Natura bilanțului contabil al unei întreprinderi depinde de sectorul și industria în care operează, precum și de gestionarea politicilor de creditare specifice.
Companiile își documentează A / R în bilanț, ca activ curent.
Înregistrarea A / R pe bilanț
Cea mai bună modalitate de a înțelege conturile de primit este de a vedea o tranzacție și cum se termină în bilanț .
Imaginați-vă că Wal-Mart dorește să comande un nou set de cărți Harry Potter, ediție specială, de la editor. Ea negociază o rulare de 50.000 de unități care nu va fi disponibilă în altă parte. Cărțile sunt tipărite și ambalate, iar editorul îi va percepe pe Wal-Mart 30 de dolari pe set. Wal-Mart va vinde seturile de câte 90 USD clienților săi.
Când editorul livrează cele 50.000 de unități către Wal-Mart, acesta va include o factură de 1.500.000 $. Acești bani sunt datorate editorului (50.000 x 30 dolari pe set = 1.500.000 $). Wal-Mart a primit cărțile fizice, dar editorul nu a fost plătit, chiar dacă are dreptul legal la banii săi.
Suma de 1.500.000 de dolari este prezentată în bilanțul editorului ca fiind un cont de încasat.
Pe de altă parte, aceasta se află pe bilanțul Wal-Marts atât ca un activ de inventar , cât și ca o datorie contabilă .
Termeni de plată
În general, o companie vinde produse în termeni de seturi de credit pentru A / R. Termenii includ numărul de zile în care clienții trebuie să plătească factura înainte să plătească o taxă târzie.
Atunci când clienții nu aderă la termenii de plată, vânzătorul se poate adresa clienților săi și poate oferi noi termeni sau alte măsuri de remediere pentru a le colecta în factură.
Dacă nu are loc niciun progres, soldul conturilor de încasat se transformă fie într-o agenție de colectare, fie, în cazuri mai extreme, firma dă în judecată persoanei sau instituției care le datorează bani, solicitând scutiri de la o instanță prin confiscarea activelor.
Întreprinderile utilizează adesea oricare dintre un număr de termeni A / R obișnuit. Acestea sunt exprimate ca "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" sau "Net 90". Numerele se referă la numărul de zile în care suma datorată este plătită și se așteaptă să fie plătită. De exemplu, net 10 înseamnă că aveți zece zile de la data facturii pentru a vă plăti soldul.
Pentru a elibera fluxul de numerar și pentru a crește viteza la care poate accesa fonduri, multe companii oferă o reducere rapidă a salariilor la solduri mai lungi, pentru a-și motiva clienții să le plătească mai devreme. Este de obicei în interesul clientului să profite de reducere și să plătească mai devreme, deoarece reducerea funcționează la o rată anuală de creștere compusă mult mai mare decât ceea ce ar putea câștiga în altă parte.
Sarcini mari A / R
Având un bilanț A / R mare în bilanț pare a fi pozitiv. V-ați gândi că fiecare companie dorește o viitură de viitoare, banii așteptați ajungând la fel.
Cu toate acestea, banii în A / R sunt banii care nu sunt în bancă, ceea ce expune compania la un anumit grad de risc. Dacă Wal-Mart a dat faliment sau pur și simplu nu a plătit editorului, ar fi obligat să înregistreze soldul A / R în bilanțul său cu 1,5 milioane USD.
Absoarcerea acestei pierderi și blocarea a 50.000 de unități de cărți personalizate ale lui Harry Potter ar putea fi devastatoare pentru editor. Aruncati o privire la cartea de creante a unei firme. Ar trebui să fie bine diversificată. Dacă un client sau un client reprezintă mai mult de cinci sau 10% din conturile plătibile, aceasta creează expunere și ar putea fi un motiv de îngrijorare.
În mod normal, companiile construiesc o rezervă de numerar pentru a se pregăti pentru astfel de situații. Rezervele reprezintă cheltuieli contabile specifice care reduc anual profiturile, menite să aproximeze pierderile anticipate. Dacă rezervele sunt insuficiente sau trebuie să fie majorate, trebuie să se facă taxe suplimentare în contul de profit și pierdere .
Rezervele sunt folosite pentru a înregistra bani retrași din circuitul agricol pentru a acoperi tot felul de probleme, de la așteptările de returnare a garanției până la provizioanele de credite necorespunzătoare la bănci.
Venituri neplătite sau neachitate
Unele companii au un model de afaceri diferit și de fapt sunt plătite în avans. În acest caz, afacerea nu înregistrează conturi de încasat, ci introduce o datorie în bilanțul său într-un cont cunoscut sub numele de venit nerecunoscut sau venituri plătite anticipat.
Pe măsură ce banii sunt câștigați, fie prin expedierea produselor promise, realizând progrese prin procesul de fabricație atunci când se utilizează metoda "procentului de finalizare", fie trecerea timpului, acesta este transferat din veniturile nerealizate din bilanț în veniturile din vânzări din venituri , reducerea datoriei și creșterea vânzărilor raportate.
O bună ilustrare a acestui aspect este industria de administrare a activelor . Clienții plătesc adesea taxe către un Consilier de investiții înregistrat trimestrial, facturate în avans. Compania de consultanță primește banii, dar nu a câștigat încă acea sumă. Pentru fiecare zi lucrătoare care trece, un anumit procent de taxe devine câștigat și nerecuperabil.
O societate de administrare a investițiilor care optează pentru facturarea arieratelor, pe de altă parte, ar avea temporar un bilanț financiar în bilanțul său, de obicei doar o zi sau două, deoarece în majoritatea cazurilor taxele sunt deduse din conturile de custodie ale clienților .