Câștigurile de capital și modul în care sunt impozitate

Bazele câștigurilor de capital

Termenul câștig de capital sau câștiguri de capital este folosit pentru a descrie profitul obținut din achiziționarea unei investiții sau a unui alt activ la un preț și vânzarea acestuia la un preț diferit, mai mare. De exemplu, dacă ați cumpărat o piesă de bunuri imobiliare pentru suma de 500.000 de dolari și l-ați vândut pentru 800.000 de dolari, va trebui să raportați câștiguri de capital totale de 300.000 $ (preț de vânzare de 800.000 $ - cost de 500.000 $ = 300.000 $ profit de capital).

Câștigurile de capital nu se limitează la acțiuni , obligațiuni , fonduri mutuale . Acestea se pot aplica, de asemenea, operei de artă, bunurilor imobile , vehiculelor, cardurilor de baseball, sticlelor de vin, monedelor de argint, timbrelor rare, sau practic orice altceva care poate fi considerată o investiție.

Impozitarea câștigurilor de capital

Regulile fiscale pentru câștigurile de capital variază în funcție de investiția specifică, de durata deținerii activului, precum și de rata impozitului pe profit. De exemplu, câștigurile de capital de aur sau de argint sunt impozitate ca o valoare colectivă, care are o rată mai mare (28% la momentul publicării) decât câștigurile de capital (15% pentru exploatațiile pe termen lung care sunt vândute). În general, există trei considerații în ceea ce privește determinarea tratamentului fiscal al câștigurilor dvs. de capital . Acestea sunt:

1. Care este tratamentul fiscal pentru activul suport pe câștigurile de capital? După cum am menționat mai devreme, câștigurile de capital de aur și argint sunt impozitate la rate mai mari decât câștigurile de capital plătite pentru acțiuni sau obligațiuni. De asemenea, regulile fiscale oferă scutiri uriașe de câștiguri de capital pentru proprietarii de case care își vând casa la un profit (care este din punct de vedere tehnic un câștig al câștigurilor de capital deoarece provine din vânzarea unui activ achiziționat la un preț mai mic). Am vorbit despre această analiză detaliată în perioadele de participare la impozitul pe capital , care vă oferă exemple și mai multe informații despre modul în care durata investiției poate determina, parțial, impozitele totale ale câștigurilor de capital care vor fi evaluate.

1. Care este perioada de deținere a impozitului pe câștigurile de capital? Durata de timp a avut loc investiția. Potrivit IRS, ceasul începe în ziua achiziționării investiției și se termină în ziua în care o vindeți. Pentru a încuraja investițiile pe termen lung , guvernul oferă adesea rate mai scăzute ale impozitului pe active care sunt păstrate mai mult decât o anumită perioadă de timp, cum ar fi 1 an sau 5 ani. Acestea sunt impozitate ca câștiguri de capital pe termen lung. Investițiile care sunt deținute și vândute în termen de 365 de zile sau mai puțin sunt considerate exploatații pe termen scurt, iar orice câștiguri vor fi impozitate la rata obișnuită a venitului contribuabilului. De exemplu, salariile și veniturile dvs. sunt impozitate la 28%. Pe 1 ianuarie, achiziționați 100 de acțiuni ale Coca-Cola pentru 5.000 de dolari, apoi le vindeți patru luni mai târziu, pe 1 aprilie, la 5.500 dolari. De când le-ați vândut la un preț mai mare decât prețul de cumpărare sau baza de cost, ați făcut 500 USD și veți suporta un impozit pe câștigurile de capital. Cu toate acestea, pentru că nu ați deținut acțiunile pentru mai mult de 1 an, veți plăti o rată mai mare a impozitului pe câștigurile de capital care va fi egală cu rata de impozitare a venitului dvs. personal de 28% în locul ratei impozitului pe termen lung al impozitului pe profit 15% sau mai puțin.

1. Câștigurile de capital sunt compensate de pierderile de capital? Pierderile de capital sunt opusul câștigurilor de capital - în loc să vă vindeți investiția pentru un profit; le vinzi la o pierdere. De cele mai multe ori, puteți compensa impozitele pe care le-ați datora prin câștigurile de capital, deducând pierderile de capital pe investiții similare. De exemplu, dacă ați avea un câștig de capital pe termen lung de 100 000 USD pe o singură acțiune și o pierdere de capital pe termen lung de 30 000 USD pe un alt stoc, s-ar putea să plătiți impozite pe câștigurile nete de capital de 70.000 de dolari, economisind bani. Începând cu anul 2016, dacă aveți încă pierderi rămase după ce toate celelalte câștiguri de capital au fost utilizate pentru a le compensa, IRS vă va permite să deduceți până la 3.000 $ din venitul dvs. impozabil (sau 1.500 $ dacă sunteți căsătoriți și depunați separat). Apoi, dacă pierderile rămân după aceasta, veți putea să le aplicați declarației fiscale de anul viitor ca pierderi din report.

Pentru mai multe informații, vizitați www.IRS.gov sau consultați contabilul sau agentul IRS.