Puteți amâna sau accelera atât veniturile, cât și deducerile
Accelerarea și amânarea - cum funcționează
Accelerarea veniturilor înseamnă că veți încerca să aduceți mai multe venituri în acest an, în special venitul care se află la vârf, deoarece ar putea fi amânat până anul viitor. În mod similar, accelerarea deducerilor înseamnă cheltuirea banilor pentru cheltuieli care vor genera o deducere fiscală acum.
Amânarea veniturilor înseamnă amânarea sau întârzierea primirii anumitor venituri până la un an viitor. Amânarea deducerilor înseamnă reținerea cheltuielilor pentru cheltuieli deductibile fiscale până în anul următor sau în anii următori, atunci când aceste deduceri ar putea fi mai avantajoase pentru situația dvs. fiscală atunci.
Accelerarea veniturilor și / sau amânarea deducerilor funcționează pentru a mări suma veniturilor impozitate în anul curent. Aceasta ar putea fi o strategie utilă dacă venitul dvs. se încadrează într-o bandă mai mică din acest an comparativ cu ceea ce vă așteptați ca acesta să fie anul viitor. Amânarea veniturilor și / sau a facilităților de deduceri de accelerare pentru a scădea cuantumul veniturilor impozitate în anul curent și acest lucru poate fi util în cazul în care venitul dvs. se situează într-un an mai mare decât în anul viitor.
Aceste patru tactici se referă la calendarul corespunzător al veniturilor plătite și la utilizarea deducerilor în scopuri fiscale.
Metode de contabilitate
Sincronizarea veniturilor și a deducerilor depinde de metoda contabilă a contribuabilului. Potrivit IRS, "Majoritatea persoanelor fizice și a multor întreprinderi mici utilizează metoda numerarului de contabilitate", așa că ne vom concentra aici pe regulile pentru metodele de plată ale contribuabililor independenți.
În conformitate cu metoda de numerar de contabilitate, "Vă includeți în venitul brut toate elementele de venit pe care le primesc de fapt sau în mod constructiv în timpul anului fiscal", potrivit IRS. "Dumneavoastră deduceți cheltuielile în anul fiscal în care le plătiți efectiv ... Cu toate acestea, este posibil să nu puteți deduce o cheltuială plătită în avans. În schimb, este posibil să vi se solicite să valorificați anumite costuri".
Astfel, persoanele care desfășoară activități independente vor raporta veniturile primite efectiv sau constructiv în cursul anului fiscal. "Constructiv" înseamnă venituri care "sunt creditate în contul dvs. sau sunt puse la dispoziție fără restricții. Nu este necesar să le dețineți ... Venitul nu este primit în mod constructiv dacă controlul primirii dvs. este supus unor restricții sau limitări substanțiale".
În limbile engleză, dacă primiți cecuri la sfârșitul lunii decembrie și nu le depuneți până în ianuarie, aceste venituri sunt primite în mod constructiv în decembrie, când au fost puse la dispoziția dumneavoastră. Așezați-le pentru o altă lună a fost alegerea dvs. - le-ați fi putut depune. De asemenea, dacă un client v-a trimis un cec postat pentru luna ianuarie, controlul asupra acelor bani este supus unor limitări, astfel încât acesta să devină venitul din ianuarie.
Strategii de accelerare a veniturilor pentru persoanele care desfășoară activități independente
- Cereți clienților să plătească acum. Apelați sau scrieți clienților care sunt în spatele plății facturilor. Acest lucru nu numai că accelerează venitul, ci și vă curăță conturile de încasat.
- Cereți plăți mai mari pentru proiecte care vor avea loc în acest an și în viitor.
Dacă sunteți în limita de impozitare de 15% în acest an și dacă vă așteptați să vă aflați în limita de 25% a anului viitor, accelerarea veniturilor până în acest an ar putea duce la impozitarea acestui venit la o rată mai mică. Dar există o paranteză cu taxe de avertizare, care se bazează pe valoarea venitului dvs., astfel că obținerea mai multor venituri în acest an ar putea să vă împingă venitul în sus și chiar din această limită de 15%. Este ceva de echilibru pentru a face dreptate. Veți dori să obțineți cât mai multe venituri în acest an, fără să vă împingeți în acea linie de impozitare mai mare.
Taxa de auto-angajare
De asemenea, veți dori să țineți cont de taxa pe cont propriu . Această taxă cuprinde două componente: securitatea socială și Medicare. De obicei, angajatorii plătesc jumătate din aceste taxe în numele angajaților lor.
Dacă sunteți independent, cu toate acestea, trebuie să plătiți ambele jumătăți.
Taxa de securitate socială de 12,4% se oprește atunci când venitul contribuabilului depășește suma de 127,200 USD începând cu anul 2017. Considerați venitul accelerat dacă vă apropiați de acest prag deoarece tot ceea ce ați câștiga peste această sumă ar fi scutit de această taxă.
O taxă suplimentară pentru Medicare de 0,9% - în plus față de impozitul Medicare de 2,9% care este inclusă ca parte a taxei pe cont propriu - se aplică atunci când venitul dvs. ajunge la 200.000 dolari pentru dosarele singulare sau capul dosarului familiei, 250.000 dolari pentru cuplurile căsătorite depunând împreună, și 125.000 de dolari pentru cuplurile căsătorite care se depun separat. Dacă depuneți împreună cu soțul / soția, acest impozit suplimentar este evaluat pe baza salariilor combinate Medicare și a venitului net din activități independente pentru ambii soți. Deci, iată un alt cuvânt de avertizare: Dacă aveți în vedere o strategie de accelerare a veniturilor, poate doriți să încercați să evitați accelerarea veniturilor prea mari, împingându-vă peste pragul la un venit în care se aplică acest impozit suplimentar Medicare.
Strategiile de amânare a veniturilor pentru persoanele care desfășoară activități independente
- Trimiteți scrisori de colectare în ianuarie, în loc de decembrie, pentru a împinge unele venituri în anul următor.
- Cereți plăți mai mici pentru proiectele care se desfășoară în acest an și în viitor.
Dacă vă aflați în limita de 25% din acest an și vă așteptați să vă aflați în limita de 15% a anului viitor, puteți să vă împingeți venitul într-o rată mai mică a impozitului prin amânarea veniturilor în anul următor. Angajații care desfășoară activități independente, ale căror venituri se vor apropia de limitele impozitului suplimentar al Medicare, ar putea dori să ia în considerare amânarea veniturilor dacă le vor menține sub pragul pentru anul în curs și pentru anul următor.
Strategii care implică calendarul deducerilor
Lucrătorii care desfășoară activități independente raportează deducerile plătite efectiv în cursul anului, deși unele deduceri pot fi plătite după încheierea anului. De exemplu, contribuțiile la un IRA pot fi efectuate până la data de 15 aprilie a anului următor, iar contribuțiile SEP-IRA pot fi făcute până pe 15 aprilie sau până pe 15 octombrie dacă luați o prelungire. Cu toate acestea, pentru toate celelalte deduceri, cheltuielile ar trebui să fie plătite în cursul anului calendaristic.
Strategii de accelerare a deducerii pentru persoanele care desfășoară o activitate independentă
- Cumpărați echipament în acest an în loc de anul viitor. Calculatoarele, software-ul, vehiculele, mobilierul și alte tipuri de echipamente sunt fie amortizate pe parcursul mai multor ani, ceea ce este în sine o formă de amânare a deducerii, fie poate fi amânată imediat utilizând deducerea de la secțiunea 179. Trebuie să puneți echipamentul în funcțiune în anul curent dacă utilizați această tactică.
- Stocați-vă la consumabile de birou. Dacă aveți nevoie de câteva deduceri suplimentare în acest an pentru a vă îmbunătăți factura fiscală mai mică, acesta este un loc bun pentru a începe.
- Luați în considerare plata bonusurilor pentru angajații dvs. în acest an.
- Luați în considerare majorarea taxelor pe trimestrul al patrulea în decembrie, mai degrabă decât în ianuarie.
Strategii de amânare a deducerii pentru persoanele care desfășoară activități independente
- Anulați investițiile în computere și alte echipamente până în anul următor.
- Așteptați până anul viitor pentru a face stocuri de bunuri și alte necesități de birou, dacă este posibil.
- Luați în considerare plata bonusurilor angajaților dumneavoastră în luna ianuarie în loc de decembrie.
Examinați-vă Cărțile și sistemul dvs. de evidență contabilă
Examinați sănătatea financiară a afacerii dvs. cu contabilul dvs. Mulți contabili vă vor ajuta să analizați declarația de profit și pierdere și bilanțul dvs. pentru a identifica strategiile fiscale de la sfârșitul anului care sunt adecvate pentru afacerea dvs.
Antreprenorii ar trebui, de asemenea, să evalueze dacă sistemul contabil actual este suficient pentru nevoile lor. Există o mulțime de opțiuni de software de contabilitate de mici dimensiuni disponibile dacă sistemul dvs. actual nu are toate caracteristicile pe care le doriți sau le solicitați.
Examinați planul de pensionare
Persoanele care desfășoară activități independente au mai multe opțiuni atunci când vine vorba de planurile de pensionare, inclusiv planurile SEP-IRA, IRA SIMPLE și planurile de 401 (k) . SIMPLĂ și planurile 401 (k) trebuie stabilite sau înființate în cursul anului calendaristic, chiar dacă planul este finanțat retroactiv anul viitor. Planurile SIMPLICE trebuie stabilite înainte de 1 octombrie, iar planurile 401 (k) trebuie stabilite până la data de 31 decembrie. Revedeți-vă planul actual pentru a vedea dacă acesta și nivelurile dvs. de finanțare sunt adecvate pentru nevoile dvs. pentru anul următor.
Examinați entitatea dvs. de alegere a afacerii
Liber profesioniștii lucrează adesea pentru ei înșiși fără o structură formală a afacerilor, numită în mod obișnuit ca fiind "neîncorporată". Asta ar putea fi bine pentru nevoile dvs., dar există și alte posibilități, cum ar fi formarea unei corporații, a unui parteneriat, a unei societăți cu răspundere limitată sau a unei alte structuri formale. Nu există un răspuns de o singură mărime. Antreprenorii care lucrează sub un anumit tip de structură ar putea dori să examineze dacă o structură diferită a întreprinderii ar putea fi mai avantajoasă pentru ei din punct de vedere fiscal.
Fiecare structură de afaceri are propriile avantaje și dezavantaje fiscale. Ar putea fi deosebit de strategic să revizuiți structura afacerii dvs. dacă finanțele sau expunerea fiscală se schimbă semnificativ.
Revizuiți plățile fiscale estimate
Veți dori să înființați un plan pentru plata impozitelor datorate anul viitor. Aceasta include cea de-a 4-a plată a impozitelor estimate, care trebuie plătită până la data de 15 ianuarie. Dacă este cazul, plățile pentru prelungire se datorează, în mod normal, până la data de 15 aprilie, iar plata primelor impozite estimate se va datora și în data de 15 aprilie. Aceste date ar putea fi prelungite cu o zi sau doi în câțiva ani, dacă 15-a din lună se încadrează într-un weekend sau într-o sărbătoare națională.
Obțineți o idee preliminară despre datoriile dvs. fiscale în acest an, astfel încât să aveți o idee despre cât de mult ar trebui să vă alocați pentru taxele din acest an și anul viitor.