Alocarea deducerilor fiscale între soții care au dosar separat
În general, majoritatea deducerilor vor fi împărțite uniform, fiecare soț raportând jumătate din deducerea totală. Unele deduceri trebuie, totuși, să fie alocate separat. Și totuși, alte deduceri pot avea o alocare mixtă.
Regula generală pentru împărțirea deducerilor fiscale pentru soți, depunându-se separat
În statele comunitare de proprietate , se face o distincție între bunurile care sunt considerate în mod legal deținute de ambii soți ca parte a comunității lor maritale (proprietate comunitară) și bunuri care sunt considerate în mod legal deținute doar de un singur soț (proprietate separată). Deducerile fiscale sunt clasificate în funcție de faptul că proprietatea de bază este proprietate comunitară sau proprietate separată sau dacă venitul generat este venit comunitar sau venituri separate.
De exemplu, o deducere aferentă cheltuielilor de investiții ar fi o deducere comunitară dacă investiția este o proprietate comunitară. Dacă investiția este proprietatea separată a unui soț, atunci deducerea pentru cheltuielile de investiții ar constitui o deducere separată pentru soțul / soția care a câștigat venitul. Dacă o investiție este o combinație de proprietate comunitară și separată, deducerea va fi alocată în aceeași proporție.
Alocarea scutirilor personale
Fiecare soț are o scutire personală . Dacă cuplul are dependenți , atunci cuplul poate decide cine ia scutirile personale pentru persoanele dependente. O scutire personală nu poate fi împărțită. Deci, dacă cuplul are trei persoane aflate în întreținere, un soț poate lua toate cele trei persoane aflate în întreținere, două sau una sau una.
Deducție standard versus deduceri detaliate
Cuplurile căsătorite depunându-se separat trebuie să furnizeze atât cifrele, cât și cele două, să ia deducerea standard. În general, este recomandabil să luați orice deducere este benefică în ambele declarații separate.
Deducție pentru IRA tradiționale
Conturile individuale de pensionare (IRA) sunt considerate proprietăți separate în temeiul legilor fiscale federale. Fiecare soț va determina eligibilitatea sa pentru o deducere tradițională a IRA pe baza veniturilor obținute calculate fără respectarea regulilor de proprietate comunitară. Același lucru este valabil și pentru determinarea eligibilității pentru un Roth IRA .
Împrumuturi ipotecare și impozit pe proprietate
Reducerile fiscale aferente imobilului vor fi alocate pe baza faptului că proprietatea este o proprietate comunitară sau o proprietate separată. Dacă o casă este deținută ca proprietate comunitară, deducerea pentru dobânzile ipotecare și taxele pe proprietate va fi împărțită în mod egal între cei doi soți. Dacă o casă este deținută ca o proprietate separată, soțul care este proprietarul proprietății va lua deducerile.
Deduziile personale nu au legătură cu proprietatea
Cheltuielile personale pentru cheltuieli medicale , caritate , în mișcare și colegiu ar fi deductibile pentru soțul care plătește efectiv pentru cheltuieli, cu condiția ca cheltuielile să fie plătite din fondurile menținute separat ale acelui soț.
Dacă cheltuielile sunt plătite din fonduri comunitare (cum ar fi un cont bancar în proprietate comună), atunci soții vor împărți în mod egal deducerea între ei.
Alocația de deducere
Dacă un soț plătește o pensie alimentară sau o întreținere separată unui alt soț înainte de finalizarea divorțului, pensia de întreținere este deductibilă pentru soțul care efectuează plata, în măsura în care plățile depășesc 50% din venitul comunitar impozit al soțului. Motivul este că fiecare soț este considerat că deține deja jumătate din venitul comunității, deci transferurile acestor sume nu sunt impozabile. Sumele care depășesc alocațiile veniturilor comunitare sunt venituri separate pentru soțul / soția beneficiară și o deducere separată pentru soțul plătitor.