere | Nicio impozit pe venit de stat. | |
Arizona | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. Utilizați programul AZ S pentru a aloca venituri din returnarea federală. Proprietate comunitară. | Orientări eficiente pentru declarațiile fiscale 2012 și înainte. |
Arkansas | Stat fără recunoaștere, deși căsătoriile între persoane de același sex erau legale în stat în perioada 9 mai - 16 mai 2014. | DOR nu a publicat niciun ghid. | |
California | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. Oferă de asemenea parteneriate naționale înregistrate. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. PDR-urile își depun declarația federală ca fiind necăsătorite. Proprietate comunitară. | Aceleași cupluri căsătorite (ftb.ca.gov) |
Colorado | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. De asemenea, oferă Sindicatele Civile. | Se returnează starea fișierelor utilizând același statut de încărcare ca returnarea federală. Partenerii civili își depun declarațiile federale ca persoane necăsătorite. | Statutul de înregistrare a impozitului pe venit pentru cuplurile de același sex (colorado.gov) |
Connecticut | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Se returnează starea fișierelor utilizând același statut de încărcare ca returnarea federală. | Orientări găsite în broșura de instrucțiuni 2013 pentru formularul CT-1040 (pdf) |
Delaware | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. De asemenea, oferă Sindicatele Civile. | Se returnează starea fișierelor utilizând starea de depozit separată, separată sau combinată separată. Partenerii civili își depun declarațiile federale ca persoane necăsătorite. | Guianță pentru sindicatele civile; |
Districtul Columbiei | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | Impozitul pe venitul de întoarcere Obligațiile de înregistrare a soților de același sex Căsătoriți în alte jurisdicții și îndrumări privind impozitul pe bunurile imobile |
Florida | Starea de nerecunoaștere | Nicio impozit pe venit de stat. | |
Georgia | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Buletin informativ IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. De asemenea, oferă Sindicatele Civile. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. Cuplurile din uniunile civile își depun declarația federală ca fiind necăsătorite. | 2013 Instrucțiuni pentru formularul N-11 (pdf) |
Idaho | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. Proprietate comunitară. | Perechile de același sex și înregistrarea impozitului pe venit Idaho (tax.idaho.gov) |
Illinois | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. De asemenea, oferă Sindicatele Civile. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. Cuplurile din uniunile civile își depun declarația federală ca fiind necăsătorite. | Ghid pentru uniuni civile (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Same-Sex Taxe de căsătorie Filing de orientare (IN.gov) |
Iowa | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | Ce este nou pentru 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. Utilizați o foaie de lucru (pdf) pentru a aloca venituri din revenirea lor federală la întoarcerea lor de stat | Nota 13-18, Ghid pentru cuplurile de același sex (pdf) |
Kentucky | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Kentucky Tax Alert, noiembrie 2013 |
Louisiana | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. Proprietate comunitară. | |
Maine | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | |
Maryland | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | Întrebările frecvente privind impozitul pe venit, întrebarea 29, Pot cuplurile de același sex care sunt căsătorite legal să depună o declarație comună privind returnarea impozitului pe venit în Maryland? |
Massachusetts | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | TIR-04-17 |
Michigan | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Notificare DOMA (pdf) |
Minnesota | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | Same-Sex Căsătorie & Grafic pe trei pagini (pdf) |
Mississippi | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Impozite individuale pentru impozitul pe venit |
Missouri | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | Ordinul Executiv 13-14 |
Montana | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Memorandum, discutarea căsătoriei între persoane de același sex, 1 octombrie 2013 (pdf) |
Nebraska | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Întrebări frecvente pentru persoane fizice într-o căsătorie de același sex |
Nevada | Starea de nerecunoaștere. Cu toate acestea, oferă parteneriate naționale înregistrate. | Nicio impozit pe venit de stat. PDR-urile își depun declarația federală ca fiind necăsătorite. Proprietate comunitară. | |
New Hampshire | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | Descărcarea de informații tehnice pentru 15 noiembrie 2010 (pdf) |
New Jersey | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. De asemenea, oferă Sindicatele Civile. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. Cuplurile din uniunile civile își depun declarația federală ca fiind necăsătorite. | |
New Mexico | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. Proprietate comunitară. | 2013 Pachetul formular privind impozitul pe venitul personal din New Mexico, pagina 19 |
New York | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | Informații pentru cuplurile căsătorite de același sex și informații privind impozitul pe venitul persoanelor pentru cuplurile căsătorite de același sex |
Carolina de Nord * | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Directiva PD-13-1, Căsătoria și înregistrarea de același sex (pdf) & Întrebări frecvente despre căsătoria de același sex |
North Dakota | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. Alocați venitul din returnarea federală federală folosind Planul ND-1S. | Orientare: Depunerea impozitului pe venit de către persoane fizice într-o căsătorie cu același sex |
Ohio | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. Alocați veniturile provenite din returnarea federală comună folosind Planul IT S (pdf) | 2013 Instrucțiuni pentru IT-1040, pagina 14 (pdf) |
Oklahoma * | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Notă publică: Statutul de înregistrare a impozitului pe venit în Oklahoma pentru cuplurile de același sex 404 |
Oregon | Căsătoria cu același sex și RDP-urile recunoscute. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. PDR-urile își depun declarația federală ca fiind necăsătorite. | Informații fiscale Oregon pentru cuplurile căsătorite de același sex |
Pennsylvania | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | Nici o îndrumare oficială din partea DOR. |
insula Rhode | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | Consultanță 2013-2020 (pdf) & Căsătoria și impozitele de același sex: Întrebări frecvente (pdf) |
Carolina de Sud | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Întrebări frecvente: Cerințe de depunere (pdf) |
Dakota de Sud | Starea de nerecunoaștere | Nicio impozit pe venit de stat. | |
Tennessee | Starea de nerecunoaștere | Nici o îndrumare oficială din partea DOR. | |
Texas | Starea de recunoaștere | Nicio impozit pe venit de stat. Proprietate comunitară. | |
Utah * | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. | |
Vermont | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. De asemenea, oferă Sindicatele Civile. | Starea fișierului se întoarce ca fiind căsătorită. Cuplurile din uniunile civile își depun declarația federală ca fiind necăsătorite. | 2013 Broșura de returnare a impozitului pe venit și Shumlin confirmă noile reguli fiscale Vermont privind impozitele pentru căsătoriile de același sex |
Virginia * | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | Buletinul fiscal 13-13, Tratamentul la Virginia privind impozitul pe venit pentru căsătoria de același sex (pdf) |
Washington | Căsătoria de același sex a fost recunoscută. Oferă de asemenea parteneriate naționale înregistrate. | Nicio impozit pe venit de stat. PDR-urile depun declarația federală ca fiind necăsătorită. Proprietate comunitară. | |
Virginia de Vest* | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. | 2013 broșura IT-140 Formulare și instrucțiuni privind impozitul pe profit (pdf) |
Wisconsin * | Starea de nerecunoaștere | Starea fișierelor se întoarce ca necăsătorită. Alocați venitul din returnarea federală federală folosind Planul S (pdf). Proprietate comunitară. | Ghidul fiscal pentru persoane fizice care au o căsătorie de același sex |
Wyoming * | Starea de nerecunoaștere | Nicio impozit pe venit de stat. | |