Raportați câștigurile obișnuite din afaceri pe formularul 4797
Toate câștigurile și pierderile nu sunt create în mod egal în scopuri fiscale. Acestea sunt clasificate ca câștiguri sau pierderi "obișnuite" sau "de capital". Câștigurile și pierderile care sunt realizate în cursul desfășurării activității și vânzarea de active noncapitale sunt de obicei obișnuite.
Cele care rezultă din vânzarea sau schimbul unui activ de capital sunt, în general, câștiguri de capital și pierderi de capital . Este, desigur, confuz, deoarece se aplică reguli diferite pentru fiecare.
Care sunt activele non-capital și capitalul?
Potrivit Serviciului de venituri interne, activele non-capital includ:
- Inventarul și alte bunuri destinate vânzării către clienți
- Furnizori necesari pentru a vă conduce afacerea
- Conturi de încasat dobândite în costul normal al activității
- Avertisment de proprietate
- Bunuri imobile utilizate ca proprietăți de închiriere
- Drepturile de autor, proprietatea intelectuală și compozițiile muzicale, literare sau artistice
- Unele instrumente financiare derivate de mărfuri deținute de un comerciant de instrumente derivate pe mărfuri
- Unele tranzacții de acoperire împotriva riscurilor
Ca regulă generală, orice persoană pe care o dețineți pentru uz personal sau investiție, cum ar fi acțiunile și obligațiunile, este un activ de capital. Vânzarea unui alt element de capital poate fi tratată ca un câștig sau pierdere obișnuită dacă schimbul se face către o persoană afiliată, cum ar fi între executor și beneficiarul unui patrimoniu sau între dvs. personal și entitatea dvs. de afaceri.
Compensarea câștigurilor și pierderilor obișnuite și a capitalului
Pierderile ordinare sunt în general considerate a fi mai bune decât pierderile de capital, deoarece pot fi utilizate pentru a compensa celelalte surse de venit. Pierderile de capital sunt mai limitate. Acestea pot fi utilizate numai pentru a compensa câștigurile de capital și sunt supuse unui plafon de 3.000 de dolari pe an ca deducere fiscală.
Iată cum funcționează. Să presupunem că aveți un câștig de capital de 5.000 de dolari și o pierdere de capital de 15.000 de dolari. Puteți pierde 5.000 dolari din pierderea dvs. împotriva câștigului, atunci puteți lua 3.000 dolari împotriva altor venituri, lăsând 7.000 dolari care nu vă pot ajuta în nici un fel în anul fiscal curent. Va trebui să luați cele 7 000 de dolari în următorii trei ani din cauza limitei de 3.000 de dolari: 3.000 $ în anul doi, 3.000 $ în anul trei și 1.000 $ în anul patru.
Ratele de impozitare pentru câștigurile obișnuite și de capital
Dar există o parte flip - rata la care fiecare tip de câștig este impozitat.
Câștigurile obișnuite sunt impozitate ca venit obișnuit, împreună cu orice altceva câștigați și în funcție de gradul dvs. de impozitare pentru acel an. Câștigurile de capital sunt fie pe termen lung, fie pe termen scurt , în funcție de durata deținerii acestora. Activele deținute pentru un an sau mai puțin sunt considerate pe termen scurt și sunt, de asemenea, impozitate ca venit obișnuit în funcție de nivelul dvs. de impozitare.
Dar câștigurile pe termen lung, cele care rezultă din active deținute pentru mai mult de un an, sunt impozitate la 0, 15 sau 20% pentru majoritatea contribuabililor. Această rată de 20% este mai mică decât ceea ce mulți americani ar putea plăti la venitul obișnuit în 2018. Un singur contribuabil cu venituri începând cu 38.701 dolari va ateriza în taxa de 22% în 2018, plătește cu 22% mai mult câștigurile obișnuite, spre deosebire de castiguri capitale.
Rata de impozitare pe termen lung a câștigurilor de capital este de 0 $ pentru contribuabilii singuri care câștigă până la 38.600 $.
Din 4797 și Schema D
În funcție de situația în care profitul sau pierderea dvs. a fost legată de afacerea dvs. sau a fost personală, ați utiliza fie formularul IRIS 4797, fie planul D, pentru ao raporta. Trebuie să raportați orice profit sau pierdere din vânzarea de active utilizate în comerțul sau afacerea dvs. utilizând formularul 4797 . Nu vă faceți griji, este vorba de instrucțiuni line-by-line. În caz contrar, pentru activele personale, ați folosi Schema D, "Câștigurile și pierderile de capital".
Dacă același activ a fost utilizat atât în scopuri comerciale, cât și în scopuri personale, trebuie să alocați orice câștig realizat între Formularul 4797 și Planul D. De exemplu, puteți utiliza casa dvs. - care este amortizabilă - parțial ca reședință și parțial ca biroul dvs. În cazul în care spațiul dvs. de birou ocupă 10% din numărul total de imagini pe care ați făcut-o, ați aloca 10% din câștigul dvs. pe formularul 4797.
Balanța ar fi personală și, prin urmare, ar fi raportată în Planul D.
Câștigurile provenite din vânzarea activelor care nu sunt active de capital sunt câștiguri obișnuite și sunt impozitate la cotele obișnuite ale impozitului pe profit. Aceste câștiguri nu se califică pentru tratamentul câștigurilor de capital.
După ce ați completat formularul 4797, introduceți câștigul sau pierderea rezultată pe linia 14 a formularului 1040. Apoi atașați formularul 4797 la declarația dvs. fiscală.
NOTĂ: Legile fiscale se pot schimba frecvent, iar informațiile de mai sus pot să nu reflecte modificările recente. Consultați un specialist în domeniul fiscal pentru sfaturile cele mai recente înainte de a vă depune declarația fiscală dacă aveți de-a face cu câștiguri obișnuite față de capital și sunteți nesigur în situația în care stați. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.