Aflați când să trimiteți formularul IRS 706 pentru decesele din 2015
O declarație federală de impozit pe proprietate sau formularul IRS 706 , Return Estate Tax (United States Estate (și Generation-Skipping Transfer)) trebuie să fie depusă numai după îndeplinirea anumitor criterii referitoare la o proprietate. Chiar și așa, anumite proprietăți ar putea fi obligate să pregătească IRS Form 706 strict pentru impozitul pe bunuri de stat sau să aleagă " portabilitatea " scutirii de impozit pe proprietate, în timp ce altele ar trebui să ia în considerare depunerea Formularului 706 al IRS, chiar dacă nu este necesar să se depună o declarație.
Formularul 706 Cerințe de depunere pentru decedații care mor în 2015
Pentru decesele care au loc în 2015, formularul 706 trebuie să fie depus pentru averea fiecărui cetățean sau rezident al Americii a cărui avere brută, plus cadouri ajustate ajustate și o scutire specifică este mai mare de 5.430.000 dolari. Pentru a determina dacă trebuie returnat un return, adăugați:
- Cadourile impozabile ajustate (în conformitate cu secțiunea 2001 (b)) efectuate de decedat după 31 decembrie 1976;
- Scutirea specifică totală permisă în conformitate cu secțiunea 2521 (ca și în vigoare înainte de abrogarea acesteia prin Actul de reformă a impozitării din 1976) pentru cadouri făcute de către decedatul după 8 septembrie 1976; și
- Mărimea brută a dăunătorului, evaluată la data decesului.
Ce înseamnă asta în 2015 este că orice avere brută estimată la mai mult de 5.420.000 dolari trebuie să depună un Formular 706, chiar dacă nu se va datora impozitul pe bunurile federale după aplicarea deducerilor și a creditelor fiscale.
Căsătoriți decedați pe moarte în 2015 - Alegerea portabilității
Începând cu anul 2011, a fost introdus conceptul de portabilitate a scutirii de impozit pe proprietate între cuplurile căsătorite.
Ce înseamnă portabilitatea scutirii de impozit pe bunurile imobiliare? Aceasta înseamnă că un soț supraviețuitor al unui decedat care moare în 2011 sau în anii următori poate alege să-și ridice scutirea de la impozitul pe proprietate al soțului său decedat (denumit "DSUE") și să o adauge la scutirea proprie.
De exemplu, în cazul în care un soț moare în 2015 și nu se va aplica nici o scutire de impozit pe proprietate de 5.430.000 de dolari, atunci soția lui poate alege să adauge scutirea nefolosită a soțului său de 5.430.000 de dolari pentru propria scutire de 5.430.000 de dolari, astfel încât atunci când soția moare ea poate transfera până la 10.860.000 dolari imobil fără taxe.
Sau, dacă se utilizează doar 2.000.000 de dolari din scutirea sumei de 5.430.000 dolari, soția poate alege să adauge scutirea rămasă a soțului în valoare de 3.430.000 de dolari pentru scutirea ei de 5,430,000 de dolari și să transfere o taxă pe proprietate de până la 8.860.000 de dolari.
Deci, cum un soț supraviețuitor alege să-și folosească DSUE? Conform instrucțiunilor pentru Formularul 706 privind transferul de impozit al Statelor Unite ale Americii și transferul de impozit generalizat , un soț supraviețuitor poate alege să utilizeze scutirea de la impozitul pe proprietate al soțului său decedat prin depunerea la timp a unui formular 706 pentru soțul / soția sa decedată.
Când se efectuează Formularul 706 și plata impozitului pe proprietate
În general, formularul 706 trebuie depus și orice taxă datorată trebuie plătită în termen de nouă luni de la data decesului acestuia. Cu toate acestea, o extensie automată de 6 luni a timpului pentru depunerea declarației de returnare se acordă pentru toate bunurile prin depunerea taxei IRS Form 4768 , Cerere de extindere a timpului pentru a depune o taxă de returnare și / acest lucru nu întârzie timpul să plătească orice taxă care ar putea fi datorată. În afară de aceasta, în anumite circumstanțe limitate, poate fi acordat un timp suplimentar pentru depunerea declarației.
Statele care necesită pregătirea formularului 706
Chiar dacă o proprietate nu este impozabilă la nivel federal, ea poate fi impusă la nivel de stat.
În plus, unele bunuri care nu vor putea fi utilizate atât în scopuri statale, cât și în scopuri federale pot fi în continuare obligate să pregătească și să depună o declarație fiscală de stat pentru impozitul de stat.
Dacă oricare dintre aceste situații se aplică, atunci următoarele state solicită ca Formularul 706 al IRS să fie pregătit și depus la nivel de stat (care este întoarcerea unui an depinde de stat), împreună cu toate formele de impozit pe proprietate: District of Columbia , Hawaii , Illinois pentru anul 2009 și anii anteriori și 2011 și anii viitori), Kansas (pentru 2009 și anii anteriori), Maine , Maryland , Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon și Vermont .
Atunci când un imobil nontaxabil ar trebui să ia în considerare depunerea formularului 706
Unele bunuri care nu au obligația de a depune o declarație federală a impozitului pe proprietate ar trebui să ia în considerare încă depozitarea unei persoane care să blocheze în ziua morții valorile de piață corecte ale bunurilor imobile.
Acestea includ proprietăți care utilizează planificarea AB Trust sau ABC Trust , unde vor fi finanțate numai fondurile B Trust sau B and C Trusts, precum și bunuri care creează trusturi pe viață în beneficiul beneficiarilor care nu participă.
Va fi mult mai ușor să soluționați averea soțului supraviețuitor sau a beneficiarului care nu este beneficiar atunci când acestea mor mai târziu, deoarece valorile de piață corecte de pe piață și intensificarea bazei imobilului vor fi clar menționate pe formularul 706 IRS al decedatului inițial. soluționează averea unui beneficiar 5, 10, 15 sau 20 de ani de la decesul persoanei care a moștenit beneficiarul moștenirii. Nu e amuzant.