Cotele federale de impozitare se pot aplica diferitelor praguri de venit în fiecare an
Nu toți contribuabilii sunt impozitați la aceeași rată. Codul fiscal din SUA este creat astfel încât un tip care câștigă 30.000 $ pe an nu plătește același procent din venitul său ca cineva care câștigă 150.000 $. Venitul este împărțit în "paranteze fiscale" și o rată procentuală se aplică fiecărei categorii.
Începând cu anul fiscal 2016, aceste rate procentuale încep la 10% și cresc treptat la 15%, 25%, 28%, 33%, 35% și, în final, la o rată de 39,6%.
În cazul în care fiecare dintre aceste paranteze fiscale începe și se termină, depinde de statutul dvs. de depozit . Congresul ajustează periodic ratele de impozitare - sau, mai precis, veniturile care corespund acestora.
Ratele de impozitare pot varia, de asemenea, în funcție de tipul de venit pe care îl aveți. Un program separat al cotei de impozitare se aplică veniturilor provenite din câștigurile de capital pe termen lung și din dividendele calificate.
Consolele fiscale din 2016
Aceste paranteze se aplică veniturilor pe care le-ați câștigat în 2016 pentru care ați depune o declarație fiscală în 2017. Graficul de mai jos arată cotele de impozitare obișnuite în prima coloană și ratele pentru câștigurile pe termen lung și dividendele calificate în coloana a doua. Restul coloanelor arată perimetrele de venituri de început și de sfârșit ale fiecărei categorii de impozitare grupate după statutul de înregistrare. Aceste valori ale dolarului se aplică venitului dvs. impozabil - ce a mai rămas după ce ați luat deducerea standard sau ați detaliat deducerile și ați revendicat alte deduceri pe care ați putea avea dreptul, cum ar fi pentru persoanele dependente.
2016 Rate de impozitare | |||||||||
| Rata impozitului | Singur | Șeful gospodăriei | Căsătorit Filing separat | Căsătorit de înscriere împreună și văduvă calificată sau văduvă | |||||
| Venitul obișnuit | Câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate | Venitul impozabil peste | la | Venitul impozabil peste | la | Venitul impozabil peste | la | Venitul impozabil peste | la |
| 10% | 0% | $ cu 0 | $ 9.275 | $ cu 0 | $ 13.250 | $ cu 0 | $ 9.275 | $ cu 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9275 | 37650 | 13250 | 50400 | 9275 | 37650 | 18550 | 75300 |
| 25% | 15% | 37650 | 91150 | 50400 | 130150 | 37650 | 75950 | 75300 | 151900 |
| 28% | 15% | 91150 | 190150 | 130150 | 210800 | 75950 | 115725 | 151900 | 231450 |
| 33% | 15% | 190150 | 413350 | 210800 | 413350 | 115725 | 206675 | 231450 | 413350 |
| 35% | 15% | 413350 | 415050 | 413350 | 441000 | 206675 | 233475 | 413350 | 466950 |
| 39,6% | 20% | 415050 | - | 441000 | - | 233475 | - | 466950 | - |
Dacă sunteți o singură persoană și veți câștiga 90.000 dolari pe an, veți intra în categoria de impozitare de 25%. Aceasta este partea cea mai ușoară - devine un pic mai complicată de acolo.
De fapt, plătiți doar 10% pentru partea dvs. de venit care se situează între 0 $ și 9,275 $ și veți plăti 15% din partea dvs. între 9,276 și 37,650 $. Această rată de impozitare de 25 de procente se aplică numai soldului venitului tău. Fiecare rată procentuală corespunde acelei părți a câștigurilor dvs.
| 2016 Ratele obișnuite de impozitare pentru statutul unic de depunere [Tax Rate Schedule X, Codul veniturilor interne, secțiunea 1 (c)] | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| $ cu 0 | $ 9.275 | $ cu 0 | × 10% | $ cu 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37650 | 91150 | 37650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91150 | 190150 | 91150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190150 | 413350 | 190150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413350 | 415050 | 413350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415050 | - | 415050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
Președintele Donald Trump a propus reducerea acestor paranteze fiscale la doar trei: 10%, 25% și 35%, dar acest lucru nu sa întâmplat până la jumătatea anului 2017.
Calcularea ratei dvs. fiscale efective
Dacă doriți să distrugeți numerele și să faceți matematica, aceasta funcționează astfel: Luați venitul dvs. impozabil și scadeți suma în cazul în care începe taxa respectivă, care ar fi Coloanele A și B.
Astfel, în coloana C rezultă doar venitul impozabil din cadrul acelei categorii de impozitare. În acest caz, multiplicați această sumă cu rata de impozitare pentru această categorie - Coloanele D și E.
Aceasta este suma impozitului care ar fi datorat din venitul din cadrul acestei zone de impozitare. Apoi, adăugați la această sumă impozitul federal cumulat asupra veniturilor care se încadrează în ratele de impozitare mai mici, reprezentate în coloana F. Aceasta vă va spune suma totală a impozitului federal pe venit datorat în coloana G.
Iată un exemplu. Să presupunem că Edith, o singură persoană, are un venit impozabil de 100.000 de dolari. Aceasta se încadrează în categoria de impozitare de 28%, care variază de la 91.150 $ la 190.150 $ din venitul impozabil pentru statutul ei de înregistrare. Presupunând că toate veniturile lui Edith sunt supuse cotelor de impozitare obișnuite, ne-am imagina impozitul federal pe venit astfel:
| Exemplu | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| 91150 | 190150 | 100.000 $ | 91150 | 8850 | × 28% | 2478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith este responsabilă pentru plata a 21.036,75 $ din impozitul federal pe venituri impozabile de 100.000 $. Venitul ei de peste 91.150 dolari este impozitat la rata de 28%. Restul veniturilor sale sunt impozitate la cele mai mici cote de 10%, 15% și 25%. Cota de impozitare efectivă sau medie a lui Edith este datoria impozabilă împărțită la venitul impozabil: 21.036,75 $, împărțit la 100.000 $ sau 21.03675%. Rata efectivă de impozitare este un amestec între toate cotele de impozitare aplicabile venitului dvs., deci este în mod obișnuit mai mic decât rata de impozitare.
Dacă Edith se califică drept cap de familie sau dacă este căsătorită, se vor aplica următoarele diagrame:
| 2016 Rata obișnuită de impozitare pentru șeful statutului de depozit al gospodăriei [Tax Rate Schedule Z, Codul veniturilor interne, secțiunea 1 (b)] | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| $ cu 0 | $ 13.250 | $ cu 0 | × 10% | $ cu 0 | ||||
| 13250 | 50400 | 13250 | × 15% | 1.325 | ||||
| 50400 | 130150 | 50400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130150 | 210800 | 130150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210800 | 413350 | 210800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413350 | 441000 | 413350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441000 | - | 441000 | × 39,6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Ratele obișnuite de impozitare pentru înregistrarea căsătoriei separat Statutul de înregistrare [Tax Rate Schedule Y-2, Internal Revenue Code, secțiunea 1 (d)] | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| $ cu 0 | $ 9.275 | $ cu 0 | × 10% | $ cu 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37650 | 75950 | 37650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75950 | 115725 | 75950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115725 | 206675 | 115725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206675 | 233475 | 206675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233475 | - | 233475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Rata obișnuită de impozitare pentru înregistrarea căsătoriei în stare de depunere vaduvă sau vaduvă comună și calificată [Tax Rate Schedule Y-1, Internal Revenue Code, secțiunea 1 (a)] | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| $ cu 0 | $ 18,550 | $ cu 0 | × 10% | $ cu 0 | ||||
| 18550 | 75300 | 18550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75300 | 151900 | 75300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151900 | 231450 | 151900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231450 | 413350 | 231450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413350 | 466950 | 413350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466950 | - | 466950 | × 39,6% | 130,578.50 | ||||
Ratele de impozitare pentru asigurările sociale și Medicare
Din nefericire, nu plătim doar impozitul pe venitul și veniturile noastre. Aceste taxe se aplică și în cazul:
- Impozitul pe sistemul de securitate socială se impune la o rată de 12,4 la sută din salariu și din venitul din activități independente până la baza salariului anual de asigurări sociale de 118 500 dolari. Această bază salarială crește până la $ 127,200 în 2017. Numai venitul pe care îl câștigați până la această sumă este supus Taxei de securitate socială.
- Medicare impozit la o rată de 2,9 la sută pe salarii și venituri din activități independente
Aceste taxe se aplică în mare măsură tuturor persoanelor care câștigă, însă persoanele care desfășoară activități independente trebuie să plătească acest procentaj integral din ambele taxe. În mod colectiv, aceasta se numește taxa pe cont propriu. Contribuabilii angajați de alții plătesc numai jumătate din aceste procente. Angajatorii lor trebuie să plătească cealaltă jumătate.
Taxa suplimentară pentru Medicare
Această taxă se aplică cu o rată de 0,9 la sută pentru salariile și veniturile din activități independente peste următoarele praguri:
- Căsătorit Filing în comun: 250.000 $
- Singurul sau șeful vameșului sau vaduvului calificat (er): 200.000 $
- Căsătorit: Se depune separat: 125.000 de dolari
Taxa minimă alternativă sau AMT
Dacă sunteți căsătorit Depunerea separat:
- 26 la sută din venitul impozabil recalculat în conformitate cu regulile AMT sub 93.150 USD
- 28 la sută din venitul impozabil al AMT de peste 93.150 de dolari
Pentru Singur, Șeful Casei de Casnicie, Înmulțirea În căsătorie împreună și Văduva calificată (er):
- 26 la sută din venitul impozabil AMT sub 186.300 de dolari
- 28 la sută din venitul impozabil al AMT de peste 186.300 de dolari
Impozitul pe venitul net al investițiilor
Un impozit de 3,8 la sută se aplică celui mai mic venit din investițiile nete sau venitului brut ajustat modificat peste următoarele praguri:
- Căsătorit: Depunerea în vamă comună sau calificată (er): 250.000 $
- Singur sau șef de gospodărie: 200.000 $
- Căsătorit: Se depune separat: 125.000 de dolari
Impozitele pe capital
Cotele de impozitare a câștigurilor de capital sunt datorate ori de câte ori vindeți un activ mai mult decât baza dvs. de impozitare - ceea ce ați plătit pentru acesta, plus orice costuri de vânzare sau îmbunătățiri pe care le-ați făcut. Cu alte cuvinte, profitul dvs. este impozitat la tarife speciale. Ratele de impozitare a câștigurilor de capital depind de faptul dacă câștigurile dvs. au fost pe termen scurt sau pe termen lung. Câștigurile pe termen scurt se aplică atunci când dețineți activul timp de un an sau mai puțin și sunt impozitate la cotele obișnuite ale impozitului pe venit - rata de impozitare. Câștigurile pe termen lung se aplică bunurilor pe care le dețineți mai mult de un an. Aceste profituri și dividendele calificate sunt impozitate la:
- 0 la sută dacă veniturile impozabile se încadrează în paragrafele fiscale marginale de 10% sau 15%
- 15% dacă veniturile impozabile se încadrează în paragrafele fiscale marginale de 25, 28, 33 sau 35%
- 20% dacă veniturile impozabile se încadrează în categoria de impozitare marginală de 39,6%
- 25 la sută pentru recuperarea deprecierii
- 28 la sută pentru colecții
- 28 la sută pe stocul calificat de afaceri mici după excludere
Dacă aveți câștiguri de capital pe termen lung sau dividende calificate, utilizați foaia de lucru 2-7 în combinație cu graficele ratei de impozitare (Foaia de lucru 1-6), ambele din care pot fi găsite în Publicația IRS 505.
Cum să utilizați tarifele dvs. marginale de impozitare
Puteți utiliza aceste programe de impozitare a taxelor și rata de impozitare marginală pentru a vă ajuta să vă planificați finanțările în mai multe moduri. Ei vă vor spune cât de mult veți plăti pentru orice venit suplimentar pe care îl câștigați, cum ar fi dacă vă decideți să vă ocupați de un al doilea loc de muncă care vă mărește venitul global într-un nivel mai ridicat de impozitare. De asemenea, vă vor spune cât de mult veți economisi, dacă vă puteți mări deducerile. De exemplu, dacă vă aflați într-o cotă de impozitare de 28%, veți economisi 28 de centi taxe federale pentru fiecare dolar pe care îl cheltuiți pe cheltuiala deductibilă, cum ar fi dobânda ipotecară sau caritatea.
Legile și ratele fiscale se pot schimba periodic. Consultați întotdeauna cu un profesionist în domeniul fiscal pentru cele mai recente cifre, procente și reguli. Acest articol nu este consultanță fiscală și nu este destinat consultării fiscale.