Stabilirea unui fond fiduciar nu este atât de dificil cum credeți
1. Figurați ce doriți să aveți încredere în realizarea și cum o să faceți
De ce aveți de gând să creați un nou aranjament juridic pentru a restricționa o anumită colecție de proprietăți? Ce incerci sa obtii? Mai exact, trebuie să identificați, printre altele:
- Cine este furnizorul (persoana care transferă proprietatea către încredere)
- Ce este corpul de încredere (activele care compun bilanțul fondului fiduciar, cum ar fi numerarul, acțiunile , obligațiunile , fondurile mutuale , proprietățile imobiliare sau alte proprietăți)
- Cine sunt beneficiarii și beneficiarii contingenți
- Cine va servi ca mandatar (dacă aveți nevoie de ajutor, citiți trei întrebări pe care trebuie să le întrebați atunci când alegeți un administrator pentru fondul dvs. de încredere , nu uitați că puteți utiliza un mandatar corporativ, cum ar fi un departament de încredere al băncii )
- Modul în care activele vor fi gestionate, investite sau tratate, inclusiv tipurile, nivelul și calendarul distribuțiilor
- Cine va gestiona activele
- Cât va dura încrederea înainte de a se termina și în ce condiții va înceta să funcționeze
- Dacă încrederea este revocabilă (poate fi schimbată) sau irevocabilă (nu poate fi schimbată)
2. Mergeți la un avocat de planificare imobiliară reputație Avocați cu experiență de redactare a trusturilor familiale și ai-o sau ei Creați o declarație de încredere și instrumentul de încredere în statul cel mai benefic pentru scopurile și obiectivele dvs.
Următorul pas în crearea unui trust este de a merge la un avocat în statul în care doriți fondul de încredere domiciliat.
Aceasta este o decizie importantă, deoarece legile de stat folosite pentru a construi încrederea vor avea o influență profundă asupra modului în care este supravegheată de instanțele judecătorești, drepturile părților care se implică în acest proces în viitor și multe alte detalii pe care nu le puteți imaginați-vă în acest moment. Deși legea privind încrederea diferă de la stat la stat, ea sa standardizat într-o oarecare măsură în ultimul secol datorită eforturilor Comisiei uniforme de drept, care promovează uniformitatea statutului în Statele Unite. Cu toate acestea, asigurați-vă că alegeți inteligent încă de la început, vorbind cu consultanții dvs. calificați. New York, de exemplu, este faimos pentru că a cerut mai multă formalitate în procesul de creare a încrederii decât în alte state, probabil pentru că, din punct de vedere istoric, a existat atât de multă bogăție, ea a simplificat întreaga afacere prin trasarea unei linii luminoase care necesita lucruri precum transferul formal de titlu, mai degrabă decât o simplă declarație, atunci când pune averea în încredere.
Procurorul trebuie să creeze o declarație de încredere și / sau un instrument de încredere completă, care este documentul juridic care instituie fondul de încredere în familie și care codifică toate lucrurile discutate în etapa anterioară. Ea poate fi simplă și scurtă sau lungă și complexă, în funcție de mărimea încrederii, de numărul de beneficiari și de scopul pe care încearcă să-l realizeze.
Utilizați un specialist care înțelege dreptul de proprietate. Acesta nu este un domeniu pentru a face oferta scăzută, deoarece costul de a face greșit poate fi ani de bătăi juridice prelungite printre moștenitorii dumneavoastră. Asigurați-vă că alegeți un nume bun în armonie cu scopul de încredere, deoarece moștenitorii dvs. vor fi blocați cu el pentru o vreme. Dacă aveți nevoie de ajutor, puteți citi mai multe despre numirea încrederii în familie .
Din motive de conveniență, multe aranjamente comune de încredere au nume minuțioase care sunt folosite pentru a se referi la configurație. De exemplu, dacă instrumentul de încredere conține o dispoziție care interzice beneficiarilor să garanteze împrumuturi, împrumuturi sau distribuiri prealabile din partea trustului, punând activele în afara creditorilor și făcând imposibilitatea ca moștenitorul să vândă fluxul de anuitate , fie în mod intenționat, fie ne-intenționat, este cunoscută ca o chezășie de încredere .
Unii dintre aceștia sunt atât de ironați și bine pregătiți, încât, dacă nu intră în imoralitate, se află la graniță (a se vedea Curtea Supremă de Justiție din Mississippi în Sligh v. Prima Băncii Naționale a Judecătoriei Holmes în care a fost interzisă victima unui molester de la recuperarea daunelor împotriva încredințării consumatorului, permițând monstrului să continue să trăiască ca un copil fond de încredere de pe averea mamei sale întârziate). O altă ilustrare: dacă încrederea vă păstrează averea după moarte și vă oferă soțul supraviețuitor, permițându-i să rămână în casă, să trăiască un flux regulat de venituri generate de portofoliul de încredere, dar să nu atingă niciodată principalul, care este să fie lăsat copiilor și nepoților (protejându-i în cazul în care soțul se recăsătorește), este cunoscut ca un trust QTIP. *
În general, puteți restricționa încrederea prin instrumentul de încredere oricum doriți, creând stimulente pentru moștenitorii dvs. sau recompensându-i pentru anumite comportamente. Ar trebui să fii atent aici pentru că poți obține niște consecințe neprevăzute (de exemplu, spui că un beneficiar primește o plată de 250.000 de dolari ori de câte ori primește o diplomă de licență, dar nu specifică prima diplomă de licență, așa că un moștenitor inteligent se înscrie permanent în noile programe, devenind un student profesionist și care nu intră niciodată în forța de muncă, deoarece acestea scurg încrederii înainte de programul dorit, luând activele celorlalți rude). Exceptia? Cererile dvs. nu pot fi "împotriva politicii publice". De exemplu, nu ai putut oferi distribuții în timp ce unul dintre beneficiari a jefuit un magazin de băuturi alcoolice. Nu puteai instrui încrederea să-ți dezinherice fiica dacă ar fi dat o persoană nealbă. Nu puteai spune că nepoata ta primește distribuții numai dacă își pune copiii la adopție. De asemenea, nu poți spune că te vei dezmăși pe fiul tău, care este homosexual, dacă nu se căsătorește cu o femeie, așa cum un străin în vârstă a încercat să facă în New York în 2012, făcându-l vorbind de școlile de drept din toată țara. Ați putea contracara, "banii mei, regulile mele", dar asta nu este adevărat. Ești mort. Nu ai bani. Încrederea are și încrederea trebuie să respecte standardele minime de decență stabilite de societate prin intermediul instanțelor.
Când totul se face și după cum doriți, semnați documentele care creează încrederea. Faceți declarația de încredere, puneți în aplicare instrumentul de încredere și treceți la pasul următor.
3. Înregistrați trustul cu IRS pentru a primi un număr de identificare al contribuabilului (TIN)
În cazul în care încrederea nu este o încredere acordată de persoana care dă proprietatea, este singura mandatar și își păstrează anumite competențe, cum ar fi dreptul de a revoca sau modifica anumite porțiuni ale instrumentului de încredere și, prin urmare, trebuie să raporteze bunurile și veniturile în incredere cu numărul personal de securitate socială la depunerea dosarului federal și de stat, fondul fiduciar va trebui să ceară numărul său de identificare al contribuabilului sau TIN. La fel cum o afacere are nevoie de un număr de identificare al angajatorului (EIN) și o persoană are nevoie de un număr de securitate socială (SSN), TIN permite trustului să depună propriile declarații fiscale, să deschidă conturi financiare la bănci , firme de brokeraj ca și alte instituții și o varietate de alte lucruri necesare desfășurării activităților de zi cu zi.
Pentru a primi TIN de încredere, puteți finaliza procesul online pe site-ul IRS sau puteți descărca Formular SS-4, completați-l și trimiteți-l prin poștă.
4. Transferați proprietatea pe care o alocați Fondului fiduciar prin reîncadrarea acestuia și deschiderea conturilor financiare în numele trustului
Următorul pas în crearea fondului dvs. de încredere este retitrarea proprietății pe care doriți să o transferați. Acest lucru se poate face ca "[Inserați numele mandatarului] drept administrator pentru [introduceți numele fondului fiduciar de familie] în [introduceți data]". De exemplu, imaginați-vă că aveați 10.000 de acțiuni ale companiei Exxon Mobil în valoare de 830.000 de dolari pe care ați vrut să le încredințați copiilor dvs. Ați stabilit încrederea familiei și l-ați numit "John Smith Energy Trust". Vă numiți sora, Ada Smith, în calitate de mandatar. Ieșiți certificatele de stoc din seif și reînregistrați-le cu agentul de transfer, schimbând titlul înscris în înregistrările de înregistrare a corporațiilor de la numele dvs. la: "Ada Smith în calitate de mandatar pentru John Smith Energy Trust, 30 iulie 2016 "sau ceva comparabil.
Dacă intenționați să transferați bunurile imobile în incredere, v-ați duce la înregistrarea faptelor și să semnați încrederea în același mod: "Ada Smith în calitate de mandatar pentru The John Smith Energy Trust, 30 iulie 2016".
Dacă încrederea va fi finanțată cu numerar, va trebui să deschideți contul de bancă sau de brokeraj la care intenționați să faceți depozitul. Să presupunem că ați fost la Charles Schwab & Company, unul dintre cei mai mari brokeri din lume. Deschideți un cont Schwab One Trust pentru un minim de 1.000 $ sau 0 $, dacă sunteți de acord să deschideți un cont de verificare conectat în numele trustului la care contribuieți cu cel puțin 100 $ pe lună. Dincolo de aceasta, contul de încredere se comportă, cu toate intențiile și scopurile, ca și cum ar fi un cont de brokeraj în sensul că puteți cumpăra și vinde active conform oricăror reguli stabilite în instrumentul de încredere (de exemplu, dacă ați spus că puteți numai cumpărați în mod regulat acțiuni ale Coca-Cola, nu puteți începe opțiunile de tranzacționare decât dacă doriți să obțineți o acțiune în justiție de către beneficiari pentru o încălcare a taxei fiduciare și, foarte bine, poate fi obligată să vă plătiți orice pierdere pe care o suferiți din tranzacțiile dvs. verboten. Schwab va solicita ca o copie a instrumentului de încredere să conțină în evidențele sale o listă a dispozițiilor care limitează comportamentele dvs.
5. Aveți grijă de Administrația de Trust și de înregistrările contabile
În cele din urmă, ultimul pas în stabilirea încrederii dvs. îl administrează în conformitate cu instrumentul de încredere, ținând evidențe detaliate, inclusiv înregistrări contabile, astfel încât, dacă există vreodată un proces sau o discrepanță, documentele sunt în ordine. La un moment dat, în timpul vieții sau în momentul morții, va trebui să vă predați aceste responsabilități altcuiva.
În timp ce puteți separa sarcinile în funcții specifice și le puteți furniza unor persoane sau instituții diferite (de exemplu, să angajeze această firmă pentru a gestiona banii, această firmă să servească drept co-administrator în capacitatea sa instituțională, această firmă să dețină bunurile în custodie, această firmă să se ocupe de contabilitate și să înregistreze impozitele), multe firme de servicii financiare oferă pachete complete de taxe, combinând serviciile de administrare corporativă cu administrarea, contabilitatea și gestionarea investițiilor. După cum am menționat într-un alt articol recent despre fondurile de încredere, Vanguard, renumit pentru fondurile sale index , va face acest lucru pentru un trust de familie, cu condiția ca soldul minim să fie de 500.000 $, iar taxele minime, la momentul scrisului, ea însăși + comisioanele pentru fondurile Vanguard (de exemplu, ratele de cheltuieli ale fondurilor mutuale ) + o taxă de înscriere a unui fond de 2.500 $ per fond pentru a servi drept unic sau co-administrator , plus orice taxe de serviciu. În aproape toate cazurile, te-ai uita între 7.000 și 15.000 de dolari pentru un trust de dimensiuni mai mici, ceea ce este mai mult decât echitabil, având în vedere riscul pe care firma trebuie să-l asume pentru a servi drept stand-in pentru ceea ce se poate dovedi foarte bine a fi generații multiple ale familiei tale.
* Aș merge atât de departe încât să spun că aproape toți cei care au copii dintr-o căsătorie anterioară, care nu le dorește să fie dezonorați, intenționat sau accidental, ar trebui să folosească un trust QTIP.