Planurile responsabile și alocația pentru locuință ajută la menținerea impozitelor sub control
Când vine vorba de impozite, miniștrii pun aceeași întrebare pe care o fac toți ceilalți: "Ce pot să deduc pentru a economisi niște bani?" Dar dr. John Stancil, un contabil public autorizat care se specializează în pregătirea declarațiilor fiscale pentru cler și miniștri, spune că nu este o întrebare corectă.
În schimb, clerul ar trebui să se întrebe cum să-și atingă cele mai bune situații fiscale posibile, în general, decât să se concentreze doar pe deduceri.
Există câteva componente în mișcare, care interconectează când vine vorba de pregătirea taxelor atunci când sunteți în această profesie. Pachetul dvs. de compensare este setat pentru a vă reduce la minimum obligațiile fiscale?
Indemnizația dvs. de călătorie
"Unele biserici folosesc pur și simplu o indemnizație de călătorie, spun 500 de dolari pe lună", ne-a spus Stancil. "Dacă ministrul nu trebuie să răspundă la biserică pentru acei bani, acea sumă de 500 de dolari este inclusă în venitul impozabil al ministrului. Ar trebui să deducem cheltuielile de călătorie ca o deducere variată pe Schema A pentru a echilibra acest lucru".
Diverse deduceri din lista A sunt limitate la partea care depășește 2% din venitul brut ajustat, astfel încât este posibil să nu fie în interesul dumneavoastră să faceți acest lucru. S-ar putea să fiți mai bine pentru a vă pretinde deducerea standard pentru statutul dvs. de înregistrare, ceea ce va deveni mai mult pentru mulți contribuabili.
Mai mult, această deducere detaliată poate reduce numai suma venitului dvs. care este supusă impozitului pe venit.
Un ministru ar trebui totuși să plătească o taxă pe cont propriu asupra sumei de rambursare.
Există o cale mai bună
"Transformați suma fixă într-un plan responsabil de rambursare", a sugerat John. "Schimbă-l de la o alocație de călătorie la o alocație de cheltuieli profesionale. Acum, ministrul poate să-l cheltuiască pe altceva decât să călătorească".
Cu un plan responsabil de rambursare, ministrul va trebui să dea chitanțe și alte documente pentru congregație, pentru a-și explica cheltuielile în afara buzunarului. Practic, dacă vă predați chitanțele și faceți o contabilitate corespunzătoare congregației, rambursarea devine scutită de impozit. Nu se adaugă la salariul dvs. și nu se supune fie impozitului pe venit, fie taxei pe cont propriu.
Avantajul este că ministrul este rambursat în totalitate pentru cheltuieli în afara buzunarului. Congregația poate încă să stabilească o limită bazată pe bugetul său, dar 500 de dolari pe lună vor merge mult mai departe dacă taxele nu sunt în cale. Un plan răspunzător face și altceva. Îi obligă pe ministru - și pe congregație - să contabilizeze cheltuielile ministeriale cu chitanțe. "Căutăm parțial modul în care este despăgubit ministrul și modul în care acesta este rambursat", a spus Stancil.
Dar aceleași cheltuieli nu pot fi deduse și pe lista A, dacă decideți să includeți în evidență detaliile. Asta ar fi dublu-dipping.
Alocația pentru locuință
"Un alt aspect al despăgubirii este indemnizația de locuință, care este supusă impozitului pe cont propriu, dar nu impozitul pe venit. Putem să-l stabilim până la 100% din salariu", a explicat Stancil.
"Dacă am stabilit o alocație pentru locuință prea mare, suma suplimentară este tratată ca venit impozabil, dar acest lucru ar fi avut loc oricum. Astfel, obiectivul este de a stabili alocația pentru locuință ridicată și nu mai mult decât valoarea echitabilă de închiriere a parohiei. indemnizația pentru locuință nu afectează deloc biserica - este vorba doar de alocația pentru locuință sau de salariu. Nu există nicio diferență fiscală față de biserică, dar există o diferență fiscală față de client ".
Există reguli și limite pentru alocația pentru locuință. "Limita este de 100 la sută din salariu, trebuie să fie rezonabilă, nu poate fi mai mare decât suma reală cheltuită pentru locuință și nu poate fi mai mult decât o piață echitabilă de închiriere. toate utilitățile pot fi incluse în indemnizația de locuință - aproape orice legătură cu casa. "
Beneficiul principal al alocației pentru locuință este că este scutit de impozitul pe venit federal și de stat. "Mai mulți bani pe care un ministru îl poate transfera în alocația pentru locuință, cu atât mai mulți bani vor scăpa de impozitul pe venit federal și de stat, dar este încă supus taxei pe cont propriu ", a spus Stancil.
Vorbind despre taxa de auto-angajare
Miniștrii ocupă o poziție destul de unică în codul fiscal atunci când vine vorba de taxa pe cont propriu, care reprezintă impozitele pe asigurările sociale și Medicare. În mod normal, un angajat ar plăti o jumătate din aceste taxe, iar angajatorul său ar corespunde acestei sume. Dar dacă un ministru este hirotonit, licențiat sau comandat, el este considerat independent pentru scopuri de securitate socială, chiar dacă el este considerat un angajat în scopuri de impozit pe venit.
Acest statut dual, parțial ca angajat și parțial ca persoană care desfășoară o activitate independentă, are consecințe fiscale semnificative. Ca și angajații, miniștrii obțin un W-2 care raportează câștigurile lor. Ei trebuie să raporteze acest venit pe linia 7 din Formularul 1040, la fel ca și alte salarii. Orice cheltuieli ministeriale extrase din buzunar pe care le susțin că ar fi apoi deduceri diverse detaliate pe Schema A.
Dar venitul lor W-2 este, de asemenea, supus taxei de auto-angajare, presupunând că congregația nu a contribuit sau nu reține nici o taxă de securitate socială sau Medicare din aceste câștiguri. Cu alte cuvinte, miniștrii plătesc ambele jumătăți ale asigurărilor sociale și ale Medicare, o combinare de 15,3 la sută peste taxa pe venit din 2018.
Orice venit suplimentar intră pe lista C, care calculează venitul din activități independente. Acest lucru ar putea fi venit de la un minister de parte, cum ar fi efectuarea de nunti. Venitul suplimentar este, de asemenea, supus impozitului pe venit federal și de stat și taxei pe cont propriu.
Opțiunea de oprire
Cu toate acestea, miniștrii pot renunța la taxa pe cont propriu. "Trebuie să renunțe la cel de-al doilea an în care au câștiguri ministeriale de 400 $ sau mai mult", ne-a spus Stancil. "Nu aveți câștiguri ministeriale până când nu sunteți hirotoniți sau licențiat, atunci când sunteți hirotoniți sau autorizați să se deschidă fereastra de doi ani".
Un cuvânt de prudență aici: Miniștrii pot opta de la Securitatea Socială și Medicare din cauza unei obiecții la primirea asigurării publice în legătură cu câștigurile ministeriale. Doar dorința de a evita plata impozitului pe cont propriu nu este un motiv suficient.
Miniștrii renunță uneori la începutul carierei lor din cauza ferestrei de doi ani pentru a face acest lucru, iar mulți dintre ei regretă mai târziu decizia. Veniturile dvs. ministeriale nu vor fi luate în considerare pentru beneficiile viitoare de securitate socială și Medicare dacă renunțați. Miniștrii ar putea primi, în cele din urmă, mai puține prestații de pensie sau de invaliditate din partea sistemului de securitate socială și ar putea să nu obțină deloc suficiente credite de securitate socială pe parcursul carierei lor pentru a beneficia de aceste beneficii.
Planificarea pentru pensionare
Dar nu totul este pierdut. "Angajamentul secular câștigă credite de securitate socială", a spus Stancil. "Aceasta este o modalitate de a contribui la asigurarea pensionării dumneavoastră". Obținerea unui loc de muncă secundar - cum ar fi predarea la un colegiu sau o activitate de birou cu jumătate de normă - generează venituri salariale care fac obiectul taxelor de securitate socială și Medicare, chiar dacă ați renunțat la aceste impozite pentru câștigurile dvs. ministeriale. Acest lucru îi ajută pe ministru să acumuleze credite anuale de securitate socială spre pensionare viitoare și către beneficii pentru persoanele cu dizabilități.
Punerea unor bani în IRA sau planul de pensionare este o tactică de planificare financiară de bază, de asemenea, în special pentru miniștrii care au renunțat la securitatea socială. Majoritatea bisericilor își subfinancează planurile de pensionare, însă miniștrii pot salva și dolari de pensii prin IRA tradiționale deductibile sau un Roth IRA care nu este deductibil, dar eventual fără taxe . Dacă au venituri suplimentare pe lista C, aceștia ar putea fi eligibili pentru un SEP-IRA.
Miniștrii ar trebui să se gândească, de asemenea, la cumpărarea unei case, ca parte a obiectivelor lor de pensionare. Dacă ministrul trăiește într-o parohie oferită de biserica lor, "îi încurajez să facă niște planuri de locuit atunci când se pensionează, altfel nu vor avea o casă după acel punct, fă-i planuri pentru această eventualitate", a spus Stancil.
O listă de verificare a planificării fiscale pentru cler
- Ajutorul pentru locuință trebuie stabilit în prealabil de către congregație, iar suma poate fi majorată doar în perspectivă.
- Negociați cum să alocați orice creștere între salariu și alocația pentru locuință.
- Salvați încasările și alte documente care susțin cheltuielile ministerului de buzunar.
- Creați un plan responsabil de rambursare dacă aveți în prezent un plan care nu este responsabil.
- Decideți să renunțați la securitatea socială pentru câștigurile ministeriale în termen de doi ani de la a fi hirotonit sau licențiat.
- Salvați pentru pensionare.
- Cumpărați o casă, mai ales dacă locuiți într-o parohie oferită de congregație.
- Păstrați o copie a Formularului 4361 dacă renunțați la taxa pe cont propriu. Veți dori o copie care a fost marcată ca aprobată de IRS. Păstrați-o în înregistrările dvs. permanente și faceți un exemplar pentru a da contabilului dumneavoastră.
Sursa: Dr. John Stancil este un contabil public autorizat în practica privată din Lakeland, Florida. El este specializat în pregătirea declarațiilor fiscale pentru miniștri și cler. El a lansat ChurchTaxSolutions.com pentru a ajuta bisericile și organizațiile non-profit să-și înțeleagă responsabilitățile fiscale.