Un Trust irevocabil de Asigurări de Viață (ILIT) este un instrument puternic de planificare imobiliară
Introducere în impozitele pe proprietăți
În Statele Unite, aveți dreptul să vă transferați proprietatea și bunurile către un beneficiar sau beneficiari după moartea dvs.
În timp ce aveți acest drept, guvernul federal (și unele state) dețin dreptul de a impozita valoarea acelei proprietăți și de a-și colecta piesa. Impozitul pe proprietate este acea taxă care este colectată împotriva valorii (valoarea justă de piață, pentru a fi exactă) a proprietății dvs. la transferul acesteia, ceea ce înseamnă că, în timp ce nu veți plăti impozitul în timp ce sunteți în viață, averea voastră ar putea.
În cazul în care bunul dvs. este supus impozitului pe bunuri la trecerea dumneavoastră, suma pe care beneficiarii dumneavoastră le primesc în cele din urmă poate fi redusă foarte mult. Majoritatea oamenilor preferă să nu plătească mai mult în impozite decât au nevoie absolut, chiar și după moarte, astfel încât pentru familiile a căror avere ar putea fi supuse impozitului pe bunuri imobiliare, planificarea imobiliară adecvată este crucială.
Excluderea maritală și scutirea de la impozitul pe proprietate
Deși are o planificare a voinței și a proprietății este esențială pentru oricine dorește să controleze unde se află proprietatea după trecerea lor sau cine își câștigă custodia copiilor minori (printre alte dorințe importante), planificarea posibilelor impozite pe proprietăți este în esență limitată la familiile unei anumite valoarea netă din cauza limitelor de exonerare și a excluderilor de la plata impozitului pe proprietate.
Primul este excluderea maritală , care dictează că soții supraviețuitori care sunt cetățeni americani sunt eligibili pentru a beneficia de o deducere nelimitată a căsătoriei, ceea ce înseamnă că nu se va datora nici o proprietate sau bunuri (inclusiv veniturile din polițele de asigurare de viață) un soț supraviețuitor.
De asemenea, nu există o limită a valorii proprietății care poate fi transferată soțului dvs. atât în timpul vieții, cât și după. Datorită excluziunii maritale, impozitele pe proprietăți nu fac parte din ecuația planificării imobiliare până când soțul supraviețuitor trece.
Chiar și după moartea soțului supraviețuitor, multe familii nu trebuie să-și facă griji cu privire la plata impozitelor pe proprietăți transferate din cauza scutirii de la plata impozitului pe venitul federal . Scutirea de impozit pe proprietate este valoarea proprietății, exprimată în dolari americani, pe care o persoană o poate transfera beneficiarilor înainte ca impozitul pe bunurile imobiliare să pătrundă. Este în esență suma pe care o persoană o poate lăsa altora după moarte, care va fi liberă de impozitul pe proprietate și că această sumă de excludere a crescut ușor cu ani de zile cu scutirea de impozitul pe proprietate federală, la 5,45 milioane de dolari în 2016.
Dacă se estimează că dvs. și valoarea comună a soțului / soțului dvs. și valoarea brută a proprietății va fi semnificativ mai mare decât linia de 5,45 milioane de dolari, atunci ar putea fi momentul să începeți să vorbim despre strategiile de reducere a impozitelor pe proprietate, care pot include un trust de asigurare de viață irevocabil (ILIT).
Ce este un trust irevocabil de asigurări de viață (ILIT)?
Un trust irevocabil de asigurare de viață este un instrument de planificare a proprietății care permite excluderea posibilă a veniturilor din asigurarea de viață din impozitul pe proprietate, acționând atât ca proprietar, cât și ca beneficiar al polițelor de asigurare de viață.
Dacă proprietarul legal al unei polițe mari de asigurare de viață trece și valoarea brută a acestei persoane este mai mare decât scutirea de la plata impozitului pe proprietate, atunci beneficiul morții din poliță ar fi probabil supus impozitelor mari. Cu toate acestea, cu faptul că ILIT este atât proprietar, cât și beneficiar, acesta acționează, în esență, ca "agent de mijloc" pentru protecția impozitului imobiliar între un beneficiu al decesului asigurărilor de viață și beneficiarii vizați. Pentru ca veniturile din asigurările de viață să fie în beneficiul celor destinate, probabil copiilor decedați, ILIT are beneficiari pentru care mandatarul va investi și va administra veniturile din poliță. Beneficiul asigurării de viață are, în general, rolul de a ajuta beneficiarii unei impozite imobile mari să plătească impozitul pe bunurile imobiliare fără a trebui să se scufunde în valoarea proprietății în sine, care poate sau nu să fie lichidă.
Deci, în timp ce un ILIT poate fi un ajutor uriaș în transferul de bunuri de asigurare de viață mare impozitul pe bunuri imobiliare și furnizarea de numerar pentru a plăti orice impozite imobiliare aplicabile pe restul de proprietate, aceasta nu vine fără dezavantajele sale.
Dezavantajele ILIT
Un trust irevocabil de asigurare de viață (ILIT) este, prin definiție, irevocabil, ceea ce înseamnă că, odată înființat, acesta nu poate fi inversat sau modificat. Acesta este principalul dezavantaj al instituirii unui ILIT, deoarece viața și circumstanțele se schimbă. Dar aceasta este foarte caracteristică a ILIT care exclude pentru veniturile din asigurarea de viață impozitele pe bunuri. Deoarece încrederea este proprietarul polițelor de asigurare și nu poate fi revocată, asiguratul nu poate fi considerat ca având incidente de proprietate, care determină dacă un activ poate fi sau nu supus impozitelor la proprietate. Alte dezavantaje ale ILIT includ complexitatea lor și costurile asociate nu numai cu stabilirea încrederii, ci și cu gestionarea și menținerea acesteia. Chiar și așa, pentru familiile ale căror proprietăți sunt suficient de mari pentru a putea fi supuse impozitului pe bunuri imobiliare, un fond de asigurări de viață irevocabil este încă ceva ce merită să se gândească.
Va beneficia familia ta de un ILIT?
Deoarece scopul principal al unui ILIT este reducerea impozitului pe proprietate, luați în considerare dacă și în ce măsură proprietatea dvs. va fi expusă impozitelor de stat și federale asupra moștenirilor dvs. și a soțului dvs. Deoarece regulile impozitului pe proprietate sunt supuse schimbărilor frecvente, iar valoarea dvs. netă poate fluctua foarte mult în timp, este posibil să trebuiască să revizuiți periodic o decizie anterioară de a renunța la un ILIT. Acesta este cazul în care un avocat de planificare imobiliară și / sau un planificator financiar poate fi de ajutor.
Crearea unui trust de asigurare de viață irevocabil
Dacă sa decis că o ILIT este cea mai bună strategie de reducere a impozitelor pentru familia ta, va trebui să lucrezi cu un avocat pentru a înființa încrederea. În mod ideal, veți selecta un avocat care se specializează în planificarea proprietății. Pentru a elabora documentul de încredere și pentru a pune planul proprietății în loc, trebuie să luați mai multe decizii, inclusiv:
- Cine va fi administratorul încrederei?
- Cine va fi beneficiarul veniturilor din asigurările de viață?
- Veți cumpăra o nouă poliță de asigurare de viață în interiorul trustului sau veți transfera o politică existentă?
Odată ce luați aceste decizii, ele nu sunt schimbabile, deoarece compară o încredere vie revocabilă . Cu o încredere în viață irevocabilă, pierzi practic toată flexibilitatea. Pe de altă parte, atâta timp cât trăiți cel puțin încă trei ani după ce transferați o poliță de asigurare de viață către ILIT (nu este necesară nici o longevitate minimă pentru politicile de încredere în sine), toate veniturile dvs. de asigurare de viață vor trece în afara imobil, potențial economisind o proprietate o factură considerabilă de impozit pe proprietate.